廉政署教育訓練

Report
證券集中保管制度法制暨
帳戶架構說明
臺灣集中保管結算所
大 綱
壹、臺灣證券市場之制度架構
貳、集中保管制度之簡介
參、集中保管標的種類
肆、集中保管帳簿架構
1
壹、臺灣證券市場之制度架構
行政院金融監督管理委員會
(證券期貨局)
款
證券買賣行
紀、自營及
融資融券
證
券
商
受託買
賣契約
代理
契約
證
券
金
融
事
業
證券買
賣融資
融券提
供者
信用交易
款項收付
委託契約
使用市場契約
客
戶
融資
融券
契約
證
券
交
易
所
上市證
券交易
市場之
提供者
及結算
交割權
責單位
集
保
結
算
所
委任契約
證券買
賣帳簿
劃撥交
割及興
櫃結算
交割權
責單位
委任契約
櫃
檯
買
賣
中
心
上櫃及興
櫃證券交
易市場之
提供者及
上櫃證券
結算交割
權責單位
使用市場契約
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貳、集中保管制度之簡介
一、有價證券集中保管
第一段
第二段
開戶
)
交易
集保
開戶
人
通知入帳
配發至投資人帳戶
帳簿劃撥交 割
申請登錄及提
供帳簿劃撥交
結算所
付名冊
TDCC
辦理登錄
帳簿劃撥
通知完成
撥券
上
市
櫃
興
櫃
公
司
( )
資
參
加
人
證
券
商
證交所/櫃檯買賣中心
(
投
(交易
戶/集
保戶)
交 易/交
割
過戶
股東/持有人權利通知(召開股東會、債權人會議、受益人
大會 /配股配息)
3
貳、集中保管制度之簡介(續)
二、短期票券集中保管
集保結算所
第
二
段
第
一
段
開立券戶、交割確認、
質權作業
買賣交割、實券送存
承銷首買、質權作業
清算交割銀行
票券商
(參加人)
(參加人)
開立(款、券)戶、
交割確認、質權作業
投資人
交付實券
承銷首買
第
二
段
第
一
段
發行人/持票人
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參、集中保管標的種類
有價證券
 股票
 新股權利證書
 公司因無償配股(盈餘或資本公積轉增資)於增資基準日後向經
濟部變更登記前先行交付股東或員工以證明其權利之證書
 股款繳納憑證
 公司因現金增資於認股人已繳足股款後向經濟部變更登記前先
行交付認股人繳納股款之憑證
 附認股權特別股
 公司發行附有股東得向其請求認購股份之特別股
 認股權憑證
 公司於發行公司債之同時,發行持有人得向其請求認購股份之
憑證
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參、集中保管標的種類(續)
有價證券
 封閉式受益憑證
 證券投資信託事業發行以募集資金轉投資於股票或債券之金融
工具;此種受益證券具固定規模,投資人僅於該憑證上市前申
購,募集完成後不可再為申贖,僅得於證券市場出售轉讓
 開放式受益憑證
 證券投資信託事業或期貨信託事業發行,以募集資金轉投資於
股票或債券之金融工具;投資人僅得向該等事業申購贖回,不
得轉讓他人
 臺灣存託憑證
 外國發行人將海外股票交付其國內保管機構保管,並由國內存
託機構發行表彰該股票之憑證
 轉換公司債
 公司發行附有債權人得請求轉換為普通股之公司債
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參、集中保管標的種類(續)
有價證券
 交換公司債
公司發行附有債權人得請求交換為其他上市(櫃)公司股票之公
司債
 附認股權公司債
公司發行附有債權人得請求認購其股份之公司債
 普通公司債/政府債券/金融債券/國際(外幣計價)債券
 認購(售)權證
綜合證券商發行得由持有人以履約價格購入(賣出)股票或現金
結算收取價差之有價證券
 金融資產證券化及不動產證券化條例之受益證券
受託機構受讓金融資產及不動產資產後(不動產資產信託)重新
包裝,發行定期支付利息予受益人之證券
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參、集中保管標的種類(續)
短期票券
融資性商業本票(實體)
 公司及公營事業為籌集資金所發行之本票
銀行可轉讓定期存單
金融資產證券化條例之受益證券
交易性商業本票(實體)
 基於商業交易行為,由買方開具支付賣方價款之本票
銀行承兌匯票(實體)
 由國內外商品交易或勞務提供而產生由銀行承兌之匯票
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肆、集中保管帳簿架構
有價證券帳簿架構(一) 集保結算所
集保戶
退
撫
基
金
中
央
銀
行
、
財
政
部
證
交
所
、
櫃
檯
買
賣
中
心
、
期
交
所
證金公司
證券商
保管機構 信託業
待
自 客
自 客 設 自 客 設
交
有 戶
有 戶 質 有 戶 質
割
帳 帳
帳 帳 帳 帳 帳 帳
帳
自 客
有 戶
帳 帳
發行人
自 設
有 質
帳 帳
股務代理機構
非集保戶
客
戶
帳
登錄專戶
證
券
所
有
人
明
細
代
保
管
明
細
A
B CD 9
現
股
設
質
明
細
肆、集中保管帳簿架構(續)
有價證券帳簿架構(二)
◎現
保股
管之
股分
票戶
庫
藏
股
專
戶
借
券
劃
撥
專
戶
錯
帳
專
戶
借
貸
專
戶
◎
一
般
客
戶
帳
違
約
專
戶
融
資
融
券
專
戶
◎
特
定
保
管
帳
戶
借
貸
擔
保
品
專
戶
抵
繳
保
證
金
專
戶
公
開
收
購
專
戶
董
事
承
諾
收
購
專
戶
海
外
存
暫託
存憑
專證
戶標
的
證
券
◎
所
有
人
明
細
含
國
內
基
金
A
代
保
管
明
細
)
交
割
款
擔項
保融
品資
專暨
戶借
貸
款
項
(
一
般
自
有
帳
權
證
委
外
造
市
專
戶
交
換
債
交
換
標
的
專
戶
借
券
中
心
證
券
擔
保
品
專
戶
B
◎
現
股
設
質
明
細
(
已
繳
回
)
C
現
股
設
質
明
細
(
未
繳
回
)
D
境
外
基
金
10
肆、集中保管帳簿劃撥(續)
有價證券帳簿架構(二)(續)
專戶名稱
設置專戶對象
專戶設置目的
融資融券專戶
證券商、證金公司
投資人從事信用交易提供擔保品予
證券商或證金公司
借券中心證券擔
保品專戶
證券交易所
投資人透過證券交易所系統借貸證
券並提供其他證券作為擔保品
借貸擔保品專戶
證券商
投資人向證券商借貸證券並提供其
他證券作為擔保品
交割款項融資擔
保品專戶
證金公司
投資人向證金公司借交割款,並提
供證券作為擔保品
借貸款項擔保品
專戶
證券商
投資人向證券商借交割款,並提供
證券作為擔保品
抵繳保證金專戶
期貨交易所、期貨商
投資人從事期貨交易以有價證券抵
繳應繳保證金予期交所或期貨商
設質專戶
質權人參加人
投資人借貸資金以有價證券設質
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肆、集中保管帳簿架構(續)
短期票券帳簿架構
TDCC
票券商
清算交割銀行
發行人
自
有
帳
限
制
性
退
票
部
位
(
)
質
權
部
位
)
出
質
部
位
(
附
買
回
部
位
)
附
賣
回
部
位
限
制
性
禁
止
交
割
部
位
(
待
交
割
部
位
限
制
性
限
制
交
割
部
位
)
自
有
部
位
限
制
性
不
提
示
部
位
(
)
)
限
制
性
退
票
部
位
(
質
權
部
位
限
制
性
禁
止
交
割
部
位
(
出
質
部
位
)
附
買
回
部
位
(
附
賣
回
部
位
限
制
性
限
制
交
割
部
位
)
待
交
割
部
位
限
制
性
不
提
示
部
位
(
自
有
部
位
客
戶
帳
已
登
記
免
稅
款
部
位
12
簡報結束
謝謝指教
13

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