XBRL資訊平台

Report
採用XBRL申報財務報告計畫
上市一部
陳麗寧
[email protected]
簡報大綱
壹、XBRL簡介
貳、 XBRL計畫推動現況
參、擴大採用XBRL申報之計畫內容
肆、XBRL資訊平台
伍、各公司關心議題
2
壹、XBRL簡介
3
什麼是XBRL
XBRL為可延伸企業報導語言
(eXtensible Business Reporting Language)
 一種交換資訊之語言(Language)
⁻ 使用XML(可延伸標記語言)技術
⁻ 用標籤(tag)來標示重要商業資訊
⁻ 電腦可讀的語言,且為格式化資料
 可延伸(Extensible)
⁻ 模組化:已設計好的模組可依需要組裝起來,不需重
設計
 企業報導(Business Reporting)
⁻ 用途:企業財務/非財務報告-歷史或預測皆可使用
⁻ 種類:FR(外部報告)及GL(內部報告)
4
XBRL發展歷程
HTML
<TABLE>
<TR><TD>現金及約當現金</TD>
<TD>88796</TD>
<TD>應收票據淨額</TD>
<TD> 653248 </TD>
<TD>存貨</TD>
<TD>725427</TD>
</TR></TABLE>
XML
<流動資產>
<現金及約當現金>88796</現金及約當現
金>
<應收票據淨額> 653248 </應收票據淨額
>
<存貨>725427</存貨>
</流動資產>
自訂名稱,無法全球互通
Document
流動資產
現金及約當現金
應收票據淨額
存貨
$88,796
$653,248
$725,427
XBRL
<tw-gaap-ci:CashCashEquivalents
contextRef=“AsOf20081231"
unitRef=“ISO4217:TWD">88796</tw-gaapci:CashCashEquivalents>
<tw-gaap-ci:NetNotesReceivable contextRef="
AsOf20081231 " unitRef=" ISO4217:TWD
">653248</tw-gaap-ci:NetNotesReceivable>
<tw-gaap-ci:Inventories contextRef="
AsOf20081231 " unitRef=" ISO4217:TWD
">725427</tw-gaap-ci:Inventories>
全球通用的規格定義
5
XBRL讓電腦看懂資料
PDF格式
資產
流動資產
現金及約當現金
應收票據淨額
存貨
單純的
數字
88,796
653,248
725,427
XBRL格式
資產
流動資產
現金及約當現金
應收票據淨額
存貨
<ABC公司>
<20081231>
<TW GAAP>
<Cash & Cash
Equivalents>
88,796
653,248
725,427
<TWD>
這個數字代表:
ABC公司2008/12/31
,現金及約當現金新
台幣88,796元,且採
用台灣GAAP
6
XBRL的三階層架構剖析
 基礎架構層
– XBRL Specification(基
本規格):由XBRL國際組
織制訂,最新版本為XBRL
2.1
 應用架構層
– XBRL Taxonomy(分類
標準):由各國或各監理
單位依規格書規範,選擇
適當工具,再按照會計準
則或法令規定,自行制訂
或引用其他公開分類標準
 實例應用層
– XBRL Instance doc.(案
例文件):由企業按照
Taxonomy的規範,選擇適
當工具,將財務報表內容
編製成XBRL格式報表
基本規格
XBRL Specification
分類標準
XBRL Taxonomy
案例文件
XBRL Instance Document
7
貳、 XBRL計畫推動現況
11
推動XBRL之目的
增加資訊透明
度及公司國際
曝光率
降低公司籌資
成本及提升競
爭力
提升資訊可比
較性及再利用
性
與國際接軌
IFRS+XBRL
建構健全資
本市場
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推動XBRL專案小組架構
金管會
主管機關指導監督
XBRL 專案
小組
證交所、櫃買中心邀
集相關單位共同推動
工作小組
分類
標準
申報系統
與工具開
發建置
揭示系統
整合
諮詢顧問
小組
法規
教育
制訂
訓練
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參採國外經驗 擘畫推動藍圖
美國
南韓
NASDAQ
KOSDAQ
2002年
21家
SEC證管會
2005年
約100餘家
SEC證管會
2009年
階分年三
施實段
2004年
日本
38家
FSC金管會
2006年
52家
階段
短期
• 示範平
台
• 2008/12
中期
• 自願申
報
• 2010/5
長期
• 全面申
報
• 2010/9
京東證交所
2003年
33家
所交證京東
2008年
80%市上
司公
FSC金管會
廳融金/東證所
2008年
2008年/2009年
台灣
採循序漸進方式讓企業、投資人及一般大眾對XBRL有基本的認識
14
現階段XBRL適用對象
上市、上櫃及興櫃公司。
上市、上櫃及興櫃金融控股公司之已公開發行
子公司暨未公開發行證券商、期貨商及投信子
公司申報,惟未公開發行之證券商或期貨商子
公司僅需申報年度及半年度財務報告,未公開
發行之投信子公司僅需申報年度財務報告。
採用中華民國會計準則編製財務報告之第一上
市、上櫃及興櫃外國發行人。
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計畫時程與進度
參採國外經驗 分階段推動
2008/12
示範
平台
2010/05
自願
申報
2010/09
全面
申報
• 轉換77家上市櫃公司
2002~2008年財務報表
資料
• 查詢、分析、比較、
下載XBRL檔
• 2009Q4及2010Q1財報
-自願申報四大財務報
表
• 自願申報比例95%
2008~2010/4前期準備
制訂
分類
標準
開發
建檔
工具
辦理
教育
訓練
• 2010Q2財報-全面強
制申報四大財務報
表及簡化財報附註
16
IFRSs及財報附註逐步導入
短期-附註分
階段導入
• 申報2010年年度財務報告:以一個附註項目為
一個標籤(公司沿革及業務說明/重要會計政策
之彙總說明/會計變動之理由及其影響)
• 申報2011年半年度財務報告:一整段文字為一
個標籤,如重要會計政策再細分為一個科目說
明段為一個標籤
• 申報2011年年度財務報告:規劃先行納入未來
改採IFRSs後仍要求揭露之重要財報附註資訊
長期-2013年
全面採用
IFRS+XBRL
• 申報2013年第1季財務報告:文字段財報附註+
部分重要表格段財報附註
• 申報2014年第1季財務報告:全部財報附註(包
含表格)
19
參、擴大採用XBRL申報之計畫
20
適用對象
配合2013年IFRSs第一階段之適用對象,將下列透過公開資
訊觀測站申報系統公告財務報告之公司納入XBRL實施範圍
一
、之
非公
屬開
上發
市行
櫃金
金融
融特
控許
股事
公業
司
銀行、票券金融、證券金融
保險
證券
期貨
投信
投顧
二公
、司
非之
屬未
上公
市開
櫃發
金行
融證
控券
股商
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申報內容
為減輕公司負擔,未來申報內容比照現行公開發
行公司財務報告公告方式,僅包含:
四大報表
▪資產負債表
▪綜合損益表
▪現金流量表
▪權益變動表
會計師查核報告
‣
‣
‣
‣
‣
‣
會計師事務所名稱
簽證會計師名稱
核閱或查核日期
報告類型
查核報告類型細分
會計師查核報告內容
22
配套措施與時程
2012年10月~
2013年3月
• 辦理教育訓練:於北中南三地辦
理訓練課程,俾利各公司實際作
業人員了解申報工具之操作。
2012年11月~
2013年3月
• 辦理測試申報:配合教育訓練課
程,提供測試申報平台,俾利各
公司熟悉申報作業。
2013年8月
• 申報2013年半年度財務報告:以
XBRL格式申報財務報表+會計
師查核報告。
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肆、XBRL資訊平台
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XBRL資訊平台
請至<新版公開資訊觀測站>查詢
http://mops.twse.com.tw/mops/web/t147sb01
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XBRL資訊平台
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XBRL資訊平台
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XBRL資訊平台
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英文版之XBRL資訊揭示
EMOPS-FINANCIAL STATEMENTS-XBRL DOCUMENTS & XBRL TAXONOMY
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伍、各公司關心議題
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各公司關心議題
Q1:XBRL申報軟體是否仍免費提供以降低公司營運成
本?相關電腦配備是否需另增?如會計師事務所不
提供產製XBRL格式申報檔案之服務,如何因應?
A:本案未來仍將免費提供XBRL建檔工具,企業內部
系統尚無須配合增修,故不致增加公司營運成本。
另電腦配備原則上無需特別新增,只要是WINDOW
XP以上的作業系統均可支援。
雖會計師事務所未提供本項服務,惟證交所將提供免費
之建檔軟體及教育訓練,故企業仍可自行準備申報
資料。
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各公司關心議題
Q2:施行時程與IFRSs同時,負擔較大。
A:本案為減輕企業負擔,未來採用XBRL申報與現行
TXT之申報內容及方式並無重大改變,申報內容亦
僅限於四大報表及會計師查核報告,且將配合提供
免費教育訓練課程,降低企業成本。
另各公司可提前下載安裝XBRL建檔工具,並學習操作
方式,或自願提前採用XBRL申報財務報告。
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各公司關心議題
Q3:公司現行會計系統並未具備自動轉檔產製XBRL格式申
報檔案功能,使用證交所提供之XBRL建檔工具時,仍
有部分需人工逐筆判斷科目類別並鍵入數據(尤其未來
現金流量表和權益變動表的人工作業會更多),容易導
致資料的錯誤並提高風險。
A:現行之XBRL財報建檔工具支援EXCEL匯入,若企業
擔心人工鍵入錯誤,可由ERP系統轉出EXCEL再行匯
入XBRL建檔工具。
另權益變動表及現金流量表通常非由企業ERP系統產製,
惟該兩表未來亦將公告會計項目代碼表,建議企業於
編製該兩大表時即使用標準項目名稱,將可減少格式
化申報時之人工判斷及項目歸屬錯誤情形。
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