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El “Impacto de una Reforma integral en la
Economía Dominicana”, sugiere la idea de
análisis y evaluación de todas las actividades
productivas que realizan los agentes económicos
en todos los órdenes, tanto en el sector público
como privado.
Esta consiste en propiciar la calidad, adecentar y
priorizar el gasto público de conformidad con el
interés nacional; y perfeccionar la captación de
los ingresos a través de un sistema tributario,
cuyo eje central debe ser la sencillez, claridad y
transparencia.
El Estado, entendido como la sociedad
jurídicamente organizada, incurre en gastos
corrientes e inversión de capital en consonancia
con el presupuesto anual aprobado por el
Congreso Nacional.
El presupuesto anual es el instrumento mediante
el cual se calculan y asignan recursos públicos,
aportados mayormente por los contribuyentes,
a los fines de cumplir con los objetivos y metas
establecidos en los planes gubernamentales.
a) Su monto anual presupuestado y ejecutado.
El monto anual presupuestado depende del
tamaño de la economía y los planes de desarrollo
en marcha; no obstante, el monto ejecutado no
siempre coincide con el presupuestado.
b) Su calidad y prioridad.
La calidad del gasto debemos medirla en función
de la utilidad de la obra realizada para la
comunidad. Lo ideal es que exista fidelidad y
lealtad en el rol de cada ciudadano y de las
autoridades públicas en el desempeño de sus
funciones oficiales.
c) Su costo financiero.
Debemos procurar que el costo financiero de las
obras públicas se ajuste estrictamente al que
justamente corresponde.
Los ingresos fiscales son aquellos que percibe el
sector público, por todo concepto, con los que se
hace frente a los gastos del gobierno central y
sus diferentes organismos.
a) Los ingresos tributarios.
Los ingresos tributarios son la parte de los
ingresos fiscales que percibe el sector público
provenientes de los impuestos, tasas y
contribuciones especiales.
b) El Producto Interno Bruto.
El Producto Interno Bruto (PIB) es el valor
monetario de los bienes y servicios producidos
por una economía en un período determinado. A
los fines de esta presentación el período es
anual.
c) Metodología aplicada.
Existen tres métodos teóricos equivalentes de
calcular el (PIB); éstos son:
Gasto
Ingreso
Valor Agregado
Metodología aplicada | Gasto
En el método del gasto, el PIB es la suma de
todas las erogaciones realizadas para la compra
de bienes o servicios finales producidos dentro
de una economía.
Metodología aplicada | Ingreso
En el método del ingreso el PIB es la suma de los
ingresos de los asalariados, las ganancias de las
empresas y los impuestos menos las
subvenciones.
Metodología aplicada | Valor Agregado
En el método del valor agregado el PIB es la suma
de los valores agregados de las diversas etapas
de producción y en todos los sectores de la
economía.
Pueden surgir diferencias en el cálculo del PIB en
el mismo período dentro del país. Este asunto es
de trascendental importancia para medir la
presión tributaria.
La presión tributaria no es un impuesto. Es el
cociente que resulta de dividir el monto de las
recaudaciones tributarias del año entre el
Producto Interno Bruto del mismo período. No
toma en cuenta los ingresos parafiscales que
pagan los contribuyentes.
Presión Tributaria (1991-2012)
Millones de RD$
Presión Tributaria (1991-2012)
Millones de RD$
Presión Tributaria (1991-2012)
Millones de RD$
Hubo algunos años que con otra metodología en
el cálculo oficial del PIB la presión tributaria
global alcanzó el 18%. Con la actual el máximo es
16%, en el año 2007, al aplicarse el NCF y otros
cambios administrativos conjuntamente la
amnistía fiscal aprobada mediante la Ley No.
183-07.
-1ra Corriente de opinión global:
“aumento de las tarifas existentes y la creación
constante de nuevos tributos, coexistiendo con
las múltiples excepciones, exenciones y
exoneraciones fiscales vigentes”.
-2da Corriente de opinión global:
“reducción de las alícuotas o tarifas existentes, la
no creación de nuevos tributos y el aumento de la
base contributiva vía la reducción de las
excepciones, exenciones, y exoneraciones
fiscales”.
De ese modo, aumentarían sostenidamente las
recaudaciones
fiscales,
el
crecimiento
económico, la oferta de empleos formales y la
competencia leal, garantizando la razonable
disminución
del
oneroso
y
creciente
endeudamiento público interno y externo.
Impuestos
Más Productivos.
Es tiempo de revisar y evaluar los resultados de
las más de ochenta (80) leyes aprobadas y
promulgadas en nuestro país durante el período
1991-2012 con incidencia directa en las
recaudaciones.
11-92
14-93
6-95
96-97
150-97
166-97
24-98
153-98
203-98
345-98
486-98
43-99
80-99
84-99
19-00
146-00
147-00
11-01
12-01
28-01
62-01
158-01
225-01
140-02
145-02
1-04
2-04
3-04
92-04
288-04
320-04
236-05
557-05
29-06
226-06
227-06
424-06
494-06
495-06
4-07
13-07
57-07
171-07
172-07
173-07
175-07
183-07
392-07
479-08
492-08
179-09
182-09
108-10
257-10
31-11
139-11
189-11
253-12
309-12
Las sucesivas reformas tributarias aprobadas en
la República Dominicana en los últimos 22 años
han logrado incrementar nominalmente las
recaudaciones; no obstante, la presión tributaria
global se ha comportado con notables
oscilaciones y reducciones.
Los economistas, nacionales y extranjeros,
insisten en la necesidad de atacar las causas que
provocan la concentración del ingreso e impiden
una justa distribución de la riqueza, como los
niveles
de
excepciones,
exenciones
y
exoneraciones fiscales concedidas a los grupos y
sectores de mayor caudal económico.
Resulta insostenible la excesiva distancia entre el
salario mínimo y el máximo, tanto en el sector
público como privado .
En Francia un Ministro gana 6 salarios mínimos.
En nuestro país para el caso del ejemplo el
Ministro gana 26 salarios mínimos.
En la tributación existen cuatro (4) áreas de
estudio que se entrelazan pero tienen marcadas
diferencias entre sí:
Política Fiscal
Derecho
Tributario
Técnica
Tributaria
Administración
Tributaria
La Administración Tributaria establece los
procedimientos y el control necesario, para
garantizar el cumplimiento de las obligaciones de
los sujetos pasivos en el marco de la Constitución
de la República y de la vigente legislación sobre
la materia.
El artículo 6 de la Constitución de la República
proclamada el 26 de enero del año 2010,
establece que: “Todas las personas y los órganos
que ejercen potestades públicas están sujetos a la
Constitución, norma suprema y fundamento del
ordenamiento jurídico del Estado. Son nulos de
pleno derecho toda ley, decreto, resolución,
reglamento o actos contrarios a esta
Constitución”.
La Administración Tributaria ha avanzado en el
establecimiento de controles y planes tendentes
a reducir los altos niveles de evasión generalizada
en el mercado informal, con el objetivo de
incrementar las recaudaciones tributarias.
La tecnología aplicada en todos los órdenes,
persigue lograr tan alto objetivo; por ejemplo:
Estos están claramente establecidos en la
Constitución de la República, en el Código
Tributario, en el Código Arancelario y demás
disposiciones legales. La Dirección General de
Impuestos Internos publicó un decálogo
denominado Carta de Derechos de las y los
Contribuyentes.
I. Usted tiene el derecho a recibir un trato cortés
y diligente por parte del personal de la DGII.
II. Usted tiene el derecho a recibir información
completa, precisa, clara y oportuna sobre cómo
cumplir con sus obligaciones de acuerdo a su
situación tributaria.
III. Usted tiene derecho a recibir información
oportuna sobre actuaciones que realice la DGII
de las que usted sea parte.
IV. Usted tiene el derecho de recibir información
sobre cambios en la legislación de manera
oportuna.
V. Usted tiene el derecho de hacer consultas a la
DGII sobre casos particulares relacionados con la
aplicación de las leyes y normativas tributarias.
VI. Usted tiene el derecho a la privacidad y
confidencialidad de su información.
VII. Usted tiene el derecho a una revisión formal
y una reconsideración posterior.
VIII. Usted tiene derecho a denunciar el
incumplimiento o fraude por parte de otro u otra
contribuyente.
IX. Usted tiene el derecho a ser representado o
representada por una persona de su elección.
X. Usted tiene derecho a conocer las
informaciones sobre nuestro desempeño
organizacional y ejecución presupuestaria.
La fuente de sustento de los gobernantes es el
trabajo productivo de los gobernados, con el
objetivo de satisfacer las necesidades absolutas y
relativas de la sociedad en su conjunto.
De ahí que el crecimiento y bienestar del
contribuyente garantiza el éxito sostenido del
gobierno.
1) Aumentar las recaudaciones fiscales y la
presión tributaria cambiando el rumbo de la
política fiscal seguida hasta la fecha.
2) Introducir una verdadera reforma fiscal
integral.
3) Simplificación del sistema tributario.
4) Reducir las alícuotas vigentes.
5) Reducir, las excepciones, exenciones y
exoneraciones fiscales.
6) Evitar la prostitución de reiteradas reformas
tributarias.

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