proceso auditor - Contraloría General de Antioquia

Report
ESTRATEGIA DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE
LAS CONTRALORÍAS
Auditoría Delegada para la Vigilancia de la Gestión Fiscal
DELIA E. CALVO - GUSTAVO A. ESCUDERO
De acuerdo al artículo 274 de la Constitución Política y con
fundamento en las facultades otorgadas por el Decreto 272 de 2000 y
la Sentencia C-1339 de 2000, a la Auditoría General de la Republica le
corresponde ejercer la vigilancia de la gestión fiscal de las
Contralorías.
El numeral 2 del artículo 17 del Decreto 272 de 2000, señala dentro
de las funciones del Auditor General de la República el "Prescribir los
métodos y la forma en que sus vigilados deben rendir cuentas y
determinar los criterios de evaluación financiera, operativa y de
resultados entre otros, que deberán aplicarse para el ejercicio de la
vigilancia de la gestión.
• ART. 17.-Funciones del Auditor General de la
República
Numeral 7. Certificar la gestión y
las entidades sometidas a su vigilancia.
resultados de
Corte Constitucional mediante Sentencia 1339 de 2000
M. P. Antonio Barrera Carbonell, Declara EXEQUIBLE
1
• Panorama del Control Fiscal
Colombiano
2
• Hacia la Transformación del Control
Fiscal.
3
• Metodología denominada 8 criterios
RIESGO ALTO
23
RIESGO MEDIO
24
RIESGO BAJO
14
SISTEMA INTEGRAL DE
AUDITORIA
SIA
PLAN
RENDICIÓN ELECTRÓNICA DE
GENERAL DE
CUENTAS
AUDITORÍAS SIREL
PGA
ESTADÍSTICAS E
INDICADORES - EIT
Importación de archivos para el cargue de información inicial
en la cuenta
Acciones para optimizar el proceso de consulta y
Rendición de la Cuenta.(usuarios Activos)
Soporte de la AGR permanente a través del
Administrador del SIREL “ Cero Extemporaneidades”
Reformas al F-24
1
•Acciones de Mejora en el
SIREL.
2
•Integralidad del Proceso de
Evaluación de la Gestión
Fenecimiento o
no de las Cuentas
Informes
de Auditoría
Revisión
de cuentas
Denuncias
de la
Ciudadanía
D
E
C
L
I
Proceso de
L
S
Responsabilidad
Procesos de
A
I
Fiscal
Responsabilidad, Z
O
Sancionatorios G
N
y Coactivos
Proceso
de
O
E
Jurisdicción
S
S
Coactiva
Auditorías
Plan General de
Auditorías
P.G.A.
Proceso
H Administrativo
A Sancionatorio
Certificación
Gestión y
Resultados
Sanciones, multas,
amonestaciones
Fallo sin
responsabilidad
Fallo con
responsabilidad
Resarcimiento
daño patrimonial
INSUMOS
PROCESOS
RESULTADOS
INSUMO
PROCESO
RESULTADO
M
E
J
O
R
A
M
I
E
N
T
O
S
C
F
CERTIFICACIÓN DE LA GESTIÓN
Sistema de
Control de
Resultados
PRONUNCIAMIENTO DE LA
CUENTA
GESTIÓN
ADMINISTRATIVA
GESTIÓN MISIONAL
CONTABILIDAD
TESORERÍA
CONTRATACIÓN
TALENTO HUMANO
CONTROVERSIAS
JUDICIALES
GESTIÓN TICs
Sistema de
Control de
Legalidad
Criterio 7
PRESUPUESTO
Criterio 4
Sistema
Control de
Gestión
Sistema de
Revisión de
la Cuenta
PROCESO AUDITOR
PARTICIPACIÓN
CIUDADANA
INDAGACIONES
PRELIMINARES
PROCESOS DE
RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVOS
SANCIONATORIOS
Criterio 2,3,4,6
Criterio 5
Sistema de
Control
Financiero
JURISDICCIÓN COACTIVA
MACROFISCAL
Sistema de
Control Interno
Criterio 1
i. Priorización y Selección de las
Entidades a Auditar
ii. Planeación
iii. Ejecución
iv. Informe
v. Seguimiento
ETAPAS DEL PROCESO AUDITOR
REVISIÓN
DE LAS
CUENTAS
PLANEACIÓN
DE LA
AUDITORÍA
INFORME
DEFINITIVO
TRABAJO
DE
CAMPO
CLASIFICACIÓN
TRASLADO
DE HALLAZGOS
INFORME
PRELIMINAR
ORGANIZAR
PAPELES
DE TRABAJO
CONTRADICCIÓN
REVISIÓN Y
APROBACIÓN
PLAN
MEJORAMIENTO
EVALUAR LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS OBTENIDOS
POR QUIENES ADMINISTRAN LOS RECURSOS PÚBLICOS.
Valor hacia la Misión de las
Entidades
Económia,
Eficiencia y
Eficacia de las
operaciones
Finanzas y
Contabilidad
Enfoque en administración de riesgos
Alineación con
la visión y
misión de las
Entidades
PGA
• MATRIZ DE PROGRAMACIÓN
• MATRIZ DE PRIORIZACIÓN DE
AUDITORIAS
FASE
PLANEACIÓN
• MATRIZ DE REVISIÓN DE LA CUENTA
• MATRIZ DE RIESGOS
• MATRIZ PROGRAMA DE AUDITORIA
FASE DE
EJECUCIÓN
FASE
INFORME
• VALIDACIÓN MATRIZ
PROGRAMA AUDITORIA
• MATRIZ DE EVALUACIÓN POR PROCESOS Y SISITEMAS
• MATRIZ DE PRONUNCIAMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA
GESTIÓN.
PLAN GENERAL DE
AUDITORIAS - PGA
PROCEDIMIENTO
PARA
ELABORAR EL
PGA
Matriz Prioriización
NOMBRE
CONTRALORÍA
C. Dtpal Antioquia
C. Mpal Medellín
C. Dptal Sucre
C. Dptal Chocó
C. Mpal Itagui
C. Mpal Montería
TEMAS DEL ÁREA ADMINISTRATIVA
CONTABILIDAD
PRESUPUESTO
Peso:
5
Peso:
10
Razonabilidad de los
Calificación Contralorías
Total presupuesto
Cumplimiento del
Estados Financieros
comprometido
ajuste fiscal
Peso:
100
Peso:
30
Peso:
50
Peso:
20
Opinión Puesto Puntaje Calificación Puesto Puntaje
Valor
Puesto Puntaje Opinión Puesto Puntaje Total Puntaje
2,5
3,7
1,3
0,0
0,0
0,0
5
3
8
10
10
10
25,0
15,0
40,0
50,0
50,0
50,0
0,0
0,0
0,0
2,0
0,0
2,0
10
10
10
6
10
6
30,0
30,0
30,0
18,0
30,0
18,0
12.339.076
19.137.532
1.096.946
466.428
89.127
819.247
10
10
2
1
1
2
50,0
50,0
10,0
5,0
5,0
10,0
1
1
1
1
4
4
10
10
10
10
1
1
20,0
20,0
20,0
20,0
2,0
2,0
Puesto x Peso Criterio x Peso Tema / 100 = Puntaje Criterio
Sumatoria Puntajes Criterios = Puntaje Tema
Sumatoria Puntajes Temas = Puntaje Total
100,0
100,0
60,0
43,0
37,0
30,0
Priorización Contralorías
GERENCIA
SECCIONAL
CF
1
3
3
CF
2
4
4
1
6
3
3
3
5
5
3
7
7
4
NOMBRE
CONTRALORÍA
C.G.R.
C. Dtpal Antioquia
C. Dtal Valle
C. Mpal Cali
C. Distrital Bogotá
C. Dptal Cundinamarca
C. Dptal Boyacá
C. Dptal Santander
C. Mpal Medellín
C. Dptal Tolima
C. Dptal Nariño
C. Dptal Putumayo
C. Mpal Palmira
C. Distrital Barranquilla
C. Distrital Cartagena
C. Dptal Cauca
C. Dptal Quindio
C. Mpal Pereira
C. Dptal Casanare
PUESTO CALIFICACIÓN
PRIORIDAD PRIORIDAD
DEFINITIVA DEFINITIVA
1
2
3
3
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
824,5
793,0
717,0
717,0
677,0
638,5
609,0
568,0
561,5
551,5
542,5
539,0
532,5
516,5
484,0
482,0
476,0
474,0
471,5
CALIFICACIÓN OBTENIDA EN CADA TEMA
Control
Controversias
Proceso
Interno
Judiciales
Auditor
Contabilidad
Presupuesto
Contratación
Talento
Humano
Se audita desde
Se audita desde
Se audita desde
Se audita desde
Se audita desde
Se audita desde
Se audita desde
Se audita desde
Se audita desde
10 puntos
20 puntos
20 puntos
20 puntos
10 puntos
10 puntos
60 puntos
20 puntos
20 puntos
25,0
25,0
50,0
40,0
25,0
15,0
40,0
15,0
15,0
25,0
50,0
50,0
25,0
25,0
5,0
50,0
25,0
25,0
40,0
88,0
100,0
63,0
77,0
82,0
33,0
57,0
70,0
100,0
65,0
30,0
60,0
27,0
58,0
75,0
42,0
35,0
48,0
60,0
84,0
64,0
70,0
84,0
84,0
76,0
58,0
72,0
68,0
26,0
52,0
46,0
52,0
54,0
84,0
52,0
58,0
30,0
42,0
100,0
90,0
50,0
95,0
100,0
50,0
40,0
30,0
95,0
25,0
25,0
15,0
20,0
65,0
35,0
25,0
20,0
25,0
15,0
25,0
20,0
50,0
50,0
25,0
30,0
50,0
25,0
20,0
25,0
30,0
50,0
50,0
25,0
50,0
30,0
50,0
50,0
25,0
20,0
50,0
50,0
50,0
20,0
30,0
30,0
30,0
50,0
50,0
50,0
50,0
50,0
10,0
20,0
50,0
50,0
50,0
50,0
262,5
247,5
228,0
142,5
138,0
229,5
174,0
163,5
138,0
153,0
187,5
106,5
166,5
142,5
97,5
123,0
165,0
63,0
111,0
Resp. Fiscal
J. Coactiva
Ad. Sancionat.
94,0
70,5
48,0
50,5
69,0
65,0
46,0
58,5
36,5
54,5
69,0
59,5
32,0
43,0
45,5
32,0
28,0
49,0
34,5
Participación
Ciudadana
76,0
76,0
58,0
78,0
84,0
60,0
64,0
54,0
34,0
78,0
44,0
52,0
60,0
44,0
22,0
28,0
40,0
84,0
44,0
Pronunciamiento
de la Cuenta
50,0
50,0
50,0
50,0
50,0
50,0
50,0
50,0
5,0
50,0
5,0
50,0
50,0
50,0
50,0
50,0
5,0
50,0
50,0
FASE
PLANEACIÓN
REVISIÓN DE LAS CUENTAS
FASE
PLANEACIÓN
PLANIFICACIÓN DE
AUDITORÍAS
Esta labor se apoya en:
• SISTEMA ESTADÍSTICO DE INFORMACIÓN DE LAS
CONTRALORÍAS
• MATRIZ DE RIESGOS
• EIT INDICADORES Y VARIABLES
• RESULTADOS AUDITORIAS ANTERIORES
• PROCESOS FISCALES
• DENUNCIAS CIUDADANAS
Fase de Planeación
Información
Relevante
Entidad a ser
Auditada
(Elección)
Fase de
Planeación
Objetivos – Metas Políticas Estrategias Alcance
Plan de Auditoría o
Memorando de
Planeación
.
Fase de Planeación
Esta compuesto por tres etapas:
La comprensión y conocimiento del sujeto a ser auditado, donde se analizan: (1) las
actividades, estructura y funciones del sector y de la misma entidad, (2) disposiciones
legales aplicables, historia, antecedentes, recursos, controles y procesos críticos, y (3)
las actividades y su entorno, relacionadas con la gestión ambiental, tales como:
proyectos con impacto ambiental, políticas ambientales del sector, informes de control
y de gestión, etc.
.
Fase de Planeación
La preparación del Análisis Preliminar, en él se determinan: (1) líneas generales de
investigación (áreas, procesos, actividades, etc. a ser examinadas), (2) fuentes de
criterios —es decir, la literatura sobre el tema, pronunciamientos, tratados, acuerdos,
conceptos profesionales o simplemente el sentido común, que serán utilizados en la
evaluación de la entidad y que están de acuerdo con la naturaleza de las actividades
de la entidad auditada— y (3) objetivos de la auditoría y metas que se desean lograr
mediante el control al área de examen.
.
Fase de Planeación
Elaboración del Plan , cuyo objetivo es comunicar el conocimiento inicial a la Contraloría
respectiva, donde ésta asigna el personal de apoyo capacitado —de ser necesario— y
el tiempo de estudio. Este plan debe contener una descripción del ente auditado
(antecedentes, naturaleza jurídica, funciones, actividades y procesos con efectos
ambientales, recursos financieros, cifras, etc.), líneas generales de investigación y
fuentes de criterio detallando los recursos humanos, físicos y tecnológicos necesarios,
además de cronogramas.
.
CONTABILIDAD
PRESUPUESTO
CONTRATACIÓN
T. HUMANO
P. CIUDADANA
P. FISCALES
PROCESO
AUDITOR
C. JUDICIALES
ESTADISTICAS
100% DE REVISIÓN DE LA INFORMACIÓN
I
N
F
O
R
M
E
D
E
C
U
E
N
T
A
MATRIZ DE RIESGOS
PROCESO
SUBPROCESO
SISTEMA DE
CONTROL
RIESGOS
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
SI
NO
NO
SI
NO
SI
SI
NO
NO
SI
SI
MATRIZ DE RIESGOS
MATRIZ PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCESO
PROCESO
SUBPROCESO
SISTEMA DE
CONTROL
SUBPROCESO
SISTEMA DE
CONTROL
RIESGOS
PROGRAMA
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
SI
NO
NO
SI
NO
SI
SI
NO
NO
SI
SI
OBJETIVO
X SI
ACTIVIDADES
X SI
X SI
X SI
X SI
X SI
M
E
M
O
R
A
N
D
O
D
E
P
L
A
N
E
A
C
I
Ó
N
FASE DE
EJECUCIÓN
Fase de Examen o Trabajo de Campo
Programa
de
Auditoría
o
Memorando de
Planeación
Objeto, Actividades y
Procedimientos a ser
Aplicados
Evidencias y
Hallazgos
Fase de
Examen
Análisis y
Evaluación
Formulación de
Recomendaciones
EJECUCIÓN DE LA
AUDITORIA
ETAPA DE EJECUCIÓN DE LA
AUDITORÍA
Llevar a cabo el acto de instalación de la
auditoría
Realizar las pruebas de auditoría "in situ"
y conformar los hallazgos
Solicitar información necesaria
Elaborar los papeles de trabajo
Realizar mesas de trabajo de seguimiento
1. Pruebas
Programa
Auditoría
de
Fase de
Ejecución
Objeto, Criterios y
Procedimientos a ser Aplicados
2. Desarrollo de
Observaciones
Auditoría
las
de
Evidencias y Hallazgos
Análisis y Evaluación
Formulación
de
Recomendaciones
Solicitud de información
SIREL
MATRIZ DE RIESGOS
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCESO
I
N
F
O
R
M
E
PROCESO
SUBPROCESO
SUBPROCESO
SISTEMA DE
CONTROL
SISTEMA DE
CONTROL
RIESGOS
PROGRAMA
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
SI
NO
NO
SI
NO
NO
SI
NO
NO
SI
SI
OBJETIVO
X SI
OBJETIVO
X SI
OBJETIVO
X NO
OBJETIVO
X SI
OBJETIVO
X SI
OBJETIVO
X SI
C. JUDICIALES
PONDERACIÓN
INTEGRALIDAD DEL CONTROL FISCAL
D
E
A
U
D
I
T
O
R
I
A
CONTABILIDAD
DICTAMEN ESTADOS
FINANCIEROS
PRESUPUESTO
CONTRATACIÓN
T. HUMANO
P. CIUDADANA
CONTRATACIÓN
PARTICIPACIÓN CIUDADANA
P. FISCALES
PROCESOS FISCALES
PROCESO
AUDITOR
PROCESO AUDITOR
C. JUDICIALES
ESTADISTICAS
MACROFISCAL
CONTABILIDAD
DICTAMEN ESTADOS
FINANCIEROS
MATRIZ DE CALIFICACIÓN
PRESUPUESTO
CONTRATACIÓN
T. HUMANO
P. CIUDADANA
P. FISCALES
PROCESO
AUDITOR
C. JUDICIALES
ESTADISTICAS
CONTRATACIÓN
LEGALIDAD –GESTIÓN Y
RESULTADOS
PARTICIPACIÓN CIUDADANA
OPORTUNIDAD EN LA GESTIÓN DE
ATENCIÓN A LOS REQUERIMIENTOS
PROCESOS FISCALES
GESTIÓN - RECAUDO
PROCESO AUDITOR
CALIDAD DEL PROCESO AUDITOR
OPORTUNIDAD DE LOS
RESULTADOS
MACROFISCAL
EVALUACIÓN DE CONTENIDOS
MÍNIMOS
SEGUIMIENTO PLAN DE
MEJORMIENTO
DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROS
Es el resultado producto de la aplicación de los Sistemas de
Control al Proceso Contable.
Parámetros para el dictamen sobre los Estados
Financieros
Opinión
% de Cumplimiento
Limpio o Sin Salvedades
desde 91 y hasta 100
Con Salvedades
Adversa o negativa
Abstención
desde 76 y hasta menor a 91
desde 51 y hasta menor a 76
desde 0 y hasta menor a 51
CONTRATACIÓN
• OBJETIVO GENERAL:
verificar el cumplimiento de las normas aplicables a la contratación pública, la cual esta
orientada al cumplimiento de los cometidos y fines del Estado, garantizando la buena
calidad en la prestación del servicio y la óptima utilización de los recursos públicos por parte
de las Entidades Vigiladas.
La evaluación a la contratación efectuada por las entidades vigiladas se debe fundamentar
en observar el cumplimiento de los principios de la función administrativa y de la gestión
fiscal a saber:
– TRANSPARENCIA
– ECONOMÍA
– RESPONSABILIDAD
• Transparencia:
Es el deber ser de la contratación, que se orienta en la selección objetiva
atendiendo al interés general, y se fundamenta en:
– La igualdad, de oportunidades a los proponentes.
– La Publicidad: de todos los procedimientos y actos del proceso de contratación y por regla
general se realizaran por convocatoria pública.
– El respeto por los procedimientos: Cumplir con la ritualidad de las modalidades de selección,
dar a conocer y controvertir los actos de la Entidad y tener reglas claras precisas, completas y
objetivas.
• Economía
Eficiencia y eficacia en el proceso contractual y se estructura en:
–
–
–
–
Eliminación de trámites que dilaten el proceso.
Resolución de controversia expedita.
Cumplimiento de ciertos requisitos y deberes pre-contractuales
contractuales y post-contractuales que aseguren la ejecución correcta.
• Responsabilidad.
Se centra en las conductas que debe tener presente la Entidad, funcionarios,
oferentes y contratistas, y se observa en:
– La contratación debe atender al interés general de la Entidad.
ASPECTOS A EVALUAR EN LA
CONTRATACIÓN
• ESTUDIOS PREVIOS
• MODALIDAD DE CONTRATACIÓN
• OBJETOS CONTRATADOS ACORDE CON EL OBJETO
MISIONAL
• CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS PARA CONTRATAR
• OBLIGACIONES DE SUPERVISORES E INTERVENTORES
• CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS PARA PAGO
• LEGALIZACIÓN DE LOS CONTRATOS
• CUMPLIMINETO PROGRAMACIÓN CONTRACTUAL
PROCESO AUDITOR
•
•
•
•
•
•
•
COBERTURA EN ENTIDADES
COBERTURA EN PRESUPUESTOS
INSTRUMENTOS METODOLÓGICOS
APLICACIÓN DE INSTRUMENTOS METODOLÓGICOS
EVALUACIÓN SOBRE EL ALCANCE DE LAS AUDITORÍAS
VERIFICAR LA CORRECTA TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS
COMPARATIVO DE HALLAZGOS EN INFORME
PRELIMINAR Y DEFINITIVO
• OPORTUNIDAD EN EL TRASLADO DE HALLAZGOS
• EVALUACIÓN DE LA PLANEACIÓN CON LO EJECUTADO
PROCESO AUDITOR - CCC
•
EVALUACIÓN DEL CONTROL A LA CONTRATACIÓN – CRITERIOS DE EVALUACIÓN
OEE
CRITERIOS DE
EVALUACIÓN
PROCESO AUDITOR
EVALUACIÓN DEL CONTROL
AL CONTROL DE LA
CONTRATACIÓN
OPINION DE
GESTION
INFORME DE
AUDITORIA
INSUMO
CCC
ANÁLISIS
DCF Y
GERENCIAS
RENDICION INFORMACIÓN
CONTRALORÍAS
PROCESO AUDITOR - CCC
1. En este contexto se deberá identificar si las contralorías
realizan control fiscal a los contratos con las siguientes
entidades:
– Asociaciones
–
–
–
–
–
Corporaciones
Fundaciones
Cooperativas
Asociación de entidades públicas
Universidades Públicas
VULNERACIÓN AL
PRINCIPIO DE
SELECCIÒN OBJETIVA
2.
Evaluar
si
las
Contralorías focalizan sus
acciones de vigilancia a la
contratación, orientadas al
análisis
de
algunos
convenios
interadministrativos
VULNERACIÓN DEL
PRINCIPIO DE SELECCIÓN
OBJETIVA.
3.
EVALUAR
SI
LAS
CONTRALORÍAS IDENTIFICAN LA
CONCENTRACIÓN
DE
LA
CONTRATACIÓN PERMANENTE
CON UN MISMO PROVEEDOR
VULNERACIÓN DEL
PRINCIPIO DE
TRANSPARENCIA.
4. EVALUAR SI LAS CONTRALORÍAS IDENTIFICAN
CONTRATATOS CON OBJETOS DIFUSOS.
5. EVALUAR SI LAS CONTRALORÍAS IDENTIFICAN LA
UTILIZACIÓN DE LA MODALIDAD DE CONTRATACIÓN
DIRECTA SIN EL LLENO DE LOS REQUISITOS EN OMISIÓN
AL CONCURSO DE MÉRITOS
6. EVALUAR SI LAS CONTRALORÍAS IDENTIFICAN EL
FRACCIONAMIENTO DE CONTRATOS
7. VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DEL MANDATO LEGAL DE
IDENTIFICAR NÓMINAS PARALELAS
8. Se considera importante revisar los siguientes
aspectos:
• Verificación de la existencia de sobrecostos.
• Revisión de los contratos en los que se pactó anticipo.
• Revisión del avance del contrato, frente a su
cronograma.
• Verificación del adecuado cumplimiento del objeto
contractual.
• Verificación de la adecuada supervisión o interventoría.
• Verificación de que se hubiese mantenido la ecuación
contractual, que es la principal causa de procesos
judiciales contra el Estado.
PROCESO AUDITOR – OTROS TEMAS DE
INTERÉS
•
•
•
•
•
•
•
•
VIGENCIAS FUTURAS
OLA INVERNAL
FIDUCIAS
PATRIMONIO CULTURAL
SALUD
EDUCACIÓN
PASIVOS PENSIONALES
URGENCIAS MANIFIESTAS
BENEFICIOS DEL
PROCESO AUDITOR
• Articulo 127 Ley 1474
• La Auditoría General de la República constatará la
medición efectuada por las Contralorías de los
beneficios generados por el ejercicio de su función,
para lo cual tendrá en cuenta que se trate de acciones
evidenciadas
debidamente comprobadas,
que
correspondan al seguimiento de acciones establecidas
en planes de mejoramiento o que sean producto de
observaciones,
hallazgos,
pronunciamientos
o
advertencias efectuados por la Contraloría, que sean
cuantificables o cualificables y que exista una relación
directa entre la acción de mejoramiento y el beneficio.
de la Ley 1474
SEGUIMIENTO PLANES DE
MEJORAMIENTO
• VERIFICAR EL ESTRICTO CUMPLIMIENTO DE LAS ACCIONES DE MEJORA
CONTENIDAS EN LOS PLANES DE MEJORAMIENTO SUSUCRITOS COMO
RESULTADO DE AUDITORÍAS ANTERIORES.
• LAS ACCIONES QUE SE IDENTIFIQUEN COMO NO CUMPLIDAS DEBERÁN
FORMAR PARTE DE LOS NUEVOS PLANES DE MEJORAMIENTO SOPENA
DE LAS SANCIONES A QUE HALLA LUGAR POR DICHO INCUMPLIMIENTO.
• LAS GERENCIAS SECCIONALES Y LA DIRECCIÒN DE CONTROL FISCAL CON
LA INFORMACIÒN REPORTADA POR LAS ENIDADES VIGILADAS, DEBERÀN
LLEVAR UN REGISTRO SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS ACCIONES DE
LOS PLANES DE MEJORAMIENTO SUSCRITOS CON EL FIN DE IDENTIFICAR
SITUACIONES QUE POTENCIALMENTE PUEDAN INCUMPLIRSE O SE
HALLAN INCUMPLIDO, SITUACIÓN QUE REQUERIRAN DE MANERA
INMEDIATA
PARA
IDENTIFICAR
LAS
CAUSAS
DE
DICHO
INCUMPLIMIENTO. ESTE CONTROL DEBERÀ SER INCLUIDO EN LOS
INFORMES DE GESTIÒN.
PROCESOS FISCALES
•
•
•
•
•
•
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•
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•
GESTIÓN EN EL IMPULSO DE LOS PROCESOS
DECRETO DE NULIDADES
CADUCIDAD
PRESCRIPCIÓN
DILACIONES
DECRETO DE MEDIDAS CAUTELARES
VINCULACIÓN AL GARANTE
GESTIÓN EN EL PROCESO DE RECAUDO
RECAUDO EFECTIVO
DETERMINACIÓN DEL DAÑO PARA EL INICIO DE LOS PROCESOS
PERENTORIEDAD PARA EL DECRETO DE PRUEBAS
MACROFISCALES
• IDENTIFICAR LA PRESENTACIÓN DE LOS INFORMES MACROFISCALES
–
–
–
–
FINANZAS TERRITORIALES
DEUDA PÙBLICA
INFORME DEL BALANCE
INFORME DE RECURSOS NATURALES
• PARA LA EVALUACIÒN DEL CONTENIDO DE LOS INFORMES
MACROFISCALES SE UTILIZARÁ LA FICHA TÉCNICA QUE CONTIENE LAS
ACTIVIDADES QUE DEBE REALIZAR EL AUDITOR Y LOS ASPECTOS DE
CONTENIDO MÌNIMO DE LOS MISMOS.
FASE
INFORME
MATRIZ DE PRONUNCIAMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE LOS SUJETOS VIGILADOS
CONTRALORIA ABC
PERIODO EVALUADO Vigencia 2011
Concepto de Certificación o No certificación
Concepto
Nivel
Puntaje
CERTIFICACIÓN
Bueno
90,00
Resumen de la calificación para pronunciamiento
Evaluación Gestión Administrativa
Evaluación Gestión Misional
Total
Pronunciamiento
40%
60%
100%
33,71
54,00
90,00
FENECIMIENTO
DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROS
Calificación
90,00
Opinión
Con Salvedades
Detalle de la calificación considerando los pesos asignados a cada sistema y proceso
GESTIÓN ADMINISTRATIVA
Sistemas
Pesos Revisión de
Control
Control de Control de Control de
por
Cuenta
Interno
Legalidad
Gestión
Resultados
Procesos
proceso
Pesos por sistema
5
15
15
25
25
Contabilidad
7
0,32 NE
0,95
1,58
1,58
Tesorería
3
0,14 NE
0,41
0,68
0,68
Presupuesto
7
0,32 NE
0,95
1,58
1,58
Contratación
10
0,45
1,35
1,35
2,25
2,25
Talento Humano
7
0,32
0,95
0,95
1,58
1,58
Controversias Judiciales
3
0,14
0,41
0,41
0,68
0,68
3
Gestión de TICs
0,14
0,41
0,41
0,68
0,68
subtotal por sistema
(G.Adm)
valor absoluto
1,80
3,11
5,40
9,00
9,00
porcentaje evaluado
40,00
23,00
40,00
40,00
40,00
base nota
2,00
3,45
6,00
10,00
10,00
equivalencia porcentual
Gestión Administrativa
90,00
90,00
90,00
90,00
90,00
total por
equivale
porcentaj
Control proceso
base
ncia
e
Financiero
valor
nota porcentu
evaluado
absoluto
al
15
0,95
5,36
85,00 5,95 90,00
0,41
2,30
85,00 2,55 90,00
0,95
5,36
85,00 5,95 90,00
1,35
9,00 100,00 10,00 90,00
0,95
6,30 100,00 7,00 90,00
0,41
2,70 100,00 3,00 90,00
0,41
2,70 100,00 3,00 90,00
5,40
40,00
6,00
90,00
33,71
33,71
37,45
GESTIÓN MISIONAL
Sistemas
Pesos Revisión de
por
Cuenta
Procesos
proceso
Pesos por sistema
5
Proceso Auditor
15
0,68
Participación Ciudadana
7
0,32
Indagaciones Preliminares
3
0,14
Procesos de
15
Responsabilidad Fiscal
0,68
Procesos Administrativos
3
Sancionatorios
0,14
Procesos de Jurisdicción
10
Coactiva
0,45
Macrofiscal
7
0,32
subtotal por sistema (G.Mis)
valor absoluto
2,70
porcentaje evaluado
60,00
base nota
3,00
equivalencia porcentual
Gestión Misional
90,00
total por
equivale
porcentaj
Control
Control de Control de Control de
Control proceso
base
ncia
e
Interno
Legalidad
Gestión
Resultados Financiero
valor
nota porcentu
evaluado
absoluto
al
15
15
25
25
15
2,03
2,03
3,38
3,38
2,03
13,50 100,00 15,00 90,00
0,95
0,95
1,58
1,58
0,95
6,30 100,00 7,00 90,00
0,41
0,41
0,68
0,68
0,41
2,70 100,00 3,00 90,00
2,03
2,03
3,38
3,38
2,03
13,50
100,00
15,00
90,00
0,41
0,41
0,68
0,68
0,41
2,70
100,00
3,00
90,00
1,35
0,95
1,35
0,95
2,25
1,58
2,25
1,58
1,35
0,95
9,00
6,30
100,00
100,00
10,00
7,00
90,00
90,00
8,10
60,00
9,00
8,10
60,00
9,00
13,50
60,00
15,00
13,50
60,00
15,00
8,10
60,00
9,00
54,00
60,00
90,00
90,00
90,00
90,00
90,00
54,00
MATRIZ DE PRONUNCIAMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE LOS SUJETOS VIGILADOS
CONTRALORIA ABC
PERIODO EVALUADO Vigencia 2011
Concepto de Certificación o No certificación
Concepto
Nivel
Puntaje
CERTIFICACIÓN
Bueno
90,00
Resumen de la calificación para pronunciamiento
Evaluación Gestión Administrativa
Evaluación Gestión Misional
Total
Pronunciamiento
40%
60%
100%
33,71
54,00
90,00
FENECIMIENTO
DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROS
Calificación
90,00
Opinión
Con Salvedades
6)MATRIZ DE
PRONUNCIAMIENTO Y
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN
DE LAS CONTRALORÍAS
CERTIFICACIÓN DE LA GESTIÓN DE LAS CONTRALORÍAS
NIVEL
NIVEL 4
RANGO
CONCEPTO
EXCELENTE
Desde 91 y hasta 100
CERTIFICACIÓN
NIVEL 3
BUENO
Desde 76 – y hasta menor a 91
NIVEL 2
REGULAR
Desde 51- y hasta menor a 76
NIVEL 1
DEFICIENTE
Desde 0 y hasta menor a 51
NO
CERTIFICACIÓN
OBLIGACIONES 1474 DE 2011
Artículo 123 Ley 1474
• Presentación ante las Asambleas
y Consejos Municipales de os
informes de auditoría
Artículo 124 Ley 1474
• Regulación del Proceso Auditor
– Auditorías de desempeño
–Auditorias de regularidad
Artículo 125 Ley 1474
• Efectos del Control de Legalidad
– Acciones inmediatas
–Traslados por competencia
Artículo 127 Ley 1474
• Beneficios del control fiscal
– AGR constatar beneficios
GRACIAS.
1
CALIDAD DE LOS ANALISIS ECONÓMICOS, FISCALES Y DE AMBIENTE
10 puntos
2
BENEFICIOS DEL CONTROL FISCAL
3
EVALUCIÓN COSTOS , CALIDAD Y RESULTADOS DE LA CONTRATACIÓN
4
CAPACIDAD Y FORTALECIMIENTO DE LA GERENCIA PÚBLICA
5
PROMOCIÓN Y ATENCIÓN OPORTUNA DE LA PARTICIPACIÓN CIUDADANA
6
PLAN GENERAL DE AUDITORÍAS
7
EFECTIVIDAD PROCESOS DE RESPONSABILIDAD FISCAL Y J. COACTIVA
15 puntos
8
INNOVACIÓN EN LA GESTIÓN DE LAS CONTRALORÍAS
15 puntos
10 puntos
10 puntos
15 puntos
10 puntos
15 puntos

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