培训PPT-研发投入后补助1

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企业研发经费归集及报表填报
广州市科技和信息化局
二〇一四年十一月
目 录
一、企业用好优惠政策的基本要求
二、申报凭证材料及要求
三、哪些项目是研发项目(R&D项目)
四、哪些明细费用可列支为研发(R&D)费用
五、常见注意事项
一、企业用好优惠政策的基本要求
1、以单个的项目为纲,前期工作要准备充分。
立项材料(凭证):项目申报书(项目计划书)、董事会、总
经办决议书、会议纪要等。包括研究内容、拟投入经费、人员、设
备,预期成果产出等。
2、建立以项目为基础的专账管理制度,明确哪些明细费用可以纳
入台帐。
3、规模以上工业企业要填报好统计部门的科技报表。
表607-1、表607-2
4、项目进行过程中做好相关材料的规整,并依据优惠政策的时间
点及时提出申报。
二、申报凭证材料及要求
(1)规上工业企业
企业填报、经国家统计局认可的《企业科技项目情况表》、《企业科
技活动及相关情况表》。
(2)规上工业企业
按研发费用税前加计扣除政策开展备案工作,以税务部门最终认可的
抵税材料为依据。
二、申报凭证材料及要求
二、申报凭证材料及要求
三、哪些项目是研发项目(R&D项目)
研究与发展(R&D)的概念定义:
指在科学技术领域,为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技
术新知识,或实质性改进技术、工艺、产品(服务)而持续进行的具有
明确目标的研究开发活动。
 创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、工艺、产品(服务):
指企业通过研究开发活动在技术、工艺、产品(服务)方面的创新取得
了有价值的成果,对本地区(省、自治区、直辖市或计划单列市)相关
行业的技术、工艺领先具有推动作用,不包括企业产品(服务)的常规
性升级或对公开的科研成果直接应用等活动(如直接采用公开的新工艺、
材料、装置、产品、服务或知识等)
三、哪些项目是研发项目(R&D项目)
 实际操作中的判断:项目的研究内容和预期成果是判断是否R&D活动的依据。
(1)规上工业企业:统计局《企业科技项目情况表》中项目成果形式、项目所处阶段是
判断依据。国家利用企业填报的基础数据采用统一的规则再加人工审核的方法确定。
R&D项目:企业科技项目情况表中项目的主要成果形式代码为1、2、3、4、8,且跨
年项目所处进展阶段为1、2、3、空的项目,但不包括项目成果形式代码为2并且技
术经济目标代码为5的项目。
 项目成果形式:按重要程度选择最主要的1-2个项目成果形式并按相应的代码填写
1.论文或专著;
2.自主研制的新产品原型或样机、样件、样品、配方、新装置;
3.自主开发的新技术或新工艺、新工法;
4.发明专利;
5.实用新型专利;
6.外观设计专利;
7.带技术、工艺参数的图纸、技术标准、操作规范;
8.基础软件; 9.应用软件; 10.其他。
三、哪些项目是研发项目(R&D项目)

跨年项目所处进展阶段:选择当年所处最主要的进展阶段并按相应的代码填写,具体的
分类与代码是:
1.研究阶段;
2.小试阶段;
3.中试阶段;
4.试生产阶段。
非跨年项目免填。

项目技术经济目标:指项目立项时确定的技术经济目标。若一个项目有两个及以上的技
术经济目标,应按重要程度选择最主要的技术经济目标填写。具体的分类与代码是:
1.科学原理的探索、发现;
2.技术原理的研究;
3.开发全新产品;
4.增加产品功能或提高性能;
5.提高劳动生产率;
6.减少能源消耗或提高能源使用效率;
7.节约原材料;
8.减少环境污染;
9.其他。
(2)非规上工业企业:研发费用加计扣除政策范围。(技术鉴定)
四、哪些明细费用可列支为研发(R&D)费用
按研发费用加计扣除政策范围和科技统计指标统计范围,下列八大费
用可列入台帐:
① 研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用
– 材料(原材料、辅助材料、备用配件、外购半成品)
– 燃料
– 动力费用
② 科技活动人员的人员费用(加计:直接从事研发活动
的本企业在职人员费用)
– 工资、薪金(年终加薪、加班工资等)
– 津贴、补贴
– 奖金
– 各种保险(五险一金)
四、哪些明细费用可列支为研发(R&D)费用
下列八大费用可列入台帐:
③ 专门用于研发活动的有关折旧费
– 仪器
– 设备
– 专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
– 为实施科技活动而在用建筑物的折旧费用(研发实施改建、改装、装修和
修理过程中发生的长期待摊费用)
④ 专门用于研发活动的有关租赁费
– 仪器
– 设备
⑤ 专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
– 软件
– 专利权
– 非专利技术
– 许可证
– 专有技术
– 设计和计算方法
四、哪些明细费用可列支为研发(R&D)费用
按研发费用加计扣除政策范围和科技统计指标统计范围,下列
八大费用可列入台帐:
⑥ 专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
⑦ 研发成果的论证、评审、验收费用
⑧ 与研发活动直接相关的其它费用
– 新产品设计费
– 新工艺规程制定费
– 技术图书资料费
– 资料翻译费
– 勘探开发技术的现场试验费
– 专利申请维护费
– 高新科技研发保险费
– 办公费(用于研发活动的资料费、印刷费、通讯费等)
– 用于研发活动的差旅费、会议费
五、常见注意事项
1、填报项目有讲究
一是项目名称要贴切;二是包含在非R&D项目(如技改、技术引进、产业化)中带有
研发性质的工作内容(子项目)要剥离单独立项填报;三是没有获得政府资助的企
业自选科技项目或科研工作要内部立项。
 企业应详细填写每个项目的项目名称,例如“某种产品研制“,不能简单地填写
“产品开发”,要写清楚研发什么产品和开发什么技术。保密技术可以用代码代替。
2、项目成果形式、技术经济目标要填好。
项目成果有多项的,以技术含量高的为优选。
成果为“自主研制的新产品原型、样机、样品、配方、装置”其对应的经济目标有其
他目标时不选“提高劳动生产率”。
3、研究阶段要与经费发生时间匹配
如果目前项目已到小试或中试,但是经费会计的是研究阶段的,要填研究阶段。
六、常见注意事项
• 4、人员、材料、固定资产、无形资产、其他费用要合理
财务会计时要做到全面、细致、合理。如:其他费用所占比重不宜太高、
人员费用所占比重太少(太高)或科技人员人均费用太低(高)要检查
会计口径的合理性。
5、科技报表中R&D经费的统计口径与税务口径的不同
税务口径小于科技报表的统计口径。广州市研发退税优惠政策认可的
可加计扣除的R&D项目及可纳入的会计科目小于科技统计报表。

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