營業收入循環企業程序與資訊需求

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會計財務資訊系統
吳琮璠 著
第八章 營業收入循環—企業程序與
資訊需求
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本章大綱
 第一節 營業收入循環企業程序
 第二節 營業收入循環固有風險與內部控制
 第三節 營業收入循環決策資訊需求
 第四節 銷貨訂單系統實例說明
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學習目標
 營業收入循環主要企業程序
 營業收入循環固有風險與應有之內部控制
 營業收入循環資訊需求
 訂單管理系統實例說明
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營業收入循環企業程序
 以買賣業或製造業為例,典型的收入循環包括下列企
業程序:
爭取客
戶訂單
核准
銷貨
出貨
記錄收入
及帳款
請款
收現
收款控制
入帳
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組織分工
 業務(營業)部門
 徵信單位
 倉管部門
 配送部門
 財務∕會計部門
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圖8.1 營業收入循環作業
程序
組織單位
功
能
輸
入
業務
報價接單
客戶訂單
徵信
信用調查
核定額度
客戶賒銷
額度
倉管
揀貨包裝
出貨
通知單
配送
出貨
處
理
訂單
處理
發票
出
銷貨訂單
出貨通知單
揀貨單(表)
出貨
系統
交(提)貨單
會計
輸
應收帳
款系統
交(提)貨單
配運排班表
配送日報表
請款單
發票
對帳單
應收帳款
明細表
資訊使用者
徵信人員
業務人員
倉管人員
客戶
貨運公司或
配送部門
主管階層
會計人員
收款人員
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原始憑證
 客戶訂單(Customer Order)
 申請賒帳
 銷貨訂單(Sales Order)
 受訂單(Order Acknowledgment)
 揀貨單(Picking List)
 包裝單(Packing List or Slip)
 提貨單(Bill of Lading)
 出貨通知(Shipping Notice)
 銷貨發票(Sales Invoice)
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原始憑證(續)
 請款明細通知單
 送金單(存款單Deposit Slip)
 銷貨退回與折讓證明(Credit Memo)
 補貨單(Back Order)
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營業收入循環固有風險
 企業經營環境與業務性質
 行銷業務管理與帳款及現金管理
 收入循環相關會計科目認列及評價之複雜性
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圖8.2 收入循環之核驗程式
(Validation Program)功能例釋
核驗型態
1.有效性測試
2.檢查碼
3.欄位測試
4.上下限測試
5.範圍(合理性)測試
6.相關性測試
7.正負號測試
8.完整性測試(*)
9.回應測試(*)
銷貨作業
客戶帳號
產品編號
交易代號
客戶帳號
客戶帳號
訂購數量
單位價格
訂購數量
單價
品號與單價
庫存存貨數量
所有輸入資料均可用
客戶編號與姓名
產品名稱與說明
收入作業
客戶帳號
交易代號
客戶帳號
客戶帳號
金額
無
帳戶別銀行帳號
客戶帳戶餘額
所有輸入資料均可用
客戶編號與姓名
(*)僅適用於線上系統
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營業收入循環決策資訊需求
 業務行銷
 顧客訂單處理
 由倉庫揀貨並移至待出貨區
 內外銷配送貨品或提供勞務
 請款及收到顧客交來貨款
 客戶退回貨品
 壞帳打銷
 各階層所需決策支援資訊
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