社保费基础知识 - 阳江市地税局

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社会保险费基础知识
阳江市地方税务局
2014
社会保险概念
社会保险特征
社会保险基本政策
社保全责征收征缴知识
一、社会保险概念
社会保险的概念
社会保险是国家通过立法手段,
在劳动者因年老、患病、工伤、失
业、生育及死亡等原因,暂时或永
久失去生活来源的时候,依法给予
一定的物质帮助,保证公民和劳动
者的基本生活需要的一种社会保障
制度。
社会保险主要包括“五险”
二、社会保险特征
社会保险的特征
1 保障性
2 法定性
3 互济性
4 福利性
5 普遍性
2015/4/9
社会保险的特征
1 保障性
保障性是社会保险的最基本的特征。
实施社会保险的根本目的,就是保障劳动者在
失去劳动能力之后的基本生活,从而维护社会稳
定。
社会保险的特征
2 法定性
社会保险是由国家立法,强制实施。
劳动者及其所在单位都必须依法缴纳社会保险
费,不能自愿。
法定性是实现社会保险的组织保证。
社会保险的特征
3 互济性
社会保险按照社会共担风险原则进行组织的。
社会保险费由国家、用人单位、个人三方负担,
是通过建立社保基金来实现的。
社会保险的特征
4 福利性
社会保险不以盈利为目的(和商业保险最大的区别)
以最少的花费,解决最大的社会保障问题,属于
社会福利性质。
社会保险的特征
5 普遍性
社会保险实施范围广。
根据规定:全国所有用人单位都必须为所有员工
参加社会保险,广东省的自由职业者也可以个人身
份参保。
三、社会保险基本政策
社会保险险种
养老保险(基本/机关事业/个体养老保险)
失业保险(农民工失业险、城镇工失业险)
工伤保险(一类、二类、三类)
医疗保险(基本医疗保险、基本医疗保险(退休))
生育保险
基本养老保险——概念
养老保险是国家和社会根据一定的法律和法
规,为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义
务的劳动年龄界限,或因年老丧失劳动能力退出
劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制
度。
基本养老保险——缴费对象
职工应当参加基本养老保险,由用人单位和职工共同缴纳基
本养老保险费。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非
全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险,
由个人缴纳基本养老保险费。
公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国
务院规定。
基本养老保险——缴费基数及费率
缴费
基数
缴费
费率
单位按所属被保险人上年度月平均工资总额为基数;
职工本人按上年度月平均申报个人所得税的工资、薪金。
机关事业养老保险:个人缴费率为8%,单位不缴费;
基本养老保险:单位缴费率为13%,个人缴费率为8%;
个体养老保险:单位缴费率为12%,个人缴费率为8%。
养老保险的适用法律法规

1.《广东省社会养老保险条例》(1998年9月省人大常
委会23号公告)

2.《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决
定》(国发〔2005〕38号)

3.广东省《关于贯彻国务院完善企业职工基本养老保
险制度决定的通知》(粤府〔2006〕96号)

4、《社会保险法》
工伤保险——概念
劳动者在工作中或在规定的特殊情况下,遭
受意外伤害或患职业病导致暂时或永久丧失劳动
能力以及死亡时,劳动者或其遗属从国家和社会
获得物质帮助的一种社会保险制度。
工伤保险——缴费对象
《社会保险法》第
三十三条
职工应当参加工伤保险,由用人单位缴纳工伤保险费,职
工不缴纳工伤保险费。
工伤保险——缴费基数及费率
缴费
基数
缴费
费率
用人单位所属全部员工上年度月平均工资总额。
单位:根据用人单位工伤保险费使用、工伤发生率、
职业病危害程度等分为0.5%、1%、2%三个档次;
职工或雇工个人:不缴纳工伤保险费。
工伤保险行业风险分类表
行业类别
行业大类
适用工伤
保险费率
一类行业
银行业,证券业,保险业,其他金融活动,居民服务业,其他服务业,租赁业,商务服务
业,住宿业,餐饮业,批发业,零售业,仓储业,邮政业,电信和其他信息传输服务业,
计算机服务业,软件业,卫生,社会保障业,社会福利业,新闻出版业,广播、电视、电
影和音像业,文化艺术业,教育,研究与试验发展,专业技术服务业,科技交流和推广服
务业,城市公共交通业。
0.50%
二类行业
房地产业,体育、娱乐业,水利管理业,环境管理业,公共设施管理业,农副产品加工
业,食品制造业,饮料制造业,烟草制品业,纺织业,纺织服装、鞋、帽制造业,皮革、
毛皮、羽毛(绒)及其制品业,林业,农业,畜牧业,渔业,农、林、牧、渔服务业,木
材加工及木、竹、藤、棕草制品业,家具制造业,造纸及纸制品业,印刷业和记录媒介的
复制,文教体育用品制造业,化学纤维制造业,医药制造业,通用设备制造业,专业设备
制造业,交通运输设备制造业,电气机械及器材制造业,仪器仪表及文化、办公用机械制
造业,非金属矿物制品业,金属制品业,橡胶制品业,塑料制品业,通信设备、计算机及
其他电子设备制造业,工艺品及其他制造业,废弃资源和废旧材料回收加工业,电力、热
力的生产和供应业,燃气生产和供应业,水的生产和供应业,房屋和土木工程建筑业,建
筑安装业,建筑装饰业,其他建筑业,地质勘查业,铁路运输业,道路运输业,水上运输
业,航空运输业,管道运输业,装卸搬运和其他运输服务业。
1%
石油加工,炼焦及核燃料加工业,化学原料及化学制品制造业,黑色金属冶炼及压延加工
三类行业 业,有色金属冶炼及压延加工业,石油和天然气开采业,黑色金属矿采选业,有色金属矿
采选业,非金属矿采选业,煤炭开采和洗选业,其他采矿业。
特例:新兴县不锈钢行业按1.5%计算缴纳工伤保险费。
2%
工伤保险的法律法规
1、《国务院关于修改〈工伤保险条例〉的决定》
2、《广东省社会工伤保险条例》
3、《关于我省事业单位社会组织参加工伤保险有关问题的通
知》
4、《社会保险法》
失业保险——概念
失业保险是指劳动者由于非本人原因暂时失
去工作,致使工资收入中断而失去维持生计来源,
并在重新寻找新的就业机会时,从国家或社会获
得物质帮助以保障其基本生活的一种社会保险制
度。
失业保险——缴费对象
《社会保险法》第
四十四条
职工应当参加失业保险,由用人单位和职工按照国家规定
共同缴纳失业保险费。
失业保险——缴费基数及费率
缴费
基数
单位:按照本单位应当参加失业保险职工(含农民合
同制工人)的工资总额为基数;
职工:按照本人的工资作为基数。
单位:1.5%;
缴费
费率
个人:0.5%(农村户籍的职工个人不缴费)。
失业保险适用法律、法规
1、《失业保险条例》(国务院令258号)
2、 《广东省失业保险条例》 (2002年8月省人大常委会
137号公告)
3、《转发人力资源和社会保障部 财政部关于东部7省(市)
扩大失业保险基金支出范围试点有关问题的通知》
4、《社会保险法》
基本医疗保险——概念
基本医疗保险是为补偿劳动者因疾病风险造成
的经济损失而建立的一项社会保险制度。通过用人单
位和个人缴费,建立医疗保险基金,参保人员患病就
诊发生医疗费用后,由医疗保险经办机构给予一定的
经济补偿,以避免或减轻劳动者因患病、治疗等所带
来的经济风险。
基本医疗保险——缴费对象
《社会保险法》第
二十三条
职工应当参加职工基本医疗保险,由用人单位和职工按照
国家规定共同缴纳基本医疗保险费。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保
险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基
本医疗保险,由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。
基本医疗保险——缴费基数及费率
缴费
基数
单位:按其上年度职工月平均工资总额为缴费基数;
职工个人:按本人上年度月平均工资为缴费基数(没有上
年度月平均工资的,以本年度月平均工资作为缴费基数,
没有本年度月平均工资的,以当月工资作为缴费基数);
退休人员:以本市上年度社平工资为缴费基数。
缴费
费率
在职职工:单位6%,个人2%;
退休人员:单位费率为6%,个人不缴费;
医疗保险的适用法律、法规

1.《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》
(国发〔1999〕44号)

2.《转发国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度决
定的通知》(粤府〔1999〕15号)

3.《云浮市个体工商户、灵活就业人员和未参保的退休
人员参加医疗保险办法》(云府办〔2005〕59号)

4. 关于印发《云浮市职工基本医疗保险规定》的通知
(云府〔2012〕104号)
生育保险——概念
生育保险是通过国家立法规定,在劳动者因生育
子女而导致劳动力暂时中断时,由国家和社会及时给
予物质帮助的一项社会保险制度。
生育保险——缴费对象
《社会保险法》第
五十三条
职工应当参加生育保险,由用人单位按照国家规定
缴纳生育保险费,职工不缴纳生育保险费。
生育保险——缴费基数及费率
缴费
基数
缴费
费率
用人单位缴纳生育保险费的基数为本单位职工工
资总额。
单位:0.5%;
职工个人:不缴费。
生育保险适用法律法规

1. 《劳动部关于发布〈企业职工生育保险试
行办法>的通知》(劳部发〔1994〕504号)

2.《女职工劳动保护规定》

3. 《广东省职工生育保险规定》(广东省人
民政府令 第123号)

4.《广东省女职工劳动保护实施办法》

5.《关于印发〈云浮市职工生育保险实施办
法〉的通 知》(云府办〔2008〕71号)
四、社保全责征收征缴知识
我省社会保险全责征收政策依据
 1.《关于强化社会保险费地税全责征收促进
省级统筹的通知》(粤劳社[2008]23号)
 2.《关于印发广东省社会保险费地税全责征
收实施办法(暂行)的通知》(粤劳社函
[2008]1789号)
 3.《印发广东省企业职工基本养老保险省级
统筹实施方案的通知》(粤府办[2009]15号)
社会保险费的缴纳
缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额
缴纳社会保险费。
缴费个人应当缴纳的社会保险费,由所在
单位从其本人工资中代扣代缴。
缴费金额=缴费工资×缴费比例
缴费比例=单位缴费比例+个人缴费比例
社保费全责征收地税业务流程
登记
社会保险费的缴费登记,产生单位社保号,纳入地税管理
核定
新登记核定:险种、征收项目、社保属性、征收方式、申报缴款事
项等
每月申报核定:险种、缴费人数、缴费工资等
申报
征收
社保费当月申报当月缴纳
追欠
查处
未按时足额缴纳社会保险费的,责令其限期缴纳或者补足。
划解
定期划解到社会保障基金财政专户
退费
因各种原因造成多收、重收社会保险费的情况
2015/4/9
39
社保费重要概念(一)
社保缴费年度
缴费单位类型
行业分类
每年7月至次年6月为一个社保缴费年度。劳动保障行政部门
于每年6月底前公布下一缴费年度启用的上年度本市职工月平
均工资标准。
机关、事业、企业、个体工商户等;缴费单位类型决定缴费
单位使用什么业务规则进行申报。
一类为风险较小行业,二类为中等风险行业,三类为风险较
大行业。三类行业分别实行三种不同的工伤保险缴费率。税
务登记中有“所属行业”、“行业门类”,行业门类决定了
缴费单位的行业分类。
社保费重要概念(二)
非正常户
免参保
指对已办理社保缴费登记但连续数月(一般是三个月)不履行
社保费申报义务的缴费单位,税务机关可认定为“非正常户”。
对超龄、重复参保或其他特殊情况的个体工商业主,管理机关
进行情况调查后,确认无其他雇员可参保的,经分局(所)长
审批,经登记后免予其申报征收,但一经发现有符合参保条件
的缴费个人,则取消其免参保资格。
社会保险应参保品目
按照现行社保政策法规,不同缴费单位类型内
不同身份人员参保险种不同。
《云浮市社保费应参保险种品目表》(附件excel表)。
社会保险的缴费基数上下限(一)
缴费基数上下限是每一个险种参保时缴费金额的范围。
 关于2013社会保险年度调整的通知(云人社函
【2013】116号)
 2013社保年度调整的通告
社会保险的缴费基数上下限(二)
录入缴费工资时分三种情况(2013社保年度):
录入工资额
系统自动计缴基数
1、≤1744
养老按2107,其他险种按1744
2、1744<X ≤ 2107
养老按2107,其他险种按X
3、2107<X<8721
所有险种按X
4、8721≤X<12645
养老按X,其他险种按8721
5、≥12645
养老按12645,其他险种按8721

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