APA ITU RBA

Report
RENCANA BISNIS DAN
ANGGARAN
( RBA )
APA ITU RBA
DOKUMEN PERENCANAAN BISNIS DAN
PENGANGGARAN TAHUNAN YANG BERISI:
 PROGRAM,
 KEGIATAN,
 TARGET KINERJA,
 ANGGARAN BLU.
Program dan kegiatan tidak identik dengan nomenklatur DIPA
2
FUNGSI RBA
Dokumen
perencanaan
bisnis
dan
penganggaran satker PK BLU
 Pedoman pelaksanaan kegiatan satker PK BLU
 Dokumen yang menggambarkan pencapaian
kinerja satker PK BLU
 Dokumen
yang menggambarkan proyeksi
keuangan satker PK BLU

3
KEDUDUKAN RBA — DIPA BLU ..(I)
BLU menyusun RBA tiap tahun.
 RBA disusun berdasarkan kebutuhan dan
kemampuan pendapatan disertai dengan
Standar Pelayanan Minimum (SPM) dan biaya
dari output yang dihasilkan.
 RBA BLU merupakan bagian dari RKA-KL yang
pada akhirnya sebagai dasar untuk menyusun
DIPA BLU

4
KEDUDUKAN RBA—DIPA BLU ..(II)


DIPA merupakan lampiran dari perjanjian
kerja antara pimpinan BLU dengan
kementerian/ lembaga.
RBA :
•
•
•
ditandatangani oleh pemimpin BLU
diketahui oleh Dewan Pengawas
disetujui oleh Menteri/Ketua lembaga.
5
POSISI RBA TERHADAP APBN
RPJM
APBN
Renstra K/L
RKAKL
RBA
Renstra BLU
RBA BLU
UNIT
KERJA
6
PRINSIP
PENYUSUNAN RBA
7
SKEMA PENYUSUNAN RBA
8
SKEMA PENYUSUNAN RBA … (2)
RBA
IKHTISAR RBA
•Consolidated cost &
revenue
•Budgeting:
- revenues
- Operational expenses
- research &
development
- investment
(CAPEX)
•Media/instrumen
penghubung RBA
ke RKA-KL
•Proses mapping
akun RBA ke akun
RKA-KL
RKA-KL
• Pendapatan:
- PNBP
- Hibah
• Belanja Barang:
- APBN
- PNBP
- Hibah
• Belanja Modal:
- APBN
- PNBP
- Hibah
9
IKHTISAR RBA
UNIT A
KEGIATAN X
KEGIATAN Y
KEGIATAN ..
KEGIATAN X
JENIS BELANJA 1
JENIS BELANJA 2
PROGRAM I
KEGIATAN Y
UNIT B
KEGIATAN Y
KEGIATAN Z
KEGIATAN ..
UNIT C
KEGIATAN X
KEGIATAN Y
JENIS BELANJA 1
JENIS BELANJA 2
KEGIATAN Z
JENIS BELANJA 1
JENIS BELANJA 2
PROGRAM II
KEGIATAN Z
KEGIATAN X
KEGIATAN Z
KEGIATAN ..
10
JENIS BELANJA PADA IKHTISAR RBA
Belanja
Barang
Belanja
Pegawai
mencakup semua belanja BLU,
termasuk belanja yang didanai dari :
- APBN (RM);
- PNBP;
Belanja
Modal
- Hibah BLU;
- Penerimaan Pembiayaan;
- Saldo awal kas.
Belanja BLU
11
STRUKTUR ISI RBA TAHUN 2013
( SESUAI PERDIRJEN NO.20/PB/2012




Ringkasan Eksekutif
BAB I
Pendahuluan
BAB II Kinerja BLU Tahun Berjalan
20xx-1 dan Rencana Bisnis dan
Anggaran TA 20xx
BAB III Penutup
12
BAB I
PENDAHULUAN





Gambaran Umum
Visi & Misi BLU
Maksud & Tujuan BLU
Budaya BLU
Susunan Pejabat Pengelola dan
Dewas BLU
13
BAB II
KINERJA BLU TAHUN BERJALAN 20XX-1
DAN RBA BLU TA 20XX






Gambaran Kondisi Satker BLU
Pencapaian Kinerja dan Target Kinerja Satker BLU
Informasi lain yang Perlu Disampaikan
Ambang Batas Belanja BLU
LK Tahun Berjalan
Perkiraan Maju Pendapatan dan Perkiraan Maju
Belanja
14
BAB III
PENUTUP
 Kesimpulan
 Hal-hal yang perlu mendapatkan perhatian dalam rangka
melaksanakan kegiatan BLU meliputi antara lain:
1. Penghapusan piutang;
2. Penghapusan persediaan;
3. Penghapusan Aset tetap;
4. Penghapusan Aset lain-lain;
5. Pemberian pinjaman;
6. Kerjasama dengan pihak ketiga;
7. Penghasilan pengelola dan dewan pengawas BLU.
15
PERSENTASE AMBANG BATAS
Persentase ambang batas di kaji oleh DJA
dalam rapat pembahasan bersama satker
BLU
 Besaran
persentase
ambang
batas
ditentukan dengan mempertimbangkan
fluktuasi operasional satker BLU

KENDALA





Unit kerja belum mengetahui kegiatan
penyusunan RBA yang menjadi tanggung
jawabnya
Kesulitan mengidentifikasi biaya langsung dan
tidak langsung
Kesulitan mapping RBA ke dalam RKA-KL
Satuan/standar biaya yang digunakan dalam
menyusun biaya per kegiatan
RBA disusun secara manual
17
THANK YOU
KERJA... KERJA... KERJA
PASTI BISA

similar documents