10. Desarrollando un Modelo de Calidad en la Función de Auditoría

Report
DESARROLLANDO UN
MODELO DE CALIDAD EN
LA FUNCIONDE AUDITORIA
INTERNA”
Lic. Guillermo Calderón T., CPA, QAR.
San José, Costa Rica
JULIO 2012
REFLEXIÓN
“TÚ ACTITUD DETERMINA TÚ ALTITUD.
NO PUEDES LLEGAR MÁS ALTO
DE LO QUE PIENSAS
QUE ERES CAPAZ DE HACERLO.”
Zig Ziglar
1. Evolución de la Auditoría Interna
y
Objetivo de la
Evaluación de Calidad
Evolución de la Auditoría Interna
Hemos entrado en la era de la responsabilidad corporativa, integridad
de la información, la integridad personal y las regulaciones; las
instituciones luchan para:
Brindar mayor seguridad a los inversionistas y a la sociedad en
general.
Cumplir con las regulaciones
Ser transparentes y éticos en los negocios
Minimizar los costos
Maximizar las ganancias
Incrementar la eficiencia operacional
Proveer reportes financieros efectivos, rápidos y fiables para
accionistas, inversionistas y entes reguladores.
Ser exitosos en adaptarse a los cambios
Globalizar sus operaciones
¿Cómo puede el Auditor Interno ayudar a su
organización a cumplir con estos desafíos?
Cumpliendo con las Normas de auditoría y Ética
Certificación individual
Conduciendo evaluaciones de calidad
Utilizando las mejores prácticas
Cuando estas prácticas se hacen en forma rutinaria, pueden
llevar al éxito tanto a los Auditores como a las Organizaciones
para las cuales trabajan.
Objetivo del
Evaluación de Calidad
Un modelo de la Calidad ayuda al Auditor Interno a:
 Fortalecer su autoridad y responsabilidad dentro de la
Organización.
 Mejorar su imagen, percepción y credibilidad.
 Identificar sus fortalezas y oportunidades de mejoras.
 Mercadear la función de Auditoría.
 Compararse con las mejores practicas y aplicarlas a su
Organización.
 Aumentar la eficiencia y productividad.
 Conocer y atender las necesidades de los clientes de Auditoría.
 Conocer y atender el ambiente dentro del equipo de Auditoría.
 Cumplir con las Normas de Auditoría y regulaciones.
2. Normas y Consejos para la práctica
aplicables a la Evaluación de Calidad
NORMAS INTERNACIONALES PARA EL
EJERCICIO PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA
INTERNA
1300 – Programa de aseguramiento y mejora de la calidad
El director ejecutivo de auditoría debe desarrollar y mantener un
programa de aseguramiento y mejora que cubra todos los aspectos
de la actividad de auditoría interna y revise continuamente su
eficacia.
1310 – Evaluaciones del Programa de Calidad
La Auditoría Interna debe adoptar un proceso para supervisar y
evaluar la eficacia general del programa de calidad. Este proceso
debe incluir tanto evaluaciones internas como externas.
1311 – Evaluaciones Internas
Las evaluaciones internas deben incluir:
- Revisiones continuas del desempeño de la actividad de auditoría
interna, y
- Revisiones periódicas mediante autoevaluación o por parte de otras
personas dentro de la organización, con conocimientos suficientes
de las prácticas de auditoría interna y de las Normas.
1312 – Evaluaciones Externas
Deben realizarse evaluaciones externas, tales como revisiones de
aseguramiento de calidad, al menos una vez cada cinco años por un
revisor o equipo de revisión cualificado e independiente, proveniente
de fuera de la organización.
Pero como desarrollar ese Programa de Calidad en la Practica.
ATRIBUTOS DE LA AUDITORIA INTERNA.
1-) Su estructura orgánica, en el contexto de Independencia y Objetividad.
2-) El Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Actividad de la
Auditoria Interna.
3-) Políticas, procedimientos u otras regulaciones para prevenir y administrar la
eventual exposición de sus funcionarios a conflictos de interés.
4-) Si el personal cuenta con los conocimientos, aptitudes y otras competencias
necesarias para cumplir sus responsabilidades individuales y,
colectivamente.
5-) Asesoría en campos específicos cuando a lo interno de la A.I. no se cuenta
con los conocimientos pertinentes.
6-) Contar con procedimientos establecidos para el desarrollo de la Actividad.
ADMINISTRACION DE LA ACTIVIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA.
1-) Contar con un Plan anual de Trabajo y un Plan Estratégico de
Auditoria.
2-) Un Universo Auditable debidamente establecido y actualizado.
3-) Contar con los recursos adecuados para el cumplimiento del Plan de
Trabajo.
4-) Contar con políticas y procedimientos para guiar la actividad de
Auditoria, actualizadas y formalmente establecidas por escrito.
VALOR AGREGADO DE LA ACTIVIDAD DE LA AUDITORIA
INTERNA.
1-) Sobre la efectividad de la evaluación y mejora de la administración
del riesgo.
- Evaluación del Sistema de gestión de riesgo institucional.
- Evaluación de los riesgos relacionados con los servicios preventivos.
2-) Sobre la efectividad de la evaluación y mejora del control .
- Evaluando la eficacia, la eficiencia, y la legalidad de los controles
establecidos por la administración activa.
- Evaluando los resultados de las operaciones y los programas para
verificar que se estén alcanzando los objetivos y las metas
Institucionales.
3-) Sobre
la efectividad de la evaluación y mejora de los procesos de
dirección.
- Evaluando los procesos de dirección de la institución y recomendaciones para
su mejora continua.
- Evaluando el diseño, la implantación y la eficacia de los objetivos, los
programas y las actividades de la organización en relación con la ética.
4-) Sobre la planificación de los servicios de la auditoría interna.
- Cada estudio de auditoría debe contener un plan que indique el alcance, los
objetivos, el tiempo y la asignación de los recursos, asi como un programa
que contemple los procedimientos para identificar, analizar, evaluar y
registrar la información.
5-) Sobre el procesamiento y la calidad de la información recopilada y
utilizada por la auditoría interna .
- Políticas y procedimientos relativos al diseño, revisión, codificación,
marcas, manejo, custodia y conservación de los papeles de trabajo.
- Que los procedimientos aseguran que la información recopilada por la
auditoría interna sea suficiente, confiable, relevante y útil para alcanzar
los objetivos del trabajo.
- Ejerciendo una supervisión continua y documentada sobre cada una de las
fases del proceso de cada trabajo
6- ) Comunicación de los Resultados.
- La idoneidad de los medios que se utilizan para efectuar esa comunicación.
- La calidad de las comunicaciones (precisión, objetividad, claridad, etc.).
- La oportunidad de las comunicaciones.
- La comunicación verbal de previo a la comunicación oficial de resultados.
GRACIAS POR SU ATENCIÓN
“C.I.C.A.I…
Capacitando con Excelencia...”

similar documents