Slide Simulasi

Report
RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN BLU
Jakarta, 14 Maret 2013
Direktorat PPK BLU
PENDAHULUAN
1.Hasil Telaah RBA 2013, masih banyak RBA yang
belum sesuai
dengan
Perdirjen
no
Per20/PB/2012 baik dari sisi keabsahan, format RBA
maupun substansi RBA
2.Pengkajian RBA Tahun 2014 menjadi dasar
pengesahan DIPA 2014.
2
TATA CARA PENYUSUNAN RBA
1. RBA disusun berdasarkan:
a. Basis kinerja dan perhitungan akuntansi biaya menurut jenis layanannya.
b. Pagu belanja dan target pendapatan yang diperkirakan akan diterima; dan
c. Basis akrual.
2. RBA memuat paling kurang:
a. Seluruh program, kegiatan dan target kinerja (output), dimana rumusannya
harus sama dengan rumusan yang ada pada RKA K/L.
b. Kondisi kinerja BLU tahun berjalan.
c. Asumsi makro, merupakan data dan/atau informasi atas indikator ekonomi yang
berhubungan dengan aktivitas perekonomian nasional dan/atau global secara
keseluruhan
d. Asumsi mikro, merupakan data dan/atau informasi atas indikator ekonomi yang
berhubungan dengan aktivitas BLU.
e. Target pendapatan dan pagu belanja, disusun berbasis kas dan per unit kerja.
f. Perkiraan biaya, disusun berbasis akrual dan per unit kerja.
g. Prakiraan maju pendapatan dan belanja 3 tahun ke depan.
3
TATA CARA PENYUSUNAN RBA ........lanjutan
3. Standar Biaya:
a. Bagi BLU yang telah menyusun standar biaya layanannya berdasarkan
perhitungan akuntansi biaya (dihasilkan oleh sistem akuntansi biaya), RBA
disusun menggunakan standar biaya tersebut. Penetapan standar biaya oleh
Pemimpin BLU dan dilampiri SPTJM.
b. Bagi BLU yang belum menyusun standar biaya layanannya berdasarkan
perhitungan akuntansi biaya, BLU menggunakan standar biaya yang ditetapkan
oleh Menkeu.
4. Pendapatan yang dicantumkan dalam RBA, bersumber dari:
a. Pendapatan yang akan diperoleh dari layanan yang diberikan kepada
masyarakat;
b. Hibah tidak terikat dan/atau hibah terikat yang diperoleh dari masyarakat atau
badan lain;
c. Hasil kerja sama BLU dengan pihak lain dan/atau hasil usaha lainnya (antara lain
pendapatan jasa lembaga keuangan, hasil penjualan aset tetap, dan pendapatan
sewa);
d. Penerimaan lainnya yang sah; dan/atau
4
e. Penerimaan anggaran yang bersumber dari APBN.
TATA CARA PENYUSUNAN RBA ........lanjutan
5. Ambang Batas Belanja BLU
a. RBA menganut pola anggaran fleksibel (flexible budget) yaitu belanja
BLU dapat melampaui atau dibawah pagu anggaran sesuai dengan
realisasi pendapatan.
b. Belanja BLU yang melampaui pagu anggaran dapat dilakukan dalam
suatu angka persentase ambang batas.
c. Penghitungan ambang batas belanja mempertimbangkan fluktuasi
kegiatan operasional, antara lain trend naik/turun realisasi anggaran BLU
tahun sebelumnya, realisasi/prognosa tahun anggaran berjalan, dan
target anggaran BLU tahun yang akan datang.
d. Penghitungan ambang batas BLU hanya untuk belanja yang didanai dari
PNBP BLU tahun anggaran berjalan.
e. Satker BLU dapat melakukan belanja melampaui pagu anggaran sampai
dengan ambang batas mendahului pengesahan revisi DIPA
5
Pedoman Teknis Penyusunan dan Format RBA
Ringkasan Eksekutif
- Kinerja tahun berjalan dan target kinerja
- Asumsi penting serta faktor internal & eksternal yang akan
mempengaruhi pencapaian target kinerja
6
BAB I
Pendahuluan
A. Umum
Keterangan ringkas mengenai landasan hukum keberadaan BLU, sejarah berdirinya
dan perkembangan BLU serta Karakteristik bisnis BLU
B. Visi, dan Misi Badan Layanan Umum
Ringkasan rencana kerja yang akan dilaksanakan oleh BLU dalam satu tahun
anggaran untuk mencapai sasaran yang ditetapkan.
C. Budaya Badan Layanan Umum
D. Susunan Pejabat Pengelola BLU dan Dewan Pengawas
7
BAB II
Kinerja BLU Tahun Berjalan (TA 20XX-1) dan
Rencana Bisnis dan Anggaran BLU TA 20XX
A. Gambaran Kondisi Satker BLU
Kondisi Internal, Eksternal, Asumsi Makro, Asumsi Mikro
B. Pencapaian Kinerja dan Target Kinerja Satker BLU
- Membandingkan target dengan realisasi saat penyusunan RBA ditambah prognosa
sampai dengan akhir tahun.
- Capaian kinerja tidak hanya dari realisasi anggaran tapi juga capaian output
- Rumusan Program, Kegiatan dan Output dalam RBA harus sesuai/sama dengan
rumusan Program, Kegiatan dan Output dalam Renstra K/L, Renja K/L dan RKA-K/L
- Basis akuntansi untuk penyusunan anggaran satker adalah basis kas
- Basis akuntansi dalam rangka perhitungan biaya layanan per-unit berbasis akrual.
8
Tabel II. B.1. Rincian Pendapatan Per unit kerja
Kode
I.
xxx.xx.xx
xxxx
Uraian Unit/Kode/Program/Kegiatan/
Akun Pendapatan
Target
TA 20XX-1
Realisasi/
Prognosa
%
TA 20XX
Target
Unit ……. ...(Berisikan uraian unit)
Program ….(Berisikan uraian Program)
Kegiatan ... (Berisikan uraian Kegiatan)
A. Pendapatan BLU (Diisi uraian pendapatan per akun)
1. ................... (Diisi uraian pendapatan per akun)
2. ....................(Diisi uraian pendapatan per akun)
B. Penerimaan RM/PHLN/PHDN/...
(Diisi uraian pendapatan selain PNBP BLU)
1. ...................... (Diisi uraian pendapatan per akun)
2. .......................(Diisi uraian pendapatan per akun)
Total Pendapatan Unit ……..(Berisikan uraian unit)
II.
xxx.xx.xx
xxxx
Unit ……. ...(Berisikan uraian unit)
Program ….(Berisikan uraian Program)
Kegiatan ... (Berisikan uraian Kegiatan)
A. Pendapatan BLU (Diisi uraian pendapatan per akun)
1. ................... (Diisi uraian pendapatan per akun)
2. ....................(Diisi uraian pendapatan per akun)
B. Penerimaan RM/PHLN/PHDN/...
(Diisi uraian pendapatan selain PNBP BLU)
1. .................... (Diisi uraian pendapatan per akun)
2. .....................(Diisi uraian pendapatan per akun)
Total Pendapatan Unit ……..(Berisikan uraian unit)
....dst
TOTAL PENDAPATAN BLU
9
Tabel II. B. 2. Rincian Belanja Per unit kerja
Uraian Unit/Program/IKU/
Kegiatan/IKK/Output/
Akun Belanja/Detil Belanja
Kode
I.
Unit ……. ...(Berisikan uraian unit)
xxx.xx.xx
Program...(Berisikan uraian Program)
IKU Program :
……(Berisikan uraian IKU Program)
Kegiatan ...(Berisikan uraian Kegiatan)
Indikator Kinerja Kegiatan
……. (Berisikan uraian IKK)
Output ...(Berisikan uraian Output) *)
A. Belanja BLU
1. Belanja Barang
a. Belanja Gaji dan Tunjangan
b. ....
2. Belanja Modal
a. Belanja Modal Tanah
b. ...
B. Belanja RM/PHLN/PHDN/....
………. (Diisi uraian per akun)
xxxx
xxxx.xx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
TA 20XX-1
Volume
Target
Realisasi/
Prognosa *)
TA 20XX
Dana
%
Target
Realisasi/
Prognosa *)
% SD
**)
Vol.
Satuan
Target
SD
**)
Total Belanja Unit ………...
dst....
TOTAL BELANJA BLU
10
Tabel II. B. 2. Rincian Belanja Per unit kerja
Sumber Dana (SD) ***)
RM
RMP
PNBP
BLU
A. TA Berjalan
B. Saldo Kas
PLN
HLN
PDN
HDN
Pagu
TA 20XX-1
........lanjutan
TA 20XX
Catatan:
*) Apabila diperlukan, Output dapat dijabarkan/dirinci lebih lanjut dalam Suboutput
**) Sumber Dana (SD) diisi sesuai dengan kebutuhan. Kode SD mengikuti ketentuan kode SD
dalam penyusunan RKA K/L
11
Tabel II. B. 4. Ikhtisar RBA : Target Pendapatan menurut Program
dan Kegiatan TA 20XX
Kode
Program/Kegiatan/Sumber Pendapatan
Target
xxx.xx.xx
Program: (Berisikan uraian Program)
9.999.999
xxxx
Kegiatan: (Berisikan uraian Kegiatan)
9.999.999
Sumber Pendapatan: (Diisi sesuai kebutuhan)
9.999.999
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
Pendapatan Jasa Layanan Umum
9.999.999
..............
9.999.999
Pendapatan Hibah BLU
9.999.999
..............
9.999.999
Pendapatan Hasil Kerjasama BLU
9.999.999
..............
9.999.999
Pendapatan BLU Lainnya
9.999.999
..............
9.999.999
Jumlah Pendapatan
9.999.999
12
Tabel II. B.5. Ikhtisar RBA : Belanja/Pembiayaan Per Program
dan Kegiatan TA 20XX
Kode
xxx.xx.xx
Uraian Program/ IKU
Program /Kegiatan/
IKK/Output /Sum ber Dana
Program ...(Berisikan uraian Program)
Belanja
Pegawai
Belanja
Barang
Alokasi *)
Belanja
Bantuan
Modal
Sosial
Pengeluaran
Pembiayaan
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
Output : (Berisikan uraianOutput) **)
1. RM
2. RMP
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
3. PNBP
4. BLU
5. ……… ***)
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
Output : (Berisikan uraianOutput)
1. RM
2. RMP
3. PNBP
4. BLU
5. ……… ***)
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
Target/
Volume
Satuan
Unit
Penanggung
jawab
IKU Program :
1. …....(Berisikan uraian IKU Program)
2. ……(Berisikan uraian IKU Program
xxxx
Kegiatan....(Berisikan uraian Kegiatan)
IKK :
1. ……. (Berisikan uraian IKK)
2. ……. (Berisikan uraian IKK)
xxxx.xx
xxxx.xx
99 sat
Unit .......
99 sat
Unit .......
.....dst.
JUMLAH
SUMBER DANA ***)
RM
RMP
PNBP
BLU
A. TA Berjalan
B. Saldo Kas
PLN
HLN
PDN
HDN
13
Tabel II. B.6. Pendapatan dan Belanja Agregat
No
I
II
Uraian
PENDAPATAN BLU
1. Pendapatan Jasa Layanan Umum
......................
2. Pendapatan Hibah BLU
......................
3. Pendapatan Hasil Kerjasama BLU
......................
4. Pendapatan BLU Lainnya
......................
Realisasi/prognosa
TA 200XX-1 *)
TA 20XX
9.999.999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
BELANJA OPERASIONAL
A. BELANJA BARANG BLU
1. Belanja Gaji dan Tunjangan BLU
2. Belanja Barang BLU
3. Belanja Jasa BLU
4. Belanja Pemeliharaan BLU
5. Belanja Perjalanan BLU
6. Belanja Barang dan Jasa BLU Lainnya
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
B. BELANJA RM/PHLN/PHDN/ ... (diluar belanja modal)
1. Belanja Pegawai
......................
2. Belanja Barang
......................
3. Belanja Lainnya
......................
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
9999999
III
BELANJA MODAL
A. Belanja Modal BLU
......................
B. Belanja Modal RM/PHLN/PHDN/...
......................
IV Surplus/(Defisit) (I-II)
V Penggunaan Saldo Kas BLU
VI Surplus/(Defisit) Sebelum Penerimaan RM/PHLN/PHDN/... (IV+V)
VII Penerimaan RM/PHLN/PDN/... (II.B + III.B)
VIII Surplus (Defisit) Setelah Penerimaan Dari RM/PHLN/PHDN/... (VI + VII)
IX TOTAL ANGGARAN PENDAPATAN (I + VII)
X TOTAL ANGGARAN BELANJA (II + III)
14
Tabel II. B. 7. Biaya Layanan Per Unit Kerja TA 20XX
No
1
Uraian
Unit Kerja A
Biaya Langsung
Biaya Pegawai
Biaya Bahan
Biaya Jasa Layanan
Biaya Pemeliharaan
Biaya Langganan Daya dan Jasa
dan Lain-lain
Jumlah Biaya Langsung
Volume
Layanan
99 sat...
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
Biaya Tidak Langsung
Biaya Pegawai
Biaya Administrasi Perkantoran
Biaya Pemeliharaan
Biaya Langganan Daya dan Jasa
Biaya Promosi/Marketing
Biaya Bunga
Biaya Administrasi Bank
dan Lain-lain
Jumlah Biaya Tidak Langsung
Total Biaya Unit Kerja A
2
Unit Kerja B
Biaya Langsung
....................
Jumlah
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
9.999.999
99 sat...
9.999.999
Jumlah Biaya Langsung
9.999.999
Biaya Tidak Langsung
....................
9.999.999
Jumlah Biaya Tidak Langsung
9.999.999
Total Biaya Unit Kerja B
9.999.999
TOTAL BIAYA
9.999.999
15
C. Informasi Lain Yang Perlu Disampaikan
Informasi mengenai akreditasi perguruan tinggi, pencapaian
kinerja non keuangan lainnya (ISO, dll)
D. Ambang Batas Belanja BLU
Contoh penetapan ambang batas:
Berdasarkan laporan keuangan pada satker BLU A, diperoleh data sbb:
• 2 tahun sebelumnya (20XX-3) Pagu 100 M, Realisasi belanja adalah 110 M.
• 1 tahun sebelumnya (20XX-2) pagu 110 M, Realisasi belanja adalah 123 M.
• sampai dengan akhir tahun berjalan (20XX-1) pagu 123 M, perkiraan
realisasi belanja 135
• pada tahun penyusunan RBA (20XX) pagu 125, Target belanja adalah 140
M.
Maka berdasarkan data diatas, tren realisasi belanja BLU mengalami kenaikan
rata-rata sebesar 10%, sehingga dapat diberikan ambang batas 10%.
16
E . Prakiraan Maju Pendapatan dan Prakiraan Maju Belanja
Tabel II. E. 1 Prakiraan Maju Pendapatan BLU
Kode
Program/Kegiatan/ Sumber
pendapatan/ Kode Akun
xxx.xx.xx
Program
xxxx
Kegiatan
TA
20XX-1
TA
20XX
TA
20XX+1
TA
20XX+2
TA
20XX+3
Sumber Pendapatan
Pendapatan Jasa Layanan Umum
xxxxxx
................
Pendapatan Hibah BLU
xxxxxx
................
Pendapatan Hasil Kerjasama BLU
xxxxxx
................
Pendapatan BLU Lainnya
xxxxxx
................
Jumlah Pendapatan
17
Tabel II. E. 2 Prakiraan Maju Belanja BLU
Kode
Program/Kegiatan/ Sumber
pendapatan/ Kode Akun
xxx.xx.xx
Program
xxxx
Kegiatan
xxxxxx
TA
20XX-1
TA
20XX
TA
20XX+1
TA
20XX+2
TA
20XX+3
Output :
Volume Output
Pagu
Belanja
Pendapatan
TA 20XX-1
TA 20XX
TA 20XX+1
TA 20XX+2
TA 20XX+3
18
BAB III Penutup
1. Kesimpulan
2. Hal-hal yang perlu mendapat perhatian dalam rangka melaksanakan kegiatan
satker BLU
meliputi :
- Penghapusan piutang
- Penghapusan persedian
- Penghapusan aset tetap
- Penghapusan aset lain-lain
- Pemberian pinjamna
- Kerjasama dengan pihak ketiga
19
Terima Kasih
Direktorat Pembinaan PK BLU
Telp/Fax (021) 381 2767

similar documents