Facturación Electrónica 2011

Report
Esquemas de Facturación
Facturación electrónica y en
papel
Octubre de 2012
Objetivos
1. Identificar las características principales de los
esquemas de comprobación vigentes en 2012
(papel y electrónico).
2. Conocer los principales cambios en materia de
comprobación fiscal incluidos en la reforma al CFF
y la RMF 2012.
Contenido
1. Introducción.
2. Facturación en papel
i.
Impresor autorizado.
ii.
Código de barras bidimensional (CBB).
3. Facturación electrónica
i.
Comprobante Fiscal Digital (CFD).
ii.
Comprobante Fiscal Digital a través de Internet (CFDI).
4. Reforma al CFF en materia de comprobación
Cambios en requisitos y facilidades.
Introducción
Introducción
Modelos de facturación
Emisión por medios propios
o a través de proveedor
Vigente de enero de
2005 a la fecha
Impresor Autorizado
Vigente desde la década
de los 90’s a diciembre
de 2010
Certificación a través de un
PAC
Facturación Facturación
electrónica electrónica
CFD
CFDI
Factura en
papel
Factura en
papel
IA
CBB
2010 2011
Vigente a partir
de enero de 2011
Papel con Código de Barras
Vigente a partir
de enero de 2011
Facturación Facturación
electrónica electrónica
CFD
CFDI
Factura en
papel
Impresor
Autorizado
Facturación en papel
Factura en
papel CBB
Papel Impresor Autorizado
Elaboración
1. Sólo a través de un Impresor Autorizado.
2. Sólo pudieron ser impresas hasta el 31/Dic/2010.
Vigencia
1. A partir de su fecha de elaboración, tienen una vigencia de dos años.
Uso
1. Se podrán usar en 2011 y 2012, mientras sean vigentes.
2. En transacciones de cualquier monto.
3. Expedidas por cualquier contribuyente, sin importar sus ingresos anuales.
4. El SAT ofrece el servicio de verificación de comprobantes impresos durante el
periodo: Enero de 2002 a Diciembre de 2010.
5. No es necesario incorporar los nuevos requisitos que establece el CFF.
IA
2
Papel imprenta autorizada
1
3
4
Datos de Verificación
1. RFC del emisor
2. Tipo de comprobante
3. Serie
4. Folio
5. Número de aprobación
5
IA
Papel Imprenta Autorizada
¿Qué hacer al recibir estos comprobantes?
USO :
1
Verificar que
la factura sea
vigente
Fecha de
elaboración
Receptor
Hasta
2
que
caduquen
Revisar que
cumpla con los
demás requisitos
Requisitos
fiscales
3
Verificar los
datos de la
factura en la
página del SAT
SICOFI
4
Conservar la
factura en sus
registros
contables
Archivo
Comprobación
IA
Papel Imprenta Autorizada
!
¿Cómo saber si son vigentes?
• Consultando la fecha de elaboración que debe aparecer
impresa en la factura.
• Si entre la fecha de elaboración y la fecha de emisión no han
transcurrido más de 2 años, la factura es vigente al
momento de la expedición.
IA
Facturación en papel
Servicios disponibles
Para los contribuyentes receptores:
Servicio de verificación de factura impresas
• Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.
• Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura impresa por
medio de un impresor autorizado se encuentra registrado en los controles
del SAT.
• Capacidad para validación masiva.
• Valida comprobantes impresos de enero de 2002 a la fecha.
Para comprobantes de autoimpresores no existen servicio de verificación
Facturación Facturación
electrónica electrónica
CFD
CFDI
Factura en
papel
Impresor
autorizado
Factura en
papel CBB
Facturación en papel
CBB
Papel CBB
Elaboración
•
Podrá ser elaborada por medios propios o por terceros.
•
Esquema vigente a partir del 01/enero/2011.
Vigencia
•
A partir de la fecha de aprobación, los folios tienen una vigencia de dos años.
Uso
1. Uso libre para todo contribuyente en el periodo de Enero a Marzo de 2011.
2. De abril a diciembre de 2011:
1. En transacciones hasta por 2 mil pesos (todo contribuyente).
2. En transacciones de cualquier monto (sólo contribuyentes con ingresos anuales
hasta por 4 millones de pesos).
3. A partir de enero de 2012: En transacciones de cualquier monto (sólo para
contribuyentes con ingresos acumulables anuales hasta por 4 millones de pesos en el
último ejercicio declarado).
4. Deben incorporar los nuevos requisitos fiscales que establece el CFF
CBB
2
Papel CBB
1
3
Datos de Verificación
4
1. RFC
2. Tipo de comprobante
3. Folio y Serie
4. No. de aprobación SICOFI
CBB
Papel CBB
! ¿Qué es el Código de Barras Bidimensional?
• Es una imagen que el SAT proporciona al momento de autorizar los
folios.
• Contiene los datos del emisor y de la aprobación de la factura:
•
•
•
•
•
RFC del emisor
Número de aprobación
Rango de folios y serie
Fecha de asignación de folios
Fecha de vigencia
CBB
Papel CBB
¿Qué hace el receptor al manejar estos comprobantes?
1
Aprovechar el
código de
barras para
validar
Datos
Receptor
2
Verificar los
datos en la
página del SAT
en Internet
SICOFI
3
Revisar que
cumpla con los
demás requisitos
Fecha de
elaboración
4
Conservar la
factura en sus
registros
contables
Archivo
Comprobación
CBB
Facturación en papel con CBB
Servicios disponibles
Contribuyentes receptores.
Servicio de verificación de factura impresas
• Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.
• Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura en papel con
CBB se encuentra registrado en los controles del SAT.
• Capacidad para validación masiva (hasta 500 comprobantes)
Facturación electrónica
CFD
Facturación
electrónica
CFD
Factura en
papel IA
Facturación
electrónica
CFDI
Factura en
papel CBB
Comparativo
Tipos de comprobantes con efectos fiscales:
(Deducción o acreditamiento)
Facturación en papel
Facturación electrónica
1) Facturas
2) Recibo de honorarios
3) Recibo de pago
4) Recibo de arrendamiento
1) Efecto de Ingreso
5) Recibo de donativos
6) Nota de cargo
7) Nota de crédito
2) Efecto de Egreso
8) Nota de devolución
9) Carta de porte
3) Efecto de Traslado
Tipos de comprobantes sin efectos fiscales:
(Sin deducción ni acreditamiento)
Facturación en papel
Facturación electrónica
Nota de venta
Nota de mostrador
(venta al público en general)
CFD
Facturación electrónica CFD
2
3
1
4
Datos de Verificación
1. RFC del emisor.
2. Serie y Folio.
3. Número de aprobación.
4. Año de aprobación.
CFD
Factura electrónica CFD
¿Qué hacer cuando reciba estos comprobantes?
1
Puede exigir
que le
entreguen:
1.- XML.
2.- Impresión
3.- Ambos
Receptor
2
Verificar que
contenga los
datos de
validación
Receptor
Usar la página
del SAT para:
Verificar folios.
3
SAT
Usar la página del
SAT:
CertiSAT le permite
validar el
Certificado de la
Factura.
SAT
4
Comprobación
CFD
Factura electrónica CFD
Servicios disponibles
Para los contribuyentes receptores:
Servicio para verificar el folio, serie, número de aprobación y año del
comprobante, así como la vigencia del Certificado de Sello Digital
•
•
•
•
Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.
Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura electrónica fue
aprobado por el SAT al contribuyente emisor.
Permite conocer si el Certificado de Sello Digital fue emitido al contribuyente
emisor y se encuentra vigente al momento de la emisión de la factura
electrónica.
Permite validar Facturas Electrónicas emitidas de enero de 2005 a la fecha.
CFD
CFD
CFD
Facturación electrónica
CFDI
Facturación
electrónica
CFD
Factura en
papel
Imprenta
autorizada
Facturación
electrónica
CFDI
Factura en
papel CBB
Facturación
Electrónica
Facturación
electrónica
CFDI
Elaboración (generación)
1. Sin importar el medio (propio o proveedor).
2. Certificación del XML a través de un Proveedor Autorizado de Certificación
(PAC).
3. Vigente a partir del 01/Ene/2011.
Vigencia
1. No caducan nunca, el folio es asignado al momento de la Certificación.
2. La Certificación es un proceso en línea.
Uso
1. Obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones.
CFDI
3
Facturación electrónica CFDI
1
Datos de Verificación
2
1. RFC del emisor
2. RFC del receptor
3. Folio fiscal (UUID)
CFDI
Facturación
Electrónica
Facturación
electrónica
CFDI
Representación impresa
Requisitos:
1.
Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
2.
La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI” o “Este
documento es una representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital a través
de Internet”.
3.
Fecha y hora de emisión y certificación del CFDI.
4.
Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.
5.
Tratándose de ventas y servicios prestados de personas físicas (sector primario,
arrendadores y mineros):
Espacio para firma de quien emite el CFDI.
Número de serie de CESD del PAC en sustitución del número de CSD del emisor.
CFDI
Facturación
Electrónica
Facturación
electrónica
CFDI
Representación impresa
Requisitos:
6.
Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)
Código de barras bidimensional contiene:
•
RFC del emisor.
•
RFC del receptor.
•
Total del comprobante
•
UUID del comprobante (Folio fiscal)
CFDI
Facturación electrónica CFDI
Servicios disponibles
Para los contribuyentes receptores:
Servicio de verificación de factura electrónica
• Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.
• Permite conocer si una factura es válida y se encuentra registrada ante el SAT.
Facturación Electrónica
Servicios: Verificación
de CFDI
Acceso:
https://verificacfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx/
CFDI
Servicios: Verificación de CFDI
Resultado OK
Estatus
Imprimir
CFDI
Servicios: Verificación de CFDI
Resultado Erróneo
CFDI
Reforma al CFF 2012
Firma Electrónica Avanzada: Vigencia
Se amplía periodo de vigencia:
• Certificado de FIEL y de Sello Digital (CSD) 4
años (antes 2 años).
Aplicable a los certificados que se expidan a partir del:
• 1 de enero de 2012.
Artículos 17-D, décimo párrafo y Segundo Transitorio del CFF
Requisitos de los comprobantes fiscales
Información del emisor del comprobante fiscal
• Se elimina
 Nombre denominación o razón social
 Domicilio fiscal
• Se conserva solamente la clave del RFC
También se elimina el Nombre de la aduana (tratándose
de mercancía de importación)
Artículo 29-A fracción I y VII del CFF
Requisitos de los comprobantes fiscales
Cuando no se cuente con la clave del RFC del
cliente, se deberá señalar clave genérica.
•Público en General: XAXX010101000.
•Residentes en el Extranjero: XEXX010101000.
Regla I.2.7.1.2.
Requisitos de comprobantes a turistas extranjeros.
Requisitos deben contener los comprobantes
para devolución de IVA a turistas extranjeros:
• Datos de identificación del turista o Pasajero.
• Medio de transporte por el que arribe o salga del
país.
• Clave genérica: XEXX0101010
• Nombre del turista extranjero.
• País de origen del turista extranjero.
• Número de pasaporte.
Artículo 29-A fracción IV, segundo párrafo del CFF. Regla I.2.7.1.10
Requisitos de los comprobantes fiscales
Régimen fiscal en que tributa el emisor:
!
No estarán obligados a incorporar el requisito
Para CFD y CFDI se podrá incorporar la expresión NA o
cualquier otra análoga.
Artículo 29-A fracción I del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
Requisitos de los comprobantes fiscales
Se incluye la unidad de medida.
Los contribuyentes podrán señalar en los
comprobantes fiscales que emitan, la unidad de
medida que utilicen conforme a los usos
mercantiles.
Aplicable a los comprobantes fiscales expedidos
desde el 1 de enero de 2012.
Artículo 29-A, fracción V del CFF. Regla I.2.7.1.5 3ra MRMF. Apéndice 7 del Anexo 22 de la
RCGMCE
Requisitos de los comprobantes fiscales
Personas físicas que cumplan sus obligaciones por
conducto de un coordinado y optaron por pagar el
impuesto individualmente:
•Deberán identificar el vehículo que les corresponda.
Podrá incorporar la expresión NA o cualquier otra
análoga.
Artículo 29-A, fracción V, inciso a) del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
Requisitos de los comprobantes fiscales
Donatarias autorizadas:
• Señalar donativo deducible para ISR.
• Número y fecha de oficio de autorización o del oficio
de renovación.
• Si son bienes que hayan sido deducidos, se indicará
que el donativo no es deducible para ISR.
Artículo 29-A, fracción V, inciso b) del CFF.
Requisitos adicionales de comprobantes
Cuenta predial o certificado de participación
inmobiliaria no amortizable:
!
Se releva de la obligación de incorporar el requisito.
Podrán registrar la información con que cuenten al momento de
expedir el comprobante.
Artículo 29-A, fracción V, inciso c) del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
Requisitos de los comprobantes fiscales
Contribuyentes sujetos al IEPS .
• Especificar peso total de tabaco labrado o, en su caso,
cantidad de cigarros enajenados.
Fabricantes, ensambladores o distribuidores de
automóviles nuevos.
•Contener la clave vehicular.
Se releva de la obligación de incorporar el requisito.
Artículo 29-A, fracción V, inciso d) y e) del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
Requisitos de los comprobantes fiscales
Enajenación de lentes ópticos graduados.
• Se deberá separar el monto que corresponda por dicho
concepto.
Servicio de transporte escolar.
• Se deberá separar el monto que corresponda por dicho
concepto.
Artículo 29-A, fracción VI del CFF.
Requisitos adicionales de comprobantes
Señalar las formas en que se realizó el pago (método de
pago).
Indicar al menos los últimos cuatro dígitos del número
de cuenta o de la tarjeta correspondiente.
!
Se releva de la obligación de incorporar el requisito.
Podrán registrar la información con que cuenten al momento de
expedir el comprobante, un NA o alguna expresión análoga.
Artículo 29-A, fracción VII, inciso c) del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012.
Requisitos adicionales de comprobantes
Si se trata de parcialidades:
• Se emitirá un comprobante fiscal por el valor
total de la operación.
• Se emitirá un comprobante fiscal por cada
parcialidad. Incluyendo:
• Folio, monto y fecha del comprobante que
ampare el total.
• Monto de la parcialidad, impuesto retenido y
trasladado.
Artículo 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF
Opciones de Comprobación
Comprobantes fiscales impresos con código de
barras bidimensional, se elimina la referencia del
monto de operaciones por $ 2,000.00
!
Mis ingresos son mayores a $4 mdp anuales,
pero las operaciones que realizo no rebasan los
$2 mil pesos ¿puedo utilizar papel con CBB?
• No. A partir del 1 de enero de 2012, el papel con CBB es
sólo para contribuyentes con ingresos iguales o menores
a los $4mdp
Artículo 29-B, fracción I del CFF. Regla I.2.8.1.1 .
Comprobantes simplificados
• Se elimina el nombre y domicilio.
• Podrán no contener el régimen y unidad de medida.
• Ahora se regula a través del CFF.
• Aplican los mismos medios para su expedición.
• Continua el monto de los $100.00 como importe
mínimo para expedirlos.
Artículo 29-C del CFF. Regla I.2.9.1.
Transporte de mercancías
El transporte de mercancías deberá acompañar la
documentación siguiente:
• Mercancías
de
procedencia
extranjera,
la
documentación comprobatoria a que se refiere la Ley
Aduanera.
• Mercancías nacionales, con el comprobante fiscal que
cumpla con los requisitos del CFF.
Para acreditar la legal importación o tenencia.
Artículo 29-D del CFF.
Transitorios
A partir del 1 de enero de 2012, las disposiciones
que establece el CFF en materia de comprobantes
fiscales prevalecerán sobre aquéllas que se prevén
en las leyes fiscales federales.
Tercero Transitorio del CFF .
Reforma al CFF 2012
Facilidades
Facilidades para la transición
• El 30 de junio concluyó la facilidad que permitía utilizar
los esquemas 2.0 y 3.0 de CFD y CFDI, respectivamente.
• A partir del 1 de julio las versiones vigentes son 2.2
para CFD, y 3.2 para CFDI.
Décimo Octavo de la RMF 2012
2da modificación a la
RMF 2012
(DOF 7 junio 2012)
2da MRMF 2012 (DOF 7 junio 2012)
• Facilidad para expedir simultáneamente CFD y CFDI.
• Deducibles y acreditable los comprobantes
expedidos por contribuyentes que perdieron el
derecho de generar y expedir CFD.
Regla I.2.8.3.1.17, I.2.8.3.1.18
3ra modificación a la
RMF 2012
(DOF 12 octubre 2012)
3ra MRMF 2012 (DOF 12 octubre 2012)
No es obligatorio incorporar en los comprobantes
fiscales que se emitan, la información siguiente:
• Régimen fiscal.
• Identificación del vehículo, tratándose de personas
físicas que cumplan sus obligaciones fiscales por
conducto del coordinado.
• Número de cuenta predial o, en su caso, datos de
identificación del certificado de participación
inmobiliaria no amortizable.
Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
3ra MRMF 2012 (DOF 12 octubre 2012)
• Clave vehicular, tratándose de los comprobantes que
expidan los fabricantes, ensambladores o distribuidores
autorizados de automóviles nuevos.
• Forma en que se realizó el pago y últimos cuatro dígitos
del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente.
Deberán señalar en los apartados designados para incorporar
dichos requisitos, la expresión NA o cualquier otra análoga.
Las facilidades previstas serán aplicables a los comprobantes
fiscales expedidos desde el 1 de enero de 2012.
Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
3ra MRMF 2012 (DOF 12 octubre 2012)
Concepto Unidad de Medida.
• Los contribuyentes podrán señalar en los
comprobantes fiscales que emitan, la unidad de medida
que utilicen conforme a los usos mercantiles.
La facilidad será aplicable a los comprobantes fiscales
expedidos desde el 1 de enero de 2012.
Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
Impacto a nivel de
requisitos por
esquema
Impactos por esquema
Comprobantes impresos en imprenta autorizada
1. En tanto sigan vigentes, los pueden emitir con los
requisitos que establecían las disposiciones fiscales
en 2010.
2. No es necesario realizar modificación alguna sobre
los comprobantes, ni tampoco incluir los nuevos
requisitos.
Impactos por esquema
Papel con Código de Barras Bidimensional (CBB)
1. Deben incluir los nuevos requisitos.
2. Los pueden incorporar en la forma que los
contribuyentes emisores lo consideren (a mano, con
sello o al momento de la impresión).
Impactos por esquema
Factura Electrónica (CFDI - CFD)
1. Deben incorporar los nuevos requisitos, ya sea
colocando el dato, NA o cualquier expresión
2. Los sistemas de facturación deben adecuarse a las
nuevas versiones de los estándares técnicos (2.2 y
3.2).
Reforma al CFF 2012
Anexo 20
Modificaciones al anexo 20
Elemento / Atributo
Valor 2011
Comprobante /
Valor prefijado:
version
− 2.0
− 3.0
Emisor / Nombre
Uso:
− Req.
Emisor /
Uso:
DomicilioFiscal
− Req.
Valor 2012
Valor prefijado:
− 2.2
− 3.2
Uso:
− Opc.
Uso:
− Opc.
Aplica a:
CFDI – CFD
CFDI – CFD
CFDI – CFD
Modificaciones al anexo 20
Elemento / Atributo
Valor 2011
/ Informacion
Uso:
Aduanera / aduana
− Req.
Concepto / unidad
Uso:
− Opc.
Comprobante /
Uso:
metodoDePago
− Opc.
Valor 2012
Aplica a:
Uso:
CFDI – CFD
− Opc.
Uso:
CFDI – CFD
− Req.
Uso:
CFDI – CFD
− Req.
Adiciones al anexo 20
Elemento / Atributo
Emisor / RegimenFiscal /
Regimen
Comprobante /
LugarExpedicion
Valor 2012
Uso: Requerido
Tipo: String
Longitud mín: 1
Uso: Requerido
Tipo: String
Longitud mín: 1
Aplica a:
CFDI – CFD
CFDI – CFD
Adiciones al anexo 20
Elemento / Atributo
Comprobante /
NumCtaPago
Comprobante /
TipoCambio
Comprobante / Moneda
Valor 2012
Uso: Opcional
Tipo: String
Longitud mín: 4
Uso: Opcional
Tipo: String
Uso: Opcional
Tipo: String
Aplica a:
CFDI – CFD
CFD
CFD
Adiciones al anexo 20
Elemento / Atributo
Valor 2012
Comprobante / FolioFiscalOrig Uso: Opc.
Tipo: String
Comprobante /
Uso: Opc.
SerieFolioFiscalOrig
Tipo: String
Comprobante /
Uso: Opc.
FechaFolioFiscalOrig
DateTime
Comprobante /
Uso: Opc.
MontoFolioFiscalOrig
t_Importe
Aplica a:
CFDI- CFD
CFDI- CFD
CFDI- CFD
CFDI- CFD
Canales de orientación
Orientación para consultas específicas
Consultas por Internet
Mi Portal
www.sat.gob.mx
Acceso con su RFC y su clave CIEC
Las 24 horas, los 365 días del año.
Atención telefónica
InfoSAT
01 800 4636 728
Llame sin costo desde todo el país.
De lunes a sábado de 8:00 a 21:00 hrs.
Esquemas de Facturación
Facturación electrónica y en
papel
Octubre de 2012

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