Презентация "О статистической форме 1-ПБ"

Report
Национальный Банк Республики
Казахстан
О статистической форме 1-ПБ
«Отчет о финансовых
требованиях к нерезидентам и
обязательствах перед ними»
Алматы, 2014 год
Цель и основа сбора информации
 Цель – формирование статистики
внешнего сектора (платежный
баланс,
международная
инвестиционная позиция и оценка
внешнего долга страны)
 Основа формирования статистики
внешнего сектора - Руководство
по
платежному
балансу
и
международной инвестиционной
позиции
(Международный
Валютный Фонд, 2009 год, 6-е
издание, РПБ6)
2
Законодательная основа –
Законы РК
 «О
государственной
19.03.2010 г.):
статистике»
(от
– НБРК
является
органом
государственной
статистики (статья 4)
– компетенция и полномочия органов госстатистики
(статья 13)
– права и обязанности респондентов (статья 17)
 «О Национальном Банке Республики
Казахстан» (изменения от 5.07.2012 г.):
– одна из задач «осуществление статистической
деятельности в области денежно-кредитной
статистики и статистики внешнего сектора» (статья
7)
– соответствующие функции в пп. 16)-18) статьи 8
3
Законодательная основа –
Постановления Правительства РК
 Постановление
Правительства
РК
«О
разработке платежного баланса Республики
Казахстан» (№71 от 29.01.1999 г.)
– обязанность
для
государственных
органов,
предприятий и организаций по представлению
статистической отчетности в НБРК
– сроки представления платежного баланса
 Постановление
Правительства
РК
«Об
утверждении Плана статистических работ на
2014 год» (№1209 от 12.11.2013 г.)
– перечень проводимых статистических наблюдений
и работ
– сроки представления информации
4
Законодательная основа –
Уполномоченный орган
 Уполномоченный
статистике:
орган
по
государственной
– Комитет по статистике Министерства Национальной
экономики Республики Казахстан (ранее Агентство
Республики Казахстан по статистике, сокращенно
АРКС)
 Официальный интернет-ресурс
– http://www.stat.gov.kz
5
Законодательная основа –
Приказы Комитета по статистике
 Об утверждении Правил представления респондентами
первичных статистических данных
– Приказ Председателя Агентства Республики Казахстан по
статистике от 9 июля 2010 года № 173 (с изменениями по
состоянию на 31.12.2013 г.)
 Об утверждении статистических форм и инструкций по их
заполнению ведомственных статистических наблюдений,
разработанных
Национальным
Банком
Республики
Казахстан
– Приказ и.о. Председателя Агентства Республики Казахстан по
статистике от 21 декабря 2010 года № 351
 О внесении изменений в приказ исполняющего обязанности
Председателя
Агентства
Республики Казахстан по
статистике от 21 декабря 2010 года № 351 «Об утверждении
статистических форм и инструкций по их заполнению
ведомственных статистических наблюдений, разработанных
Национальным Банком Республики Казахстан»
– Приказ Председателя Агентства Республики
статистике от 9 января 2014 года № 3
Казахстан
по
6
Конфиденциальность
Статья 8 «Обеспечение гарантий конфиденциальности и защиты
представляемых данных» Закона РК «О государственной
статистике»:
– Первичные статистические данные являются конфиденциальными и
используются органами государственной статистики исключительно в
целях производства статистической информации.
– Использование первичных статистических данных государственными
органами и Национальным Банком Республики Казахстан в
отношении респондента, в том числе при осуществлении ими
контрольных и надзорных функций, не допускается.
– Не являются конфиденциальными следующие сведения:
• фамилия, имя, отчество (при его наличии) индивидуального предпринимателя или
наименование юридического лица;
• вид экономической деятельности по общему классификатору видов экономической
деятельности;
• код по общему классификатору предприятий и организаций;
• бизнес-идентификационный номер;
• код по классификатору административно-территориальных объектов;
• код по классификатору размерности предприятий по численности занятых.
7
Ответственность
 Непредставление,
несвоевременное
представление
и
представление
недостоверных первичных статистических
данных в соответствующие органы
государственной статистики являются
административными правонарушениями,
предусмотренными статьей 381 Кодекса
Республики
Казахстан
«Об
административных правонарушениях»
8
Где найти формы?
На интернет-ресурсе НБРК по адресу www.nationalbank.kz в Разделе
«Статистика» > «Формы статистической отчетности» > «По платежному
балансу»
9
10
Представление отчетов в электронном виде
 Возможно посредством АИП «Пилотный проект вебпортала НБРК» (далее – Портал НБРК) путем загрузки
заполненного в формате Excel шаблона
– https://nbportal.nationalbank.kz
 В случае представления отчета посредством Портала
НБРК необходимость представления отчета на бумажном
носителе отсутствует
11
Основная информация о форме 1-ПБ
 Статистическая
форма
ведомственного
статистического наблюдения
 Индекс статистической формы – 1-ПБ
 Куда
представляется:
территориальный
филиал Национального Банка Республики
Казахстан по месту нахождения респондента
 Представляется начиная с отчетов за 3 квартал
2014 года в новой редакции
 Периодичность: квартальная
 Срок представления: не позднее 10 числа
второго месяца после отчетного периода
 Отчетный период: квартал
12
Особенности представления отчета 1-ПБ
 При представлении отчета по форме 1-ПБ на бумажных носителях
респондент представляет только те разделы статистической формы, по
которым заполнена информация. При
этом в содержании
статистической формы указывается наличие заполненных разделов
 Содержание обязательно для заполнения
 При наличии информации хотя бы в одной части раздела на бумажном
носителе следует представлять весь раздел
 В случае представления «пустого»* отчета на бумажных носителях,
предприятию помимо титульного листа и листа с подписями
(последний лист формы) достаточно представить содержание без
заполнения отметок о наличии заполненных разделов, с указанием
вручную записи «пустой отчет» (на первом листе содержания)
 В электронном виде представляются все разделы (особенности
шаблона)
*Отчет также следует считать пустым, если суммарное значение по
странам по графе «Всего» по каждому показателю отчета не превышает 1
13
тысячи долларов США
Респонденты
 Представляют статистическую форму
– организации, осуществляющие
внешнеэкономические операции*;
– организации с иностранным участием
 Не представляют статистическую форму
– органы государственного управления;
– банки;
– представительства
и
филиалы
иностранных
юридических
лиц,
осуществляющие
свою
деятельность в Республике Казахстан
*Соответственно, имеющие требования к нерезидентам и (или) обязательства
перед нерезидентами, отражаемые в бухгалтерском балансе
14
Валюта отчета
 Валюта отчета: Тысячи долларов США
– отчет заполняется в целых числах (п.4 Инструкции)
 Суммы, выраженные в тенге, переводятся в
доллары США. Суммы, выраженные в иных
иностранных валютах, переводятся сначала в
тенге, а затем в доллары США
 Для конвертации используются рыночные курсы
обмена
валют,
применяемые
в
целях
формирования финансовой отчетности. При этом
для
конвертации
операций
используются
соответствующие курсы на дату совершения
операций, для доходов – средневзвешенные курсы
за отчетный период, для остатков на начало и
конец квартала – курсы на соответствующую дату
15
Резиденты
1)
2)
3)
4)
Физические лица, проживающие в Республике Казахстан более
одного года, независимо от гражданства, и граждане Республики
Казахстан, временно находящиеся вне его территории менее
одного года. Граждане Республики Казахстан, находящиеся за
рубежом в целях государственной службы, образования и
лечения, являются резидентами независимо от сроков их
пребывания на территории других стран;
Юридические лица, находящиеся на территории Республики
Казахстан, за исключением международных организаций,
иностранных посольств, консульств и других дипломатических и
официальных представительств;
Казахстанские
посольства,
консульства
и
другие
дипломатические
и
официальные
представительства,
находящиеся за пределами Республики Казахстан;
Находящиеся на территории Республики Казахстан филиалы и
представительства юридических лиц резидентов и нерезидентов
16
Нерезиденты
1) Физические лица, проживающие за границей более одного года,
независимо от гражданства, и иностранные граждане,
находящиеся на территории Республики Казахстан менее одного
года. Граждане иностранных государств, находящиеся в целях
государственной службы, образования и лечения, являются
нерезидентами независимо от сроков их пребывания на
территории республики;
2) Юридические лица, находящиеся на территории других
государств, за исключением посольств, консульств и других
дипломатических и официальных представительств Республики
Казахстан;
3) Находящиеся
на
территории
Республики
Казахстан
международные
организации,
иностранные
посольства,
консульства и другие иностранные дипломатические и
официальные представительства;
4) Находящиеся на территории других государств филиалы и
представительства юридических лиц резидентов и нерезидентов
17
Информация, отражаемая в отчете
 Отношение резидент - нерезидент
 В отчете отражаются объемы финансовых требований
и обязательств по состоянию на начало и конец
отчетного квартала (позиции), проведенные операции
за отчетный квартал, переоценка финансовых
требований и обязательств (в результате изменения
курсов
валют,
текущих
рыночных
цен
соответствующих финансовых инструментов) и
прочие корректировки, а также состояние доходов к
получению и расходов к оплате в отчетном квартале в
разбивке по странам-партнерам
 В отчете не отражаются требования и обязательства
зарубежных филиалов респондента к нерезидентам
18
Формат заполнения данных
 Отчетные данные отражаются в разбивке по странам-партнерам
 Если количество стран-партнеров превышает имеющееся в форме
количество граф, добавляются недостающие графы
 В части 1.2 раздела 1 отчетные данные отражаются в разбивке по
наименованию партнера-нерезидента и указанию страны его
регистрации. Наименования нерезидентов пишется буквами
латинского алфавита, а по нерезидентам, чье наименование
зарегистрировано на русском языке, – буквами русского алфавита
 Если объемы операций и позиций (остатков) по каждой отдельной
стране не превышают 1 тысячи долларов США, допускается
объединять несколько стран и относить их к стране «Другие страны»
 Если разбивка сумм по строкам «Переоценка» и «Прочие изменения» в
отдельности по каждой стране невозможна, допускается заполнение
общей суммой по стране «Другие страны» отдельно по каждой из
строк
 В части 5.1 раздела 5 наличные евро отражаются по стране «Другие
страны»
 Международные финансовые организации отражаются по стране
«Международные организации»
19
Основные определения (1)




Прямой инвестор – физическое или юридическое лицо, владеющее (или
предполагающее владение) не менее 10% голосующих акций (голосов
участников) или их эквивалента (вклады и паи для неакционерных организаций)
в объекте прямого инвестирования
Объект прямого инвестирования (ОПИ) – организация, в которой не менее
10% голосующих акций (голосов участников) или их эквивалента (вклады и паи
для неакционерных организаций), принадлежит прямому инвестору
Сестринская организация – организация, которая имеет общего с
респондентом прямого инвестора, но ни данная организация, ни респондент не
обладают 10% или более инструментов участия в капитале друг друга
Филиал – не являющееся самостоятельным юридическим лицом обособленное
подразделение юридического лица, находящееся в полном его владении и
осуществляющее все или часть функций данного юридического лица
ОПИ
25%
ОПИ
Сестринские
Прямой
инвестор
40%
20
Основные определения (2)


Непосредственные отношения прямого инвестирования (НОПИ)
возникают в том случае, когда прямой инвестор напрямую владеет
инструментами участия в капитале, которые обеспечивают ему 10 или более
процентов голосов в управлении предприятием прямого инвестирования
Косвенные отношения прямого инвестирования (КОПИ) возникают в
результате владения голосами в управлении одним предприятием прямого
инвестирования, которое владеет голосами в управлении другим
предприятием или предприятиями прямого инвестирования, то есть
экономическая единица может осуществлять косвенный контроль или
оказывать косвенное влияние через цепочку отношений прямого
инвестирования
НОПИ
НОПИ
А
С
В
40%
30%
КОПИ (40%*30%=12%)

Инвестиционные фонды – акционерный или паевой инвестиционный фонд,
созданный в соответствии с законодательством страны регистрации.
Инвестиционные фонды являются структурой коллективного инвестирования,
привлекающие средства посредством публичного выпуска акций или паев 21
Принцип заполнения отчета
1) Определение операции на отношение резидент-нерезидент
2) Определение статьи: активы, обязательства, капитал
Требование Вашей организации к
нерезиденту (Разделы 1-5)
Обязательства Вашей
организации перед
нерезидентом (Разделы 6-9)
Участие нерезидента в
капитале Вашей
организации (Раздел 10)
3) Определение инструмента: долевое участие в иностранных компаниях; торговые
(коммерческие) кредиты и авансы; ссуды; долговые ценные бумаги, векселя и
привилегированные акции; наличная иностранная валюта, банковские счета в банкахнерезидентах; производные финансовые инструменты; недвижимость за рубежом; прочие
требования или прочие обязательства; участие нерезидентов в капитале Вашей организации
Долевое участие Вашей организации в
иностранных компаниях (Раздел 1)
Долговые ценные бумаги, векселя и
привилегированные акции
нерезидентов в портфеле Вашей
организации (Раздел 2)
Торговые (коммерческие) кредиты и
авансы, выданные Вашей организацией
нерезидентам (Раздел 3)
Займы (включая финансовый лизинг),
выданные Вашей организацией
нерезидентам (Раздел 4)
Прочие требования Вашей организации
к нерезидентам (Раздел 5)
Долговые ценные бумаги, векселя,
выпущенные Вашей организацией,
находящиеся в портфеле у
нерезидентов (Раздел 6)
Участие нерезидентов в
капитале Вашей организации
(Раздел 10)
Торговые (коммерческие) кредиты и
авансы, полученные Вашей
организацией от нерезидентов
(Раздел 7)
Займы (включая финансовый лизинг),
полученные Вашей организацией от
нерезидентов (Раздел 8)
Прочие обязательства Вашей
организации перед нерезидентами
(Раздел 9)
4) Определение отношения: зарубежный филиал/представительство; иностранный объект
прямого инвестирования (непосредственный, косвенный); прямой инвестор
(непосредственный, косвенный); сестринская организация; другой нерезидент
22
Финансовые инструменты





Акции, паи и прочие долевые инструменты
Долговые ценные бумаги
Торговые (коммерческие) кредиты и авансы
Займы (включая финансовый лизинг)
Наличная иностранная валюта, банковские счета в
банках-нерезидентах
 Производные финансовые инструменты
–
–
–
Форварды
Опционы на акции для сотрудников
Прочие опционы
 Недвижимость за границей
 Прочие требования
 Прочие обязательства
23
Классификация финансовых
инструментов по срокам
 Краткосрочные – до 1 года включительно
Долгосрочные – более 1 года
 Классификация
финансовых
инструментов
на
краткосрочные и долгосрочные производится по
первоначальному сроку, а не по сроку, оставшемуся до
погашения
 Исключение - револьверные кредиты*, которые
классифицируются как краткосрочные
*Револьверный кредит (возобновляемый) – кредит, который предоставляется клиенту в
рамках заранее оговоренных максимальной суммы задолженности и срока погашения без
дополнительных
согласований
(переговоров)
между
участниками
кредитных
правоотношений. Часто такой кредит предоставляется на несколько лет, в течение которых
кредит предоставляется (возобновляется) по мере погашения существующей
задолженности
24
Долевые инструменты
Долевой инструмент (Гражданский Кодекс РК Статья 128-1)
• любой договор, подтверждающий право на остаточную долю в активах организации, оставшихся после
вычета всех ее обязательств
Долевая ценная бумага (Гражданский Кодекс РК Статья 129)
• ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на определенную долю в имуществе в случаях,
предусмотренных законодательством Республики Казахстан
Акция (Гражданский Кодекс РК Статья 139)
• ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом и удостоверяющая права на участие в управлении
акционерным обществом, получение дивиденда по ней и части имущества акционерного общества при его
ликвидации, а также иные права, предусмотренные законодательными актами Республики Казахстан
Хозяйственное товарищество (Гражданский Кодекс РК статья 58)
• коммерческая организация с разделенным на доли (вклады) учредителей (участников) уставным
капиталом
• может создаваться в форме полного товарищества, коммандитного товарищества, товарищества с
ограниченной ответственностью, товарищества с дополнительной ответственностью
Закон РК «Об инвестиционных фондах»
• Паевой инвестиционный фонд - принадлежащая на праве общей долевой собственности держателям паев
и находящаяся в управлении управляющей компании совокупность денег, полученных в оплату паев, а
также иных активов, приобретенных в результате их инвестирования
• Пай - именная эмиссионная ценная бумага бездокументарной формы выпуска, подтверждающая долю ее
собственника в паевом инвестиционном фонде, право на получение денег, полученных от реализации
активов паевого инвестиционного фонда и (или) иного имущества в случае, установленном настоящим25
Законом, при прекращении его существования, а также иные права…
Особенности отражения информации в
Разделах 1 и 10
 В Разделе 1 «Долевое участие Вашей организации в иностранных
компаниях» информация отражается по объектам инвестированиянерезидентам, в которых Ваша организация напрямую (не косвенно)
владеет долей участия;
 В Разделе 10 «Участие нерезидентов в капитале Вашей организации»
информация отражается по инвесторам-нерезидентам, которые напрямую
(не косвенно) участвуют в капитале Вашей организации*
*Например, предприятие А-нерезидент владеет в предприятии В-нерезиденте 90% долей участия, которое (В)
в свою очередь владеет 85% долей участия в Вашей организации (предприятия С). В Разделе 10 информацию
по участию в капитале следует отражать только по отношению с нерезидентом В, которое напрямую (не
косвенно) участвует в капитале Вашей организации
А-
В–
нерезидент
нерезидент
90%
С – Ваша
85%
организация
(резидент)
Отражается в
Разделе 10
26
Долговые ценные бумаги
 Долговые
ценные
бумаги
–
ценные
бумаги,
удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по
выплате основной суммы долга на условиях выпуска
данных ценных бумаг
 Долговые ценные бумаги включают обязательства,
дающие
владельцу
безусловное
или
заранее
оговариваемое право на получение в установленный срок
некоторого
денежного
дохода
или
оговоренной
фиксированной суммы, размер которых не зависит от
уровня доходов должника, и обращаются (могут
обращаться) на организованных или иных финансовых
рынках
 Примеры: облигации, ноты, казначейские ценные бумаги
 К этой группе в целях настоящей формы также относятся
обращающиеся депозитные сертификаты и векселя
27
Порядок отражения операций с
ценными бумагами
 Акции и другие ценные бумаги на конец отчетного
периода отражаются по рыночной стоимости. Для
оценки позиций (остатков) по акциям и другим
ценным бумагам используется один из следующих
методов в порядке предпочтения по убыванию:
– по средней рыночной цене (между ценой продажи и
ценой
покупки
на
фондовых
рынках)
на
соответствующую дату;
– по стоимости недавно проведенной операции
 В случае возникновения затруднений в оценке
рыночной стоимости данные отражаются по
балансовой стоимости
 Операции с акциями и другими ценными бумагами
отражаются по фактической цене сделки
28
Изменение в результате операций по
ценным бумагам, долям участия в
капитале
Увеличение
Уменьшение
Активы
(ценные бумаги
эмитентовнерезидентов,
доли участия в
нерезиденте)
1111002,
1211002,
1311002,
1412002,
1414002,
1122002,
1222002,
1322002,
1422102,
1422202
покупка, в том числе на
первичном и вторичном
рынках ценных бумаг,
получение ценных бумаг в
дар, по наследству, обмен
иного финансового
инструмента на ценные
бумаги и (или) доли
участия
1111003,
1211003,
1311003,
1412003,
1414003,
1122003,
1222003,
1322003,
1422103,
1422203
продажа на вторичном
рынке, погашение
эмитентом, передача
ценных бумаг в дар, по
наследству, обмен
ценных бумаг и (или)
долей участия на иной
финансовый
инструмент
Обязательства,
Капитал
(ценные бумаги,
эмитированные
респондентом,
доли участия в
капитале
респондента)
2422202,
2211002,
2111002,
2311002,
2411002,
2213002,
2113002,
2313002,
2413002
продажа, в том числе на
первичном и вторичном
рынках ценных бумаг,
передача ценных бумаг в
дар, по наследству, обмен
ценных бумаг и (или)
долей участия на иной
финансовый инструмент
2422203,
2211003,
2111003,
2311003,
2411003,
2213003,
2113003,
2313003,
2413003
покупка на вторичном
рынке, погашение
эмитентом, получение
ценных бумаг в дар, по
наследству, обмен иного
финансового
инструмента на ценные
бумаги и (или) доли
участия
29
Порядок отражения доходов
Все виды доходов отражаются на
валовой основе, то есть без вычета
налогов
Например, в соответствии с Приказом №1 от
01.01.14 года казахстанское акционерное общество
(со 100% участием нерезидента) объявило о
начислении дивидендов на сумму, эквивалентную 1
млн. долларов США. Ставка налога 5%
В форме 1-ПБ по строке 2211013 необходимо
указать сумму 1 млн. долларов США
30
Торговые (коммерческие) кредиты
В торговые (коммерческие) кредиты включаются:
 Товары и услуги, предоставленные производителями,
поставщиками и подрядчиками в соответствии с
кредитными соглашениями;
 Задолженность
по
расчетам
с
поставщиками,
подрядчиками (по обязательствам) либо с покупателями и
заказчиками (по требованиям) на основе контрактов на
поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг;
 Авансы (предоплата), полученные (по обязательствам) и
предоставленные (по требованиям) под поставку товаров,
выполнение работ и оказание услуг.
Из данной категории исключаются:
 обращающиеся коммерческие векселя (то есть векселя,
которые могут быть реализованы владельцем до
наступления срока их погашения), которые отражаются в
долговых ценных бумагах
31
Займы
Займы включают:
 Кредиты, предоставленные в денежной форме
 Финансовую помощь на возвратной основе
 Кредиты, предоставленные в виде финансирования
экспортно-импортных сделок по товарам и услугам лицами,
иными, чем поставщик и подрядчик;
 Финансовый лизинг – долгосрочная аренда основных средств
с последующим переходом права собственности арендатору
Займы, гарантированные Правительством Республики
Казахстан:
 Отражаются: Займы, гарантированные Правительством
Республики Казахстан, включающие займы юридических
лиц-резидентов, по которым имеется государственная
гарантия Республики Казахстан
 Не отражаются: Государственные займы (по которым
заемщиком выступает Правительство Республики Казахстан)32
Изменение в результате операций по торговым
(коммерческим) кредитам, авансам и займам
 Увеличение (коды строк 1024002, 1124002, 1224002, 1324002,
1424102, 1424202, 1025002, 1125002, 1225002, 1325002,
1425102, 1425202, 2024002, 2124002, 2224002, 2324002,
2424102, 2424202, 2025002, 2125002, 2225002, 2325002,
2425102, 2425202, 2428202) – предоставление (получение)
материальных (товарных) и финансовых ценностей и услуг в
рассрочку (в кредит), пролонгация из краткосрочной в
долгосрочную задолженность, капитализация вознаграждения
(отнесение вознаграждения к основной сумме долга), обмен
иного финансового инструмента на задолженность
 Уменьшение (коды строк 1024003, 1124003, 1224003, 1324003,
1424103, 1424203, 1025003, 1125003, 1225003, 1325003,
1425103, 1425203, 2024003, 2124003, 2224003, 2324003,
2424103, 2424203, 2025003, 2125003, 2225003, 2325003,
2425103, 2425203, 2428203) – выплаты по основной сумме
долга, пролонгация из краткосрочной в долгосрочную
задолженность, обмен задолженности на иной финансовый
инструмент
33
Наличная иностранная валюта,
банковские счета в банках-нерезидентах
Включаются:
 Наличная иностранная валюта,
 Текущие и сберегательные счета в банкахнерезидентах:
– текущие счета,
– счета до востребования,
– вклады со сроком погашения до
включительно,
– вклады со сроком погашения более 1 года
1
года
34
Производные финансовые инструменты
(Гражданский Кодекс РК)
Статья 128-2. Производные финансовые инструменты
– Производный финансовый инструмент — договор, стоимость
которого зависит от величины (включая колебание величины)
базового актива договора, предусматривающий осуществление
расчета по данному договору в будущем.
– К производным финансовым инструментам относятся опционы,
фьючерсы, форварды, свопы и другие производные финансовые
инструменты, отвечающие данным признакам, в том числе
представляющие
собой
комбинацию
вышеперечисленных
производных финансовых инструментов.
– Базовыми активами производных финансовых инструментов
являются товары, стандартизированные партии товаров, ценные
бумаги, валюта, индексы, процентные ставки и другие активы,
имеющие рыночную стоимость, будущее событие или
обстоятельство, производные финансовые инструменты.
35
Виды производных финансовых
инструментов (ГК РК)
Статья
128-3.
Опцион
• производный финансовый инструмент, в соответствии с которым одна сторона
(продавец опциона) продает другой стороне (покупателю опциона) право купить или
продать базовый актив по оговоренной цене на согласованных условиях в будущем.
Продавец опциона берет на себя обязательство, а покупатель приобретает право.
• продавец опциона продает опцион покупателю опциона за вознаграждение, именуемое
премией. Под согласованными условиями опциона понимается согласование
следующих обязательных условий: вид базового актива, общая стоимость базового
актива (сумма, на которую заключается опцион), цена базового актива (страйк — цена
исполнения опциона), премия опциона, срок опциона (период действия опциона), вид
опциона.
• опцион считается исполненным, если покупатель опциона реализует приобретенное им
право.
Статья
128-4.
Своп
• производный финансовый инструмент, в соответствии с которым стороны
договариваются об обмене платежами по базовым активам или базовыми активами в
будущем на согласованных условиях.
Статья
128-5.
Форвард
• производный финансовый инструмент, покупатель (или продавец) которого берет на
себя обязательство по истечении определенного срока купить (или продать) базовый
актив на согласованных условиях в будущем.
• форвард заключается на неорганизованном рынке.
Статья
128-6.
Фьючерс
• производный финансовый инструмент, обращаемый только на организованном рынке,
покупатель (или продавец) которого берет на себя обязательство по истечении
определенного срока купить (или продать) базовый актив в соответствии с
установленными на организованном рынке стандартными условиями.
36
Производные финансовые
инструменты
Производные финансовые инструменты включают:
 Опционные и форвардные контракты, привязанные к
базовому активу или индексу (например: товарный,
валютный фьючерс, опцион на покупку (продажу)
ценных бумаг, опцион на финансовый актив и так
далее) и отражаются в разделах 5 и 9, вне
зависимости от отношения с нерезидентами
 Операции
с
производными
финансовыми
инструментами отражаются отдельно от базового
актива
 Операции, связанные с производным финансовым
инструментом, который приобретается в целях
применения или реализации базового актива и не
может быть передан (продан) независимо от базового
актива, отражается как операции с базовым активом
37
Изменение в результате операций для
производных финансовых инструментов
Увеличение
Уменьшение
Форварды
Активы
1432002
Обязательства
2432002
реализованная
прибыль по
форвардным
(фьючерсным)
контрактам
1432003
2432003
Опционы
Активы
1431002
выплата
премий по
купленным
опционам
1431003
Обязательства
2431002,
2433002
получение
премий по
проданным
опционам
2431003,
2433003
исполнение условий
опционного или
форвардного
(фьючерсного)
контракта (то есть
фактическая поставка
базового актива по цене
исполнения или расчет
наличными на
основании разности
между ценой базового
актива, существующей в
данный момент на
рынке, и ценой
исполнения)
38
Опционы на акции для сотрудников
 Опционы на акции для сотрудников
представляют собой опционы на покупку
акций Вашей компании, предлагаемые
работникам компании-нерезидентам в
качестве формы оплаты труда
 Если опцион на акции, предоставленный
работникам, может обращаться на
финансовых
рынках,
то
он
классифицируется как производный
финансовый инструмент
39
Прочие требования (обязательства)
Прочие требования (обязательства), не включенные в другие
категории, включают:
 задолженность или авансы по покупке, продаже финансовых
активов (ценных бумаг, долей участия), недвижимости,
нематериальных активов, которые не включаются в торговые
(коммерческие) кредиты и авансы и ссуды*;
 задолженность или авансы по объявленным, но не оплаченным
в предыдущих периодах дивидендам;
 задолженность по начисленным, но не оплаченным налогам;
 задолженность по начисленным, но не оплаченным штрафам и
пеням;
 задолженность по расчетам с клиентами – для финансовых
посредников (брокеров, дилеров, управляющих компаний,
страховых организаций и др.).
*При этом приобретение самого финансового актива, недвижимости
отражается по соответствующему финансовому инструменту
40
Прочие изменения

По всем строкам «Прочие изменения» отражаются изменения за отчетный
период стоимости (объема) финансовых активов и обязательств,
обусловленных иными, чем операции или переоценка, причинами
–




К ним относятся изменения в результате экономического возникновения и выбытия активов*,
изменение в финансовых активах, вызванных изменением резидентной принадлежности
институциональных единиц** и (или) изменением связности институциональных единиц***,
изменение позиции по отдельным финансовым инструментам за счет списания «за баланс»
задолженности кредитором в одностороннем порядке****, за счет переуступки требований
(перевода) долга между резидентами Республики Казахстан и прочее
Переуступка требований (перевод долга) между нерезидентами Республики
Казахстан отражается по строке «Прочие изменения» по странам этих
нерезидентов
В «Прочих изменениях» также отражается исправление ранее допущенных
ошибок при заполнении отчета (исправление задолженности на конец
периода, предшествующего отчетному)
«Прочие изменения» отражаются на нетто-основе и имеют положительное
или отрицательное значение
В комментариях расшифровываются все виды прочих изменений позиции за
отчетный квартал
Примеры: *разрушение недвижимости, **физическое лицо-нерезидент получил вид на
жительство в Республике Казахстан, ***был прямым инвестором, стал владеть менее 10%
долевых инструментов, ****при ликвидации заемщика-нерезидента
41
Арифметико-логический контроль
Контроль по строкам (показателям)
 Строка хххххх6 = строка хххххх1 + строка
хххххх2 - строка хххххх3 + строка хххххх4 +
строка хххххх5 для каждой графы
 Строка ххххх16 = строка ххххх11 + строка
ххххх12 - строка ххххх13 + строка ххххх15 для
каждой графы
Контроль с предыдущим периодом
 Строка хххххх1 = строка хххххх6 отчета за
предыдущий период
 Строка ххххх11 = строка ххххх16 отчета за
предыдущий период
42
Примеры заполнения формы (1)
Ваша организация предоставила 13 сентября 2014 года займ гражданину
Российской Федерации на сумму 3 млн.евро сроком на четыре года.
Начисленное вознаграждение в третьем квартале 2014 года (с 13 по 30
сентября) – 25 тыс.евро. Нерезидент не является прямым инвестором
Вашей организации. Курс тенге на 13 сентября 2014 года KZT/USD – 183,0;
KZT/EUR – 250,0, на 30 сентября 2014 года – KZT/USD – 185,0; KZT/EUR –
255,0, средний курс за 3 квартал 2014 года KZT/USD – 184,0, KZT/EUR –
253,0.
В отчете 1-ПБ за 3 квартал 2014 года необходимо отразить следующее.
Раздел 4. Займы (включая финансовый лизинг), выданные Вашей организацией
нерезидентам, в тысячах долларов США (Активы)
Часть 4.5. Другим нерезидентам
В том числе по странам-партнерам
Наименование показателя
А
4.5.2. Со сроком погашения более 1 года
Позиция на начало отчетного периода
Увеличение в результате операций
Уменьшение в результате операций
Переоценка
Прочие изменения
Позиция на конец отчетного периода
Вознаграждение, не оплаченное на начало отчетного периода
Вознаграждение, начисленное в отчетном периоде
Вознаграждение, полученное в отчетном периоде
Переоценка, прочие изменения по вознаграждению за период
Вознаграждение, не оплаченное на конец отчетного периода
Код показателя Всего
Б
1425201
1425202
1425203
1425204
1425205
1425206
1425211
1425212
1425213
1425215
1425216
1
Российская
Федерация
2
4 098
4 098
37
37
4 135
4 135
34
34
0
34
0
34
1425202 = 3 000*250/183 = 4 098
1425206 = 3 000*255/185 = 4 135
1425204 = (3 000*255/185) – (3 000*250/183) =37
1425212 = 25*253/184 = 34
1425216 = 25*255/185 = 34
1425215 = 25*255/185 – 25*253/184 = 0
43
Примеры заполнения формы (2)









Нераспределенная прибыль/убыток АО «N» на 30.09.2014 года составила (+) 2 800
000 000 тенге;
Чистая прибыль/убыток (после уплаты налогов) за 4 квартал 2014 года АО «N»
составил(а) (+) 1 000 000 000 тенге;
Чистый Доход/убыток по курсовой разнице за 4 квартал 2014 года (+) 1 000 000
тенге
Нераспределенная прибыль/убыток АО «N» на 31.12.2014 года составила (+) 3 300
000 000 тенге;
Чистая прибыль/убыток (после уплаты налогов) за 1 квартал 2015 года АО «N»
составил(а) (+) 700 000 000 тенге; Нераспределенная прибыль/убыток АО «N» на
31 марта 2015 года составила (+) 4 000 000 000 тенге;
Решением собрания акционеров от 01 декабря 2014 года были объявлены
дивиденды в размере 500 000 000 тенге (в целом по предприятию)
Выплата дивидендов в размере 200 000 000 тенге была произведена 15 декабря
2014 года, 300 000 000 тенге будут оплачены 25 января 2015 года. Ставка налога –
5%. Налог выплачен полностью в 4 квартале 2014 года с суммы объявленных
дивидендов;
Владельцы: АО «N» – Компания «N B.V.» (Нидерланды) с долей участия 80%, АО
«P» (Республика Казахстан) – 20%. Стоимость доли участия прямого инвестора из
Нидерландов в УК АО «N» составляет 185 000 000 000 тенге;
Курсы валют (KZT/USD): на 30.09.14 – 185 тенге, на 01 декабря 2014 года – 182
тенге, на 15 декабря 2014 года – 183 тенге, на 31 декабря 2014 – 180 тенге, на 25
января 2015 года – 170 тенге, средний за 4 квартал 2014 года – 182,5 тенге, средний
за 1 квартал 2015 года – 175 тенге, на 31 марта 2015 года – 182 тенге.
44
Примеры заполнения формы (2). Продолжение 1
В отчете предприятия за 4 квартал 2014 года
Необходимо заполнить Раздел 10 Участие нерезидентов в капитале Вашей организации (Капитал) и Раздел 9
Прочие обязательства Вашей организации перед нерезидентами (Обязательства)
Раздел 10. Участие нерезидентов в капитале Вашей организации, в тысячах долларов США (Капитал)
Часть 10.1. Долевое участие иностранного прямого инвестора в уставном капитале Вашей организации (10% и более голосующих акций (голосов участников))
Код
Страна иностранного инвестора
Наименование показателя
Всего
показателя
Нидерланды
А
Б
1
2
Доля участия прямого инвестора в Вашей организации на
конец отчетного периода, %
2211000
Х
80
Стоимость доли участия прямого инвестора в уставном
капитале Вашей организации на начало отчетного периода
2211001 1 000 000 1 000 000
Увеличение в результате операций
2211002
Уменьшение в результате операций
2211003
Переоценка
2211004
27 778
27 778
Прочие изменения
2211005
Стоимость доли участия прямого инвестора в уставном
капитале Вашей организации на конец отчетного периода
2211006 1 027 778 1 027 778
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Вашей
организации, приходящаяся на долю участия прямого
инвестора на начало отчетного периода
2211011
12 108
12 108
Чистая прибыль (убыток) Вашей организации за отчетный
период (после уплаты налогов), приходящаяся на долю участия
прямого инвестора
2211012
4 384
4 384
из них: доходы за вычетом расходов от изменения курса
валют
2211014
4
4
Объявленные в отчетном периоде Вашей организацией
дивиденды, подлежащие оплате прямому инвестору
2211013
2 198
2 198
Дивиденды, выплаченные Вашей организацией в отчетном
периоде прямому инвестору
2211017
940
940
Переоценка, прочие изменения
2211015
373
373
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток Вашей
организации, приходящаяся на долю участия прямого
инвестора на конец отчетного периода
2211016
14 667
14 667
2211011 = 2 800 000*80%/185
2211012 = 1 000 000*80%/182,5
2211014 = 1 000*80%/182,5
2211013 = 500 000*80%/182
2211017 = (200 000+300 000*5%)*80%/183
2211016 = 3 300 000*80%/180
45
Примеры заполнения формы (2). Продолжение 3
В отчете предприятия за 4 квартал 2014 года (продолжение)
Раздел 9. Прочие обязательства Вашей организации перед нерезидентами, в тысячах долларов США
(Обязательства)
9.2.3. Перед непосредственными и косвенными иностранными прямыми инвесторами Вашей организации
Код
Наименование показателя
Всего
показате
Нидерланды
А
Б
1
2
Позиция на начало отчетного периода
2227001
Увеличение в результате операций
2227002
1 246
1 246
Уменьшение в результате операций
2227003
Переоценка
2227004
21
21
Прочие изменения
2227005
Позиция на конец отчетного периода
2227006
1 267
1 267
Вознаграждение, не оплаченное на начало отчетного периода
2227011
Вознаграждение, начисленное в отчетном периоде
2227012
Вознаграждение, оплаченное в отчетном периоде
2227013
Переоценка, прочие изменения по вознаграждению за период
2227015
Вознаграждение, не оплаченное на конец отчетного периода
2227016
В том числе по странам нерезидентов
2227002 = (300000-300000*5%)*80%/183
2227006 = (300000-300000*5%)*80%/180
2227004 = (300000-300000*5%)*80%/180 (300000-300000*5%)*80%/183
46
Примеры заполнения формы (2). Продолжение 2
В отчете предприятия за 1 квартал 2015 года
Необходимо заполнить Раздел 10 Участие нерезидентов в капитале Вашей организации (Капитал)
и Раздел 9 Прочие обязательства Вашей организации перед нерезидентами (Обязательства)
Раздел 10. Участие нерезидентов в капитале Вашей организации, в тысячах долларов США (Капитал)
Часть 10.1. Долевое участие иностранного прямого инвестора в уставном капитале Вашей организации (10% и более голосующих акций (голосов участников))
Код
Страна иностранного инвестора
Наименование показателя
Всего
показателя
Нидерланды
А
Б
1
2
Доля участия прямого инвестора в Вашей организации на
конец отчетного периода, %
2211000
Х
80
Стоимость доли участия прямого инвестора в уставном
капитале Вашей организации на начало отчетного периода
2211001 1 027 778 1 027 778
Увеличение в результате операций
2211002
Уменьшение в результате операций
2211003
Переоценка
2211004
-11 294
-11 294
Прочие изменения
2211005
Стоимость доли участия прямого инвестора в уставном
капитале Вашей организации на конец отчетного периода
2211006 1 016 484 1 016 484
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Вашей
организации, приходящаяся на долю участия прямого
инвестора на начало отчетного периода
2211011
14 667
14 667
Чистая прибыль (убыток) Вашей организации за отчетный
период (после уплаты налогов), приходящаяся на долю участия
прямого инвестора
2211012
3 200
3 200
из них: доходы за вычетом расходов от изменения курса
валют
2211014
Объявленные в отчетном периоде Вашей организацией
дивиденды, подлежащие оплате прямому инвестору
2211013
Дивиденды, выплаченные Вашей организацией в отчетном
периоде прямому инвестору
2211017
1 405
1 405
Переоценка, прочие изменения
2211015
-284
-284
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток Вашей
организации, приходящаяся на долю участия прямого
инвестора на конец отчетного периода
2211016
17 582
17 582
47
Примеры заполнения формы (2). Продолжение 2
В отчете предприятия за 1 квартал 2015 года (продолжение)
Раздел 9. Прочие обязательства Вашей организации перед нерезидентами, в тысячах долларов США
(Обязательства)
9.2.3. Перед непосредственными и косвенными иностранными прямыми инвесторами Вашей организации
Код
Наименование показателя
Всего
показате
Нидерланды
А
Б
1
2
Позиция на начало отчетного периода
2227001
1 267
1 267
Увеличение в результате операций
2227002
Уменьшение в результате операций
2227003
1 303
1 303
Переоценка
2227004
36
36
Прочие изменения
2227005
Позиция на конец отчетного периода
2227006
Вознаграждение, не оплаченное на начало отчетного периода
2227011
Вознаграждение, начисленное в отчетном периоде
2227012
Вознаграждение, оплаченное в отчетном периоде
2227013
Переоценка, прочие изменения по вознаграждению за период
2227015
Вознаграждение, не оплаченное на конец отчетного периода
2227016
В том числе по странам нерезидентов
2227003 = (300000-300000*5%)*80%/175
2227004 = (300000-300000*5%)*80%/175 (300000-300000*5%)*80%/180
48
Принцип кодирования показателя (схема)
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
активы/обязательства
1 – активы;
2 – обязательства
отношение нерезидента к резиденту
0-филиал,
1-дочернее, ассоциированное,
2-прямой инвестор,
3-сестринское,
вид инструмента
4-другие
1-капитал,
2-долговые,
3-прочие
финансовый инструмент
для капитала:
Например, показатель 1425201,
где 1 – активы, 4 – отношение
другое,
2
–
долговой
инструмент, 5 – ссуды, 2 –
долгосрочные, 0 – основной
долг, 1 – позиция на начало.
Таким образом, требование
Вашего предприятия к другим
нерезидентам по основному
долгу по ссудам, выданным на
срок более 1 года, на начало
отчетного периода
1-долевое участие,
2-голос.акции,
3-прив.акции,
4-другое участие (не ЦБ),
5-недвижимость
для долговых инструментов:
2-долговые ценные бумаги,
4-торговые кредиты,
5-негар.ссуды,
6-валюта и депозиты,
7-прочие,
8-гарантир.ссуды
для прочих:
Срок
0 – не определен,
1 – к/с,
2 – д/с
Основной долг/доходы
0 – основной долг,
1 – доходы
1-опцион,
2-форвард,
3-опцион на акции для сотрудников
Операции/запасы
0 – доля участия,%
1 – остаток на начало
2
–
увеличение,
начисленный доход,
прибыль за период
3 – уменьшение,
выплаченный доход,
дивиденды
объявленные
4 – стоимостные
изменения, курсовые
изменения,
переоценка
5
–
прочие
изменения
6 – остаток на конец
7
–
дивиденды
фактически
выплаченные 49
Основные изменения
 Пересмотрен круг респондентов (исключены представительства и








филиалы иностранных юридических лиц, осуществляющие свою
деятельность в Республике Казахстан)
Изменена структура отчета (дополнено содержанием, изменены
разделы, вся информация отражается по странам)
Сокращена информация по обязательствам по долговым ценным
бумагам в части детализации по отношению с нерезидентом
Исключена информация по реорганизации долга
Изменена детализация по сроку по отдельным финансовым
инструментам
Дополнена детализацией информации по отношению с нерезидентами
в разбивке по финансовым инструментам
Дополнена детализацией информации по финансовым инструментам
(форварды, опционы, опционы на акции на сотрудниковнерезидентов, привилегированным акциям)
Дополнена информацией о наименовании объекта инвестирования в
Разделе 1 Части 1.2 «Долевое участие Вашей организации в
иностранных объектах прямого инвестирования»
Страновая детализация распространена на все показатели отчета
50
Сокращения
 НБРК – Национальный Банк Республики
Казахстан
 Инструкция – Инструкция по заполнению
формы 1-ПБ (Приложение 2 к приказу
Председателя
Агентства
Республики
Казахстан по статистике от 9 января 2014
года № 3, Приложение 16 к приказу
исполняющего обязанности Председателя
Агентства
Республики
Казахстан
по
статистике от 21 декабря 2010 года № 351)
 к/с – краткосрочный
 д/с – долгосрочный
 ГК РК – Гражданский Кодекс РК
51

similar documents