مخاطر خطابات الاعتماد

Report
‫بسم هللا‬
‫الرحمن‬
‫الرحيم‬
‫‪1‬‬
2
‫‪ ‬طرق الدفع‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪3‬‬
‫طرق الدفع فى المعامالت العالمية‪.‬‬
‫تعريف عن خطاب االعتماد‬
‫من هم اطراف خطاب االعتماد‬
‫شكل خطاب االعتماد‬
‫أنواع خطابات االعتماد‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪4‬‬
‫مكونات خطاب االعتماد‬
‫المستندات المطلوبة لتكملة جراءات السداد‪.‬‬
‫مخاطر خطابات االعتماد‪.‬‬
‫الشكل االنسيابى لخطاب االعتماد‪.‬‬
‫تصنيف االعتمادات من حيث طريقة سداد المشترى‬
‫االعتمادان المستندية فى المصارف االسالمية‪..‬‬
‫خطابات الضمان وخطابات االعتماد‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪5‬‬
‫المصطلحات التتجارية الدولية‪.‬‬
‫التامين‪.‬‬
‫القيودات المحاسبية‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪6‬‬
‫مقدمة‪-:‬‬
‫العملية المالية عبارة عن اتفاق او اتصال أو تحرك بين مشتر‬
‫وبائع بغرض تبادل منافع ذات قيمة مثل المعلومات ‪ ,‬البضائع‬
‫‪ ,‬الخدمات والنقود وهى ما تسمى بالعملية المزدوجة‬
‫وتتلخص فى االتى‪:‬‬
‫الجزء االول دفع النقود‬
‫الجزء الثانى استالم المطلوب‪.‬‬
‫فى العصور القديمة العمليات المالية كانت تتم عن طريق‬
‫تبادل السلع والخدمات بطريقة مباشرة من دون وسيط مالى‬
‫عن طريق المقايضة وهى من اقدم واسهل طرق السداد‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪7‬‬
‫تابع المقدمة‬
‫من مساوى هذه العملية ان البائع والمشترى او من‬
‫يمثلونهم ال بد وان يتقابلوا وجها لوجه وتتم العملية فى‬
‫مقايضة واحدة‪.‬‬
‫فى المرحلة الالحقة دخلت المعادن النفيسة كالذهب‬
‫والفضة فى العمليات التجارية لذلك تطورت التجارة الغير‬
‫مباشرة واصبح هنالك متسع من المسافات والوقت‪.‬‬
‫فى العصور الحديثة دخلت وسائط متعددة للسداد منها‪:‬‬
‫النقد ‪.‬‬
‫الشيكات‪.‬‬
‫‪8‬‬
‫‪‬‬
‫تابع المقدمة‬
‫‪‬‬
‫بطاقات االئتمان‬
‫‪‬‬
‫بطاقات الخصم (كروت الصرف من البنوك)‪.‬‬
‫‪‬‬
‫التحويالت البنكية‪.‬‬
‫‪‬‬
‫الصكوك‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪9‬‬
‫طرق الدفع‬
‫الطريقة االؤلى عن طريق التبادل وهى تغيير العملة‬
‫الورقية او المعدنية على اساس السعر لما تريد شراؤه‪.‬‬
‫الطريقة الثانية عن طريق تحويل االموال من جهة الى‬
‫جهة اخرى مما يتطلب وجود طرف ثالث (بطاقات االئتمان‬
‫‪ ,‬التحويالت النقدية)‬
‫اطراف المدفوعات‪:‬‬
‫تصنيف المدفوعات يمكن أن يكون بعدد االطراف‬
‫المشاركة فى المعاملة الواحدة‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪10‬‬
‫المقايضة‪:‬‬
‫تتطلب طرفين بائع ومشتر‪.‬‬
‫النقد‬
‫وعملة‪.‬‬
‫يتطلب ثالث اطراف ‪ :‬بائع‪ ,‬مشتر ‪,‬‬
‫كرت االئتمان‬
‫يتطلب وجود اربعة اطراف مشتر ‪ ,‬بائع ‪ ,‬البنك المصدر‬
‫للكرت ‪ ,‬البنك المستحوز والذى يقوم بعملية الرصدوالدفع‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪11‬‬
‫المستورد ‪--:‬‬
‫يحتاج الى ضمان وصول البضائع فى الوقت المحدد‪.‬‬
‫ان تكون البضاعة مطابقة للمواصفات التى سبق ان تم االتفاق عليها‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫‪12‬‬
‫المورد ‪---:‬‬
‫يرغب فى ضمان استالمه لثمن البضائع فى الوقت الذى تم تحديده‪.‬‬
‫هنالك بعض الموردين الذين اليقومون بتوريد البضائع اال فى حالة‬
‫استالم جزء من ثمنها مع امر الشراء على ان يتم دفع الباقى فى حالة‬
‫تجهيز البضائع للشحن‪.‬‬
‫فى بعض الدول هنالك منظمات يمكن ان توفر مقابل بعض االتعاب‬
‫جميع المعلومات المتعلقة باالطراف‪.‬‬
‫اذن كل طرف يرغب فى التاكد من ان الطرف اآلخر يمكن االعتماد‬
‫عليه ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪13‬‬
‫المورد قطعا يتطلع الى بنود الدفع التى يفضلها مثل الدفع مع امر‬
‫الشراء‪.‬‬
‫المستورد يبحث عن بنود الدفع التى تمكنه من الدفع بعد استالم‬
‫البضاعة‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪14‬‬
‫معظم االعمال التجارية فى دول السوق االؤربية تتم على اساس‬
‫الحساب المفتوح ‪.‬‬
‫اذا كانت الثقة بين الطرفين البائع والمشترى غير متوفرة فقد يكون‬
‫من الضرورى دفع بعض النقود كمقدم قبل ارسال البضائع ‪.‬‬
‫فى بعض الحاالت قد يكون من الضرورى تقديم الكمبيالت المكفولة‬
‫مع االنتهاء من االجراءات الخاصة بتحصيل المستندات ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪15‬‬
‫البد من الوضع فى االعتبار ان تقديم هذه الكمبياالت اليعد سهال‬
‫خاصة فى حالة توصيل البضائع للمشترين عن طريق البر (الطرف‬
‫القارية التى تربط دوال متعددة) ‪.‬‬
‫المشترون عليهم التاكد من جدارة الموردين المرتقبين بالثقة‬
‫واالعتماد خاصة اذا ماكانوا يطالبون بثمن المنتجات قبل ان يتم‬
‫تسليمها وتكون هناك امكانية لفحصها عينيا ‪.‬‬
‫يمكن للمشترين بدراسة الوضع المالى للمورد من خالل البنوك التى‬
‫يتعاملون معها ووكاالت االعتماد ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫الدفع الفورى‬
‫ايسط اشكال الدفع من وجهة نظر المورد هى الدفع بمجرد التعاقد او‬
‫قبل شحن البضائع او عند استالمها وفى هذه الحالة يقال ان الدفع‬
‫على اساس )‪Cash On Delivery (COD‬‬
‫‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪16‬‬
‫يقوم الشاحن الذى ينقل البضاعة بتسليم البضائع بمجرد تسلمه‬
‫لثمنها‪.‬‬
‫هنالك شركات تقوم بجمع هذه المدفوعات نظير اتعاب معينة مثل‬
‫‪ TNT , DHL‬وخالفها‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪17‬‬
‫الدفع عن طريق الحساب المفتوح ‪---:‬‬
‫نظام الحساب المفتوح ببساطة يعنى ان المستورد يقوم بالدفع‬
‫للمورد مايعادل قيمة الفاتورة فورا او خالل ثالثين يوما او اية فترة‬
‫اعتماد يتم تحديدها ‪.‬‬
‫على المستورد فى هذه الحالة تنظيم االمر مع البنك الذى يتعامل‬
‫معه للدفع للمورد باسرع الطرق واقلها تكلفة ‪.‬‬
‫(الدفع عن طريق الشيكات من ابطأ الطرق المتاحة – فترة التحويل‬
‫اطول باالضافة للتكاليف البنكية )‪.‬‬
‫‪‬‬
‫طرق الدفع المختلفة فى المعامالت التجارية العالمية‬
‫‪‬‬
‫الدفع المقدم او الدفع مع الطلب‬
‫‪‬‬
‫‪o‬‬
‫‪o‬‬
‫•‬
‫‪18‬‬
‫‪Advance Payment Or Cash With Order‬‬
‫المشترى يقوم بالوفاء بالتزاماته عند استالم البضاعة‪( .‬اكثر أمنا‬
‫للبائع)‪.‬‬
‫الدفع عن طريق الكمبياالت‪Bill Of Exchange :‬‬
‫هى كالشيك فى عدد اشخاصه وهى قابلة للتظهير بقيام المستفيد بالتوقيع‬
‫على ظهرها لصالح مستفيد آخر وال تسحب على مصرف‪( .‬أكثر أمنا للمشترى‬
‫ولحدما للبائع)‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪o‬‬
‫‪o‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪19‬‬
‫الدفع ضد المستندات ‪Cash Against Documents‬‬
‫الدفع مربوط باستالم المستندات المتفق عليها (اكثر امنا‬
‫للمشترى ولحدما للبائع)‪.‬‬
‫الدفع المباشر ‪Direct Payment‬‬
‫المشترى يستلم البضاعة والبائع ينتظر حتى يتم له السداد‪.‬‬
‫االعتمادات المستندية‪:‬‬
‫تعطى البائع ضمانين للسداد وهى‪:‬‬
‫ضمانة بنك المشترى واالخرى‬
‫ضمانة بنك البائع‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪20‬‬
‫تحصيل المستندات‬
‫تتمثل الميزة التى يتم بها تحصيل المستندات بالنسبة للمستورد فى‬
‫انه غير ملزم بدفع ثمن البضاعة اال فى حالة استالمه لكل المستندات‬
‫التى تتعلق بها من البنك الذى يقوم بالتعامل معه‬
‫سوف يقوم المستورد بالدفع باالطالع ‪ Sight Draft‬او قبوله‬
‫كمبيالة ‪Bill Of Exchange‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪21‬‬
‫ماهو خطاب االعتماد ؟‬
‫بصورة بسيطة جدا خطاب االعتماد عبارة عن مستند‬
‫يصدر من مؤسسة مالية بغرض تمويل تجارة خارجية‬
‫ليكون بمثابة التزام من تلك المؤسسة للوفاء بالتزامات‬
‫مالية محددة وفق للشروط المضمنة فى ذلك المستند‪.‬‬
‫هذا المستند المذكور فى أعاله يصدر بناء على تعليمات‬
‫الشارى للبضاعة او الخدمة او ما شابهها لصالح البائع‪.‬‬
‫فى هذا الخطاب او المستند توضح كل الشروط الالزم‬
‫القيام بها من قبل البائع ليستطيع الحصول على‬
‫مستحقاته كاملة‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪22‬‬
‫تابع ماهو خطاب االعتماد ؟‬
‫خطاب االعتماد يعتبر ضمانة للبائع للحصول على‬
‫مستحقاته عن طريق بنك البائع عندما يقوم البائع بتسليم‬
‫مستندات محددة التفاصيل فى خطاب االعتماد للبنك الذى‬
‫يتعامل معه‪.‬‬
‫خطاب االعتماد يحدد متى واين تقدم تلك المستندات‬
‫وحدود المبلغ الذى سيكون متاحا وآخر تاريخ لتقديم تلك‬
‫المستندات‪.‬‬
‫المستندات تختلف من حالة الى حالة اخرى لكن الهدف‬
‫الرئيسى ان البضائع قد تم بيعها وهى فى طريقها‬
‫للمشترى او الخدمة المطلوبة قد انجزت‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪23‬‬
‫خطابات االعتماد تستعمل بصورة رئيسية فى مجال‬
‫التجارة الخارجية ذات القيم المالية العالية للتعامالت التى‬
‫تتم بين مورد فى دولة وزبون فى دولة اخرى‪.‬‬
‫كل االعتمادات المستندية تحكمها االعراف والممارسات‬
‫التى تضعها غرفة التجارة العالمية بباريس والمقبولة فى‬
‫كل انحاء العالم والتى تعرف‬
‫( ‪Uniform Custom And Practice For‬‬
‫‪) Documentary Credit 600‬‬
‫المجددة فى االول من يوليو للعام ‪. 2007‬‬
‫‪‬‬
‫من هم اطراف خطابات االعتماد‪-:‬‬
‫‪ (1‬المستفيد‪BENEFICIARY -:‬‬
‫بائع البضاعة او الخدمة وهو الجهة المعنونة لها الخطاب‬
‫والتى ستستمتع بفوائده‪.‬‬
‫‪ )2‬مقدم الطلب ‪-:‬‬
‫‪APPLICANT OR ACCOUNTING PARTY‬‬
‫هو مشترى البضاعة او الخدمة الذى طلب اصدار خطاب‬
‫االعتماد‪.‬‬
‫‪24‬‬
‫‪ ‬من هم اطراف خطابات االعتماد‪-:‬‬
‫‪ (3‬البنك الذى اصدر االعتماد‪ISSUING BANK -:‬‬
‫هو المؤسسة المالية التى ابتدرت وكتبت خطاب االعتماد‬
‫مقدمة ضمانتها ومسؤليتها للسداد اذا تم الوفاء بكل والنزامات‬
‫االعتماد المطلوبة‪.‬‬
‫‪ )4‬البنك المخطر‪ADVISING BANK -:‬‬
‫هو البنك الموجود فى بلد المستفيد والذى مهمته فقط‬
‫توصيل خطاب االعتماد للمستفيد وليس عليه او مطلوب باى‬
‫التزامات نحواالعتماد غير التحقق من ان االعتماد فعال صدر‬
‫من البنك الذى اصدر االعتماد‪.‬‬
‫‪25‬‬
‫‪ ) ‬تابع من هم اطراف خطابات االعتماد‪-:‬‬
‫‪ )5‬البنك المسحوب عليه‪DRAWEE BANK -:‬‬
‫البنك المحدد اسمه فى خطاب االعتماد والمخول له‬
‫السداد للمستفيد‪ .‬كل الكمبياالت او المستندات تقدم لهذا البنك‬
‫اال فى حالة التوضيح بغير ذلك‪.‬‬
‫‪ )6‬البنك المعزز‪CONFIRMING BANK -:‬‬
‫مؤسسة مالية اخرى بنك او خالفه يطلب منه البنك الذى‬
‫اصدر االعتماد باضافة تعهده بالتزامه بالسداد‪.‬‬
‫البائع هو عادة ما يطلب التعزيز وان يتم من قبل المشترى‬
‫عن طريق البنك الذى سيفتح االعتماد‪.‬‬
‫‪26‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪27‬‬
‫البنك المغذى‪REIMBURSING BANK -:‬‬
‫فى حاالت يقوم البنك المصدر لخطاب االعتماد بتسمية‬
‫بنك محدد يحتفظ فيه بمبالغ بالعملة التى فتح بها االعتماد‬
‫ليدفع للمسحوب عليه او البنك المداول نيابة عنه‪.‬‬
‫هذا البنك يسمى البنك المغذى ودائما يتم تسميته تحت‬
‫عنوان التعليمات الخاصة الى خطاب اعتماد ان وجدت‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪28‬‬
‫البنك المداول‪NEGOTIABLE BANK -:‬‬
‫البنك اما يتم تسميته بواسطة المستفيد او بواسطة الذى‬
‫اصدر االعتماد فى حاالت االعتمادات القابلة للتداول او‬
‫االعتمادات المحدد بنك تداولها‪.‬‬
‫هذا الوضع يعطى مرونة فى الدفع وايضا يمكن‬
‫المستفيدين تقديم مستنداتهم للدفع لبنوكهم العالمية‬
‫المحلية‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪29‬‬
‫شكل خطاب االعتماد‪:‬‬
‫خطاب االعتماد يحدد الطريقة التى يتم بها الدفع للبائع‬
‫متى ما اوفى البائع بفصوله وشروطه حسب نظم‬
‫واعراف وممارسات خطابات االعتماد الصادرة من غرفة‬
‫التجارة الدولية بباريس – فرنسا‪.‬‬
‫اجراءات خطابات االعتماد هى بديل للجدارة االئتمانية‬
‫التى يمكن ان يوفرها بنك بدال عن المشترى‪.‬‬
‫هى تاكيد للبائع انه اذا التزم بشروط االعتماد كاملة‬
‫سيقوم البنك بالوفاء بالتزامات المالية كاملة بغض النظر‬
‫عن رغبة المشترى او حالته المالية‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫‪.5‬‬
‫‪30‬‬
‫شكل خطاب االعتماد‪-:‬‬
‫من الممارسات البنكية الراسخة اى خطاب اعتماد يجب ان‬
‫يكون مستوف لالتى‪-:‬‬
‫أن يكون خطاب االعتماد واضحا‪.‬‬
‫تعهد البنك يجب ان يتضمن تاريخا محددا النتهاء ذلك التعهد‪.‬‬
‫تعهد البنك المالى يجب ان يكون محدد القيمة‪.‬‬
‫التزامات البنك بالدفع للمستفيد تتم بعد تسلم البنك لكل‬
‫المستندات الموضحة فى خطاب االعتماد والبنك ال يسال عن‬
‫التقرير فى الحقائق او القانون بين االطراف المعنية‪.‬‬
‫زبون البنك عليه التزامات غير مشروطة لسداد كل المدفوعات‬
‫التى قام بها البنك بموجب خطاب االعتماد‪.‬‬
‫‪ ‬انواع خطابات االعتماد‪-:‬‬
‫‪(1‬‬
‫‪(2‬‬
‫‪(3‬‬
‫‪(4‬‬
‫‪(5‬‬
‫‪(6‬‬
‫‪31‬‬
‫خطاب اعتماد تجارى‪.‬‬
‫خطاب التزام‪.‬‬
‫خطاب اعتماد غير قابل للنقض‪.‬‬
‫خطاب اعتماد قابل للنقض‪.‬‬
‫خطاب اعتماد غير معزز‪.‬‬
‫خطاب اعتماد معزز‪.‬‬
‫‪ ‬انواع خطابات االعتماد‬
‫خطاب اعتماد مباشر‪.‬‬
‫‪)7‬‬
‫خطاب اعتماد قابل للتظهير‬
‫‪)8‬‬
‫خطاب اعتماد قابل للدفع من النظرة االؤلى‪.‬‬
‫‪)9‬‬
‫‪ )10‬خطاب اعتماد ذات المدة العرفية‪.‬‬
‫‪ )11‬خطاب اعتماد مؤجل الدفع‪.‬‬
‫‪ )12‬خطاب اعتماد مؤجل الوثائق‬
‫‪ )13‬خطاب اعتماد قابل للتحويل‬
‫‪ )14‬خطاب اعتماد قابل للتقسيم‪.‬‬
‫‪32‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪33‬‬
‫خطاب االعتمادالتجارى ‪MERCHANDISE/‬‬
‫‪-: COMMERCIAL .‬‬
‫اغلب خطابات االعتماد اليوم تتعلق بسداد مستحقات‬
‫بضائع شحنت أو خدمات قدمت‪.‬‬
‫الدفع غالبا يتم عند تقديم مستندات محددة تتكون من‬
‫فواتير تجارية ‪ ,‬تفاصيل شحن ووزن‪ ,‬وبوالص شحن‪.‬‬
‫المدفوعات بالنسبة للخدمات تتم عن طريق تقديم فواتير‬
‫معتمدة او شهادة من طالب الخدمة ‪.‬‬
‫هذه العينة من الخطابات تسمى خطابات اعتماد تجارية‪.‬‬
‫خطاب اعتماد التزام‪-: STANDBY .‬‬
‫‪ ‬هذا النوع من االعتمادات يقوم مقام ضمان او سند‪.‬‬
‫يتم اصداره لتعزيز التزام بالسداد لمبالغ قدمت مقدما او‬
‫سلفت او عند حدوث طارئ غير محسوب له‪.‬‬
‫‪ ‬هذه العينة من خطابات االعتماد ال يتم تداولها بواسطة‬
‫المستفيد اال عند حدوث حدث يتعلق بالمعاملة التجارية‪.‬‬
‫‪34‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪35‬‬
‫خطاب االعتماد القطعى الغير قابل للنقض‪-:‬‬
‫‪IRREVOCABLE LETTER OF CREDIT:‬‬‫هذا النوع من خطابات االعتماد غير قابل لاللغاء‪ ,‬الفسخ‪,‬‬
‫السحب‪ ,‬االسترداد‪ ,‬التعديل‪ ,‬او التبديل اال باخطار او‬
‫موافقة مسبقة من المستفيد‪.‬‬
‫هذه االنواع من خطابات االعتماد تعتبر تعهد محدد من‬
‫البنك الذى اصدره والبنك الذى عززه طالما ان المستفيد‬
‫اوفى بالتزاماته كاملة كما جاءت فى االعتماد‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪36‬‬
‫خطاب اعتماد قابل للنقض‪-:‬‬
‫‪REVOCABLE LETTER OF CREDIT:‬‬‫هذا النوع من االعتمادات خاضع لاللغاء‪ ,‬الفسخ‪ ,‬السحب‪,‬‬
‫االسترداد‪ ,‬التعديل‪ ,‬التغيير‪ ,‬والتبديل دون االخطار المسبق‬
‫او موافقة المستفيد‪.‬‬
‫عليه من النادر استخدام مثل هذا االعتماد كضمانة فى‬
‫المعامالت التجارية‪.‬‬
‫كل االعتمادات الصادرة تعتبر غير قابلة للنقض اال اذا تمت‬
‫بغير ذلك وتم توضيح ذلك فى االعتماد‪( .‬غرفة التجارة‬
‫العالمية)‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪37‬‬
‫خطاب االعتماد الغير معزز‪-:‬‬
‫‪UNCONFIRMED LETTER OF CREDIT:‬‬‫خطاب االعتماد غير المعزز هو االعتماد الذى يحمل تعهد‬
‫البنك الذى اصدره فقط‬
‫عندما يوفى المستفيد بتعهداته المنصوص عليها فى‬
‫خطاب االعتماد يقوم البنك الذى اصدر االعتماد بالوفاء‬
‫بااللتزامات مباشرة للمستفيد او عن طريق مراسل آخر‪.‬‬
‫المستفيد فى هذه الحالة عليه التاكد التام من سمعة‬
‫البنك الذى اصدر االعتماد وليس اى بنك وسيط‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪38‬‬
‫خطاب االعتماد القطعى المعزز‪-:‬‬
‫‪CONFIRMED LETTER OF CREDIT:‬‬‫خطاب االعتماد المعزز يعنى ان هنالك طرف ثانى اضيف‬
‫الى هذا االعتماد‪.‬‬
‫فى هذه الحالة يكون المستفيد اكثر حرصا لمعرفة السمعة‬
‫المالية للبنك الذى اضاف التعزيز وليس البنك الذى اصدر‬
‫االعتماد‪.‬‬
‫البنك الذى اصدر االعتماد هو الضامن للسداد ولكن عند‬
‫حدوث تعقيدات فى السداد من طرف ذلك البنك هنا يقع‬
‫التزام السداد على البنك الذى قام بتعزيز االعتماد‪.‬‬
‫تعزيز االعتماد من قبل البنك المصدر له ال يعتبر تعزيزا النه‬
‫من غير المقبول ان يعزز المصدر ما اصدره‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪39‬‬
‫خطاب االعتماد المباشر‪-:‬‬
‫‪STRAIGHT LETTER OF CREDIT:‬‬‫خطابات االعتماد المباشرة تحتم على المستفيد تقديم‬
‫مستنداته المطلوبة الى بنك مسمى بعينه‪.‬‬
‫الدفع سيتم فقط فى ذلك البنك المسمى وتنتهى صالحية‬
‫خطاب االعتماد فى مكاتب ذلك البنك‪.‬‬
‫مستندات ذلك النوع من االعتمادات ال يمكن تداولها ‪.‬‬
‫الدفع يتم فقط للمستفيد االول وليس الى شخص او جهة‬
‫اخرى‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪40‬‬
‫خطاب اعتماد قابل للتظهير‪-:‬‬
‫‪NEGOTIABLE LETTER OF CREDIT:‬‬‫خطابات االعتماد القابلة للتظهير يمكن ان تستخدم بنوك‬
‫وسيطة بين المستفيد والبنك الذى اصدر االعتماد فى‬
‫حدود تاريخ صالحية االعتماد‪.‬‬
‫خطابات االعتماد من هذا النوع يمكن ان تدخل اطراف‬
‫اخرى فى هذه العملية غير المستفيد طالما ان ذلك تم‬
‫بصورة قانونية صحيحة من دون اى نوع من انواع‬
‫االحتيال‪.‬‬
‫‪ ‬خطابات االعتماد المقبولة من االطالع‪-:‬‬
‫‪LETTER OF CREDIT AT SIGHT:- ‬‬
‫‪ ‬هذا النوع من خطابات االعتماد يتم سدادها من دون تاخير‬
‫فور االطالع طالما ان المستندات مستوفية لشروط االعتماد بواسطة‬
‫البنك فاتح االعتماد‪.‬‬
‫يكون الدفع من اموال البنك فى حالة اعتماد التمويل اما فى حالة‬
‫اعتماد الوكالة يقوم البنك بابالغ عميله طالب فتح االعتماد بوصول‬
‫المستندات ويطلب منه توقيعها ودفع قيمتها كاملة مع المصروفات‬
‫المضافة او ما بقى من قيمتها على افتراض انه دفع مقدما عند فتح‬
‫االعتماد او يقيد ذلك فورا فى حسابه‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪41‬‬
‫التأخير ربما يحدث فقط فى حالة ان يتم تحصيل المبلغ عن طريق‬
‫بنك آخر‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪42‬‬
‫خطابات االعتماد ذات المدة العرفية‬
‫‪USANCE LETTER OF CREDIT:‬‬‫اذا كان من شروط خطاب اعتماد قبول المدة العرفية‬
‫ستكون الكمبيالة مقبولة الدفع فى المستقبل‪.‬‬
‫الدفع سيتاخر حتى تاريخ االستحقاق زائد اى تاخير ينتج‬
‫من اجراءات التحويالت‪.‬‬
‫يجب االنتباه الى قراءة التعليمات الخاصة والتى دائما ما‬
‫تكون فى نهاية االعتمادات والتى قد يرد فيها الدفع قبل‬
‫حلول اجل الكمبيالة مع اعطاء خصم للمشترى‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪43‬‬
‫خطابات االعتماد مؤجلة الدفع‪DEFERRED PAYMENT -:‬‬
‫خطاب االعتماد مؤجل الدفع هو االعتماد الذى يقوم فيه‬
‫المستفيد بتقديم المستندات للبنك الذى سيتولى الدفع‪.‬‬
‫عندما يقوم البنك بفحص المستندات والتأكد من صحتها من‬
‫جميع االوجه سيقوم باالفادة باستالمها مع التعهد بارسال‬
‫المبلغ فى تاريخ الحق‪.‬‬
‫هذا التعهد من البنك يعتبر التزاما كامال من قبل البنك بالدفع‬
‫وهو شبيه بقبول الكمبيالة عند حلول اجلها‪.‬‬
‫الفرق بينهما ان هذا االعتماد غير قابل للتظهير‪.‬‬
‫المشترى ربما يدفع عمولة تاجيل دفع‪.‬‬
‫فى حالة عدم قبول المستندات يمكن للمستفيد ان يؤخر‬
‫الشحن‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪‬‬
‫‪44‬‬
‫خطاب االعتماد مؤجل الوثائق‪-:‬‬
‫‪DEFERRED DOCUMENT‬‬
‫يختلف خطاب االعتماد مؤجل الوثائق من االعتماد مؤجل الدفع فى‬
‫ثالث نقاط هما‪-:‬‬
‫فى حالة خطاب االعتماد مؤجل الدفع تقدم المستندات فور اكتمالها‬
‫للفحص والتصديق عليها فى حين خطاب االعتماد مؤجل المستندات‬
‫يتم تاجيل تقديمها لفترة محددة‪.‬‬
‫فى حالة خطاب االعتماد مؤجل الدفع يتم ارسال تعهد بالدفع‬
‫للمستفيد كضمانة بحوزته وهو غير موجود فى حالة خطاب االعتماد‬
‫مؤجل المستندات‪.‬‬
‫فى حالة خطاب االعتماد مؤجل المستندات يتم تقديمها بعد ان‬
‫تودع الشحنة للمشترى‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪45‬‬
‫خطابات االعتماد القابلة للتحويل‪TRANSFERABLE -:‬‬
‫خطاب االعتماد القابل للتحويل يمكن المستفيد من الطلب من‬
‫البنك المخول له التداول فى االعتماد‪ ,‬القبول‪ ,‬او السداد بنقل‬
‫كل حقوقه الى شركة اخرى‪.‬‬
‫النقل للحقوق يمكن ان يكون كامال او نقل بمحدوديات‬
‫محددة‪.‬‬
‫هذا النوع من خطابات االعتماد مستعمل فى الحاالت التى‬
‫يراد فيها نقل التحكم فى االعتماد من وكالء البيع لشخص‬
‫ثالث او للبائع االصلى او تقسيم االعتماد من مقاول واحد الى‬
‫عدة موردين‪.‬‬
‫يسمح هذا النوع من االعتمادات للمستفيد من نقل االعتماد‬
‫وحمايته الى بائع دون الحوجة الى اصدار خطاب اعتماد جديد‬
‫من بنكه‪.‬‬
‫‪ ‬تابع خطابات االعتماد القابلة للتحويل‪TRANSFERABLE -:‬‬
‫‪ ‬خطاب االعتماد من هذا النوع يتم تحويله بكل شروطه‬
‫الواردة فى االصل دون اى تغيير ماعدا االتى‪-:‬‬
‫‪ (1‬قيمة االعتماد‪.‬‬
‫‪ (2‬سعر الوحدة الموضحة فى االعتماد‪.‬‬
‫‪ (3‬تاريخ انتهاء االعتماد‪( .‬يمكن التقصير لكن ال يمكن التمديد)‪.‬‬
‫‪ (4‬آخر يوم لتقديم المستندات‪.‬‬
‫‪ (5‬تاريخ الشحن‪.‬‬
‫اى مما ورد اعاله يمكن تخفيضه او تقليصه وال يمكن زيادته‪.‬‬
‫‪46‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪47‬‬
‫تابع خطابات االعتماد القابلة للتحويل‪-:‬‬
‫‪TRANSFERABLE‬‬
‫فى حالة التامين على البضاعة بنسبة مئوية محددة مثال‬
‫‪ %110‬من قيمة البضاعة تسليم ميناء او مطار الوصول فى‬
‫حالة تقسيم خطاب االعتماد مثال اذا كانت قيمة االعتماد‬
‫‪ 100000.00‬جنيه سودانى وتم تحويل ‪ 90000.00‬جنيه البنك‬
‫المحول يجب ان يوضح للمحول اليه ان التامين يجب ان يكون‬
‫على ‪ 110000.00‬جنيه وليس ‪ %110‬من قيمة الخطاب‬
‫المحول واذا تم غير ذلك تكون البضاعة مؤمنة باقل من‬
‫قيمتها‪.‬‬
‫ايضا اسم المستفيد االول يجب ان يحجب ويوضع بدال عنه‬
‫الطرف االخر‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪48‬‬
‫اعتماد الدفعات‪ADVANCE OR RED CLAUSE -:‬‬
‫اعتمادات الدفعات او ذات الشرط االحمر هى اعتمادات‬
‫قطعية يسمح فيها للمستفيد او البائع بسحب مبالغ قبل اكمال‬
‫عملية شحن البضاعة او تقديم الخدمة على ان يتم دفع باقى‬
‫المبلغ عند تقديم الفاتورة النهائية‪.‬‬
‫سميت بهذا االسم ألنها تحتوى غلى هذا الشرط الخاص الذى‬
‫يكتب عادة بالحبر االحمرللفت النظر اليه‪.‬‬
‫يقوم البنك المراسل بتسليم الدفعة المقدمة للمستفيد مقابل‬
‫ائصال موقع منه الى جانب تعهد منه بردها اذا لم تشحن‬
‫البضاعة او يستعمل االعتماد خالل فترة صالحيته ويلتزم البنك‬
‫المصدر بتعويض البنك المراسل عند اول طلب منه‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪49‬‬
‫بعض مكونات خطابات االعتماد‪-:‬‬
‫‪PARTS OF LETTER OF CREDIT‬‬
‫الشروط القانونية‪LEGAL CLAUSES -:‬‬
‫خطابات االعتماد دائما تصدر وفقا للكود المطبق بواسط‬
‫غرفة التجارة الدولية (‪ ) UCP 600‬فيما يتعلق بخطابات‬
‫االعتمادات ومقرها باريس – بفرنسا وتشير البنوك عادة‬
‫الى ذلك دون ان تفصل‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪50‬‬
‫شروط االلتزام‪ENGAGEMENT CLAUSES -:‬‬
‫بموجب شروط المشاركة تاخذ البنوك على عاتقها تعهدات‬
‫ومسؤلية قانونية للسداد او القبول فى حالة قيام المستفيد‬
‫بالوفاء بكل شروط االعتماد‪.‬‬
‫تفاصيل الكلمات التى ترد فى شروط المشاركة تعتمد‬
‫على نوع خطاب االعتماد الذى اصدره البنك هل هو‬
‫مباشر‪ ,‬قابل للتداول‪ ,‬معزز‪ ,‬غير معزز‪ ,‬دائرى‪ ,‬اعتماد‬
‫دفعات‬
-:‫ تابع شروط االلتزام‬
STRAIGHT LETTER OF -:‫ االعتمادات المباشرة‬
CREDIT
‫ (كل الكمبياالت المسحوبة وفقا لشروط هذا االعتماد‬
‫سنوفى بها عند تسليم المستندات كما هى موضحة لو‬
.)...../.../... ‫قدمت لهذا المكتب فى او قبل‬
(All drafts drawn under and in conformity with the
terms of this credit will be duly honored upon
delivery of documents as specified if presented at
this office on or before …/…/…
51
-:‫ تابع شروط االلتزام‬
‫ خطابات االعتماد القابلة للتداول‬
NEGOTIABLE LETTERS OF CREDIT 
‫ والمتحصل على‬,‫ المظهر‬, ‫ (نحن نلتزم مع الساحب‬
‫السندات بطريقة صحيحة تمت وعلى حسب الشروط‬
.)‫الواردة فى االعتماد ان نوفى بها عند تقديمها‬
(We hereby agree with the drawers, endorser and
bona fide holders of drafts drawn under and in
compliance with the terms of this credit that such
drafts will be duly honored on presentation).
52
:‫ تابع شروط االلتزام‬
‫ االعتمادات الغير معززة‬
UNCONFIRMED LETTERS OF CREDIT 
-:‫االعتماد الغير معزز‬
‫هذا الخطاب مجرد اخطار بفتح اعتماد بواسطة المراسل وال‬
.‫يترتب عليه التزامات علينا‬
(This letter is solely an advice of credit opened by
the above mentioned correspondent and conveys
no engagement by us)
53
-:‫ تابع شروط االلتزام‬
:‫ االعتماد المعززة‬
CONFIRMED LETTER OF CREDIT 
‫ (نحن نعزز خطاب االعتماد المشار اليه ونتعهد بان كل‬
‫الكمبياالت المسحوبة والمقدمة حسب ما هو موضح‬
.)‫سنوفى بها‬
(We hereby confirm the above letter of credit and
undertake that all drafts drawn and presented as
above specified will be duly honored by us).
54
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪55‬‬
‫خطابات االعتماد المتعلقة باالطعمة واالدوية‪-:‬‬
‫‪FOOD AND DRUG‬‬
‫هنالك شروط خاصة لهذه االعتمادات خاصة فيما يتعلق‬
‫بالمواصفات ومدى مطابقتها لشرط المورد او الدولة‬
‫وعليه يوضع شرط بان الدفع لن يتم اال بعد صدور شهادة‬
‫الصالحية من السلطات المختصة فى ميناء او مطار‬
‫الوصول‪( .‬هيئة المواصفات السودانية)‬
-:‫ خطابات االعتماد الدائرية‬
REVOLVING LETTER OF CREDIT 
‫ المفهوم التلقائى‬
‫ (هذا اعتماد دائرى والمسحوبات منه ستعيد بصورة‬
‫ من مجموع كلى‬..............‫تلقائية قيمة االعتماد الى مبلغ‬
.)...........‫تبلغ قيمته‬
(This is a revolving letter of credit and drawings
hereunder will automatically reinstate the letter of
credit amount of …….. With aggregate limit….
56
:‫ تابع خطابات االعتماد الدائرية‬
-:‫ المفهوم الغير تلقائى‬
WITHOUT AUTOMATIC COCEPT

‫ (هذا خطاب اعتماد دائرى والمسحوبات منه ستكون متاحة‬
.)‫لكم مرة اخرى عند تسلمكم منا خطاب بتعديل االعتماد‬
(This is a revolving letter of credit and drawings
hereunder will become available to you again upon
your receiving from us a letter of credit amendment).
57
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪58‬‬
‫شرط تعجيل ارسال المستندات‪-:‬‬
‫‪EXPDITING DOCUMENTS CLAUSE‬‬
‫من المهم جدا ان يتم ارسال المستندات بالسرعة الى‬
‫البنك ليتم ارسالها للمشترى ليكمل اجراءات التخليص‬
‫لتفادى التاخير واالرضيات‪.‬‬
‫من الممكن ان يتضمن خطاب االعتماد نصا يحدد عدد‬
‫االيام من تاريخ صدور مستندات الشحن التى يجب فيها‬
‫ارسال مستندات الشحن ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪(1‬‬
‫‪(2‬‬
‫‪59‬‬
‫الشروط الخاصة‪-:‬‬
‫يمكن ان تتشاور مع البنك عند الحوجة الى اى شروط‬
‫خاصة تريد تضمينها فى االعتماد وتكون جزءا منه‪.‬‬
‫الشروط الخاصة يجب ان تستوفى االتى‪:‬‬
‫ان تكون واضحة وفى حدود المطلوب‪.‬‬
‫ان تكون سهلة الترجمة الى اللغات االخرى‪.‬‬
‫‪.4‬‬
‫ان تكون ممكنة وعملية‪.‬‬
‫‪.5‬‬
‫اال تكون غامضة وتعطى معانى مختلفة لمن يقراها‪.‬‬
‫‪.6‬‬
‫ان تكون وثيقة الصلة بموضوع خطاب االعتماد‪.‬‬
‫‪60‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪61‬‬
‫المستندات المطلوبة لتكملة اجراءات السداد‪:‬‬
‫ليتم تسديد المبلغ المتفق عليه للمستفيد يجب ان يتم‬
‫تقديم كل المستندات المطلوبة والواردة تفاصيلها فى كل‬
‫خطاب اعتماد يتم فتحه‪.‬‬
‫المستفيد يقدم مستندات تفيد ان البضاعة قد ارسلت‬
‫بالفعل وليس عرض البضاعة نفسها او ان الخدمة‬
‫المطلوبة قد تمت كما هو متفق عليه‪.‬‬
‫‪ .1‬المستندات المالية ‪Financial Document :‬‬
‫الكمبياالت ‪Bills Of Exchange :‬‬
‫‪ .2‬المستندات التجارية ‪Commercial Documents :‬‬
‫الفواتير ‪Invoices :‬‬
‫كشوفات الشحن ‪Packing list :‬‬
‫‪ .3‬مستندات الشحن ‪:‬‬
‫بوليصة الشحن البحرى ‪Bill Of Lading :‬‬
‫أو بوليصة الشحن الجوى ‪Airway Bill :‬‬
‫‪ .4‬ائصال الشحن بالشاحنات ‪Truck Or Lorry Receipt:‬‬
‫‪62‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪63‬‬
‫بوليصة الشحن بالقاطرات ‪Railway Policy :‬‬
‫وثائق التأمين ‪ Insurance Policy :‬الشهادة وليس‬
‫مذكرة التغطية‪.‬‬
‫الوثائق التجارية ‪Commercial Documents :‬‬
‫الوثائق القانونية ‪Legal Documents :‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪64‬‬
‫المبادئ القانونية التى تحكم خطابات االعتماد‪:‬‬
‫من اهم خصائص خطابات االعتماد أن التزامات الدفع ال‬
‫ينطبق عليها شروط عقودات البيع او أى عقودات ناتجة‬
‫بموجبها فتح االعتماد‪.‬‬
‫التزامات البنوك فقط هى الواردة والموضحة فى‬
‫تفاصيل االعتماد‪.‬‬
‫أى حجج يتقدم بها البائع او المشترى مستندة الى تعاقد‬
‫البيع البنك ليس معنى بها بأى حال من االحوال وال تؤثر‬
‫على التزاماته‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪65‬‬
‫القواعدالمنظمة لخطابات االعتماد والصادرة من غرفة‬
‫التجارة العالمية ( ‪ ) UCP 600‬توضح بصورة واضحة أن‬
‫مسؤلية البنك والتزاماته تنحصر فقط فى صحة المستندات‬
‫وليس البضاعة او نوع الخدمة التى قدمت‪.‬‬
‫اذا قدمت للبنك مستندات من المستفيد او وكيله ومطابقة لما‬
‫هو مطلوب فى االعتماد فان البنك ملزم بالسداد من غير‬
‫تحفظ‪.‬‬
‫اذا قدمت للبنك مستندات تختلف فى لغتها عن تلك التى وردت‬
‫فى االعتماد على البنك اال يدفع حتى لو كان االختالف فى‬
‫المصطلحات‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪66‬‬
‫مخاطر خطابات االعتماد‪:‬‬
‫خطر الغش‪Fraud Risk :‬‬
‫الدفع يتم من غير ارسال البضاعة او غير مطابقتها للمواصفات‬
‫المطلوبة وان يتم ذلك بموجب مستندات مزورة‪.‬‬
‫وثيقة االعتماد قد تكون مزورة‪.‬‬
‫المخاطر السيادية والتنظيمية ‪:‬‬
‫‪Sovereign & Regulatory Risk‬‬
‫تنفيذ االعتماد يمكن ان يتوقف بموجب اجراءات قد تتخذها‬
‫الحكومات خارج سلطة اطراف خطاب االعتماد‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪67‬‬
‫المخاطر القانونية‪Legal Risk :‬‬
‫المشاكل القانونية بين اطراف خطاب االعتماد قد تؤدى‬
‫الى اضطراب فى التنفيذ‪.‬‬
‫القوة القاهرة‪Force Majeure :‬‬
‫تنفيذ االعتماد كليا او جزء منه منع بسبب قوة قاهرة مثل‬
‫الكوارث الطبيعية او نشوء نزاعات عسكرية تحول دون‬
‫التنفيذ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫‪.5‬‬
‫‪.6‬‬
‫‪68‬‬
‫المخاطر المحتملة لمقدم طلب االعتماد‪:‬‬
‫عدم استالم البضاعة او تقديم الخدمة‪.‬‬
‫نقص فى الكميات‪.‬‬
‫نوعية غير جيدة من المواد‪.‬‬
‫تلف ناتج عن وسائل الترحيل‪.‬‬
‫تقلبات فرق اسعار العمالت‪.‬‬
‫فشل من طرف البنوك‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪69‬‬
‫مخاطر البنك الذى فتح االعتماد‬
‫اشهار افالس مقدم الطلب‪.‬‬
‫خطر الغش‪.‬‬
‫المخاطر السيادية والتنظيمية‪.‬‬
‫المخاطر القانونية‪.‬‬
‫مخاطر مستحقات البنوك‪:‬‬
‫البنك الذى فتح االعتماد ليس عليه التزام بسداد اى مبالغ‬
‫قام بسدادها بنك المورد اال اذا كان هنالك تعهد بذلك‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫مخاطر المستفيد‪:‬‬
‫عدم االلتزام بشروط االعتماد‪.‬‬
‫فشل أو تأخر فى الدفع من قبل البنك المصدر لالعتماد‪.‬‬
‫االعتماد صادر من اطراف غير البنك‪.‬‬
‫‪ ‬مخاطر البنك المبلغ‪:‬‬
‫البنك المبلغ يكون التزامه فقط بتعليمات البنك المصدر‬
‫وذلك بالتاكد من صحة صدور االعتماد وتوقيعاته وخالفها‬
‫وتبليغها للمستفيد‪.‬‬
‫‪70‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪71‬‬
‫مخاطر البنك المحدد لتكملة اجراءات السداد‪:‬‬
‫ان يقوم البنك بالسداد بموجب المستندات المحددة فى‬
‫االعتماد اال أنه لم يستطع الحصول على التغذية للمبلغ‬
‫المدفوع من البنك المصدر‪.‬‬
‫مخاطر البنك المعزز لالعتماد‪:‬‬
‫مخاطر البنك المعزز لالعتماد تنحصر فى أنه اذا سدد‬
‫قيمة االعتماد للمستفيد من المحتمل اال يتحصل على‬
‫التغذية الالزمة من البنك المصدر لالعتماد بسبب افالس‬
‫ذلك البنك او لخالف عن صحة الدفع بموجب المستندات‬
‫التى قدمت‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪72‬‬
‫اذا افترضنا جدال ان البنوك عليها ان تبحث عن مشاكل او‬
‫قصور خارج ماورد فى االعتماد سيترتب على ذلك‬
‫بالضرورة االتى‪:‬‬
‫البنوك ستكون غير متحمسة الصدار خطابات االعتماد‪.‬‬
‫المستندات المطلوبة فى خطابات االعتماد قد تختلف مع‬
‫تلك الواردة فى عقد البيع‪.‬‬
‫االعتمادات تصدر فقط بغرض ان يطمئن البائع على ان‬
‫استحاقاته سيتم االلتزام بها‪.‬‬
‫ليس من مسؤلية البنك البحث فى الخروقات التى تتم بين‬
‫البائع والمشترى‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪73‬‬
‫الشراء سواء أكان خارجيا أو داخليا تحكمه النظم‬
‫واالجراءات المعتمدة للعمل بها من قبل الشركة او‬
‫المؤسسة ان وجدت وفى حالة عدم وجودها يفترض‬
‫تطبيق اللوائح المالية الصادرة من الدولة والسارية‬
‫المفعول اذا كان المرفق تملكه الدولة‪.‬‬
‫قبل الدخول فى أى تعاقد ال بد من ألتأكد من االتى‪-:‬‬
‫اال يتعارض الموضوع المراد االتفاق عليه مع السياسة‬
‫العامة للدولة او الشركة‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫‪.5‬‬
‫‪74‬‬
‫توفر االعتمادات المالية الالزمة او رصدها أو ستوفر عندما‬
‫تنشأ الحاجة اليها‪.‬‬
‫اجراء الدراسة الفنية واالقتصادية وأن موضوع التفاوض او‬
‫العقد مبنى على تلك الدراسة‪.‬‬
‫أن الشروط هى أفضل الشروط فيما يتعلق باالسعار‬
‫والكفاءة والجودة وطريقة ومواعيد الدفع‪.‬‬
‫الحصول على موافقة السلطة المخولة بالتصديق بعد‬
‫اكتمال القواعد واالجراءات المطلوبة للشراء‪.‬‬
‫‪ .6‬يكون قسم المشتريات مسؤل عن تنفيذ اجراءات‬
‫الشراء المطلوبة‪.‬‬
‫‪ .7‬لجان الشراء تقوم بالتقييم والتوصيات للسلطة المصدقة‪.‬‬
‫اذا تساوت االسعار الكثر من عرض يمكن أن تجزأ المقادير‬
‫المعلن عنها على المتقدمين لتحقيق مصلحة عامة‪.‬‬
‫‪ .8‬تعرض المواصفات الفنية بطريقة تتيح التنافس الكبر‬
‫عدد من المتقدمين‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪75‬‬
‫‪‬طرق الشراء‪-:‬‬
‫‪ .1‬المناقصة العامة‪.‬‬
‫‪ .2‬المناقصة المحدودة‪.‬‬
‫‪ .3‬الشراء المباشر‪.‬‬
‫‪76‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫‪.5‬‬
‫‪77‬‬
‫المناقصة العامة‪-:‬‬
‫تتطلب اعالن فى وسائل االعالم المختلفة‪.‬‬
‫العطاءات تفرز بعد انقضاء فترة محددة بعد االعالن‪.‬‬
‫تتكون لجان للفرز تتكون من كل التخصصات الضرورية مثل‪:‬‬
‫ممثل الجهة الفنية الطالبة ‪.‬‬
‫االدارة القانونية‪.‬‬
‫االدارة المالية‪.‬‬
‫ادارة االمدادات‪.‬‬
‫اى تخصصات او اعضاء آخرين‪.‬‬
‫‪ ‬المناقصة المحدودة‪:‬‬
‫‪ ‬نفس اجراءات المناقضة العامة ما عدا‬
‫االعالن‪.‬‬
‫‪ ‬يلجا اليها فى حالة يكون اتباع المناقصة‬
‫العامة يؤدى الى تعطيل ضار بالمصلحة‬
‫العامة‪.‬‬
‫‪ ‬الحصول على ثالثة عروض‪.‬‬
‫‪78‬‬
‫‪ ‬الشراء المباشر‪:‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪79‬‬
‫يلجأ أليه فى حاالت‪:‬‬
‫االشياء المحتكر صنعها‪.‬‬
‫االشياء المحتكر استيرادها‪.‬‬
‫المهمات ذات المصدر الواحد‪.‬‬
‫المهمات التى التتناسب قيمتها مع تكاليف‬
‫المناقصة‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪80‬‬
‫الشكل االنسيابى لخطاب االعتماد‪-:‬‬
‫يقوم المشترى بتقديم طلب فتح اعتماد للبنك الذى يتعامل‬
‫معه مستوفيا كل شروط اتفاقية البيع وكل المتطلبات‬
‫التى تتطلبها النظم والقوانين المنظمة ‪.‬‬
‫البنك يقوم بمراجعة الطلب ليتاكد من انه مكتمل ويمكن‬
‫تنفيذه‪.‬‬
‫البنك يقوم بارسال االعتماد لمراسله باحدى وسائل‬
‫االتصال الحديثة (ٍ‪.) SWIFT‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪81‬‬
‫البنوك المختلفة فى كل انحاء العام ومن بينها بنك‬
‫السودان والبنوك السودانية تشترك فى عضوية الجمعية‬
‫العالمية لالتصاالت السلكية والالسلكية بين البنوك‬
‫والمعروفة اختصارا )‪ ) SWIFT‬وهى اختصار السم‬
‫الجمعية‬
‫‪SOCIETY FOR WORLDWIDE INTER BANK‬‬
‫‪FINANCIAL TELECOMMUNICATION‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪82‬‬
‫هى منظمة تقدم خدمات الرسائل بين البنوك‬
‫والمؤسسات المالية (االسواق المالية) فى كل انحاء‬
‫العالم ومقرها فى بلجيكا‪.‬‬
‫اشتراك المؤسسات المالية يلزم ان تشترك الدولة اوال ثم‬
‫بعد ذلك يسمح للمؤسسات المالية فى الدولة العضو‬
‫باالشتراك فى خدمات المنظمة نظير رسوم يتم تحصيلها‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪83‬‬
‫المنظمة ايضا تبيع برامج التشغيل وخدماتها للمؤسسات‬
‫المالية ومنها الكود المعرفة للبنوك (‪BANK ) BICs‬‬
‫‪IDENTIFIER CODE‬‬
‫‪ .4‬البنك المراسل عند تسلمه الطلب يتاكد من صحة البيانات‬
‫واذا طلب منه تعزيز يعززه ومن ثم يتم تسجيله فى سجالت‬
‫البنك ويقوم باخطار البائع‪.‬‬
‫‪ .5‬البائع عليه ان يقوم بمراجعة محتويات االعتماد للتاكد من‬
‫مطابقتها لشروط العقد او البيع الذى تم‪.‬‬
‫‪84‬‬
‫‪‬‬
‫تابع الشكل االنسيابى لخطاب االعتماد‪-:‬‬
‫‪ .6‬عندما يقرر البائع ان االعتماد هو المطلوب عليه ان يقوم‬
‫بشحن البضاعة حسب الشروط المتفق عليها ومن ثم تجهيز‬
‫كل المستندات المطلوبة ويقوم بتسليمها للبنك الذى سيتولى‬
‫السداد أو البنك المذكور فى االعتماد للقبول‪ ,‬الدفع‪ ,‬او‬
‫المتداول وهذا البنك يمكن أن يكون البنك المخطر لالعتماد او‬
‫المعزز او المصدر لالعتماد او اى بنك مستعد للتداول‪.‬‬
‫‪85‬‬
‫البنك الذى سيتولى الدفع يقوم بمراحعة‬
‫‪.7‬‬
‫المستندات للتاكد من مطابقتها لشروط االعتماد فى‬
‫هذه الحالة يقوم البنك بالدفع او القبول او التداول‬
‫حسبما هو مطلوب فى االعتماد ويقوم بارسال‬
‫المستندات للبنك الذى اصدر االعتماد ويطلب منه تغذية‬
‫حسابه ‪.‬‬
‫التغذية يمكن ان تكون مباشرة من البنك المصدر‬
‫او عن طريق بنك آخر يكون مذكورا فى االعتماد او‬
‫بالخصم من حسابه‪.‬‬
‫‪86‬‬
‫‪‬‬
‫تابع الشكل االنسيابى لخطاب االعتماد‪-:‬‬
‫‪ .8‬عند تسلم البنك المصدر لالعتماد يقوم بفحص‬
‫المستندات للتاكد من مطابقتها لمتطلبات االعتماد‬
‫ومن ثم يقوم بالسداد للبنك الذى تولى الدفع‪.‬‬
‫بالنسبة للكمبياالت ذات تواريخ دفع محددة سيتم‬
‫السداد عند حلول تاريخ السداد‪.‬‬
‫‪ .9‬البنك المصدر يقوم بخصم المبالغ المستحقة من‬
‫حساب المشترى طرفه ويقوم بتسليم المستندات‪.‬‬
‫‪ .10‬المشترى يقوم بتسليم المستندات لجهات‬
‫االختصاص بغرض تكملة اجراءات استالم البضاعة‪.‬‬
‫‪87‬‬
‫‪ ‬تابع الشكل االنسيابى لخطاب االعتماد‪-:‬‬
‫‪ ‬البائع عليه ان يوضح كل متطلباته فيما‬
‫يتعلق بشروط االعتماد‪.‬‬
‫‪ ‬يجب اال تكون تلك المتطلبات مرهقة او‬
‫ذات عوائق بالنسبة للمشترى‪.‬‬
‫‪ ‬البائع له حق االعتراض على اى اعتماد‬
‫ال يلبى الشروط المتفق عليها‪.‬‬
‫‪88‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪89‬‬
‫تصنيف االعتمادات من حيث طريقة سداد المشترى اآلمر‬
‫بفتح االعتماد‪-:‬‬
‫االعتماد المغطى كليا‪-:‬‬
‫هو االعتماد الذى يقوم طالبه بتغطية مبلغه كامال للبنك‪.‬‬
‫عند وصول المستندات الخاصة بالبضاعة للببنك مكتملة‬
‫حسب شرو ط االعتماد يقوم البنك بالسداد المباشر الى‬
‫المستفيد‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪90‬‬
‫فى هذه الحالة البنك ال يتحمل اى عبئ مالى من‬
‫مصادره‪.‬‬
‫البنك سيكون مسؤال عن اى اهمال مثل الدفع للمستفيد‬
‫اذا لم تكن شروط االعتماد موفى بها كاملة او تأخر فيها‪.‬‬
‫اى خطأ مهنى يرتكبه البنك المراسل يسأل عنه البنك الذى‬
‫اصدر االعتماد‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪91‬‬
‫تابع تصنيف االعتمادات من حيث طريقة سداد المشترى‬
‫اآلمر بفتح االعتماد‪-:‬‬
‫االعتماد المغطى جزئيا‪-:‬‬
‫االعتماد المغطى جزئيا هو االعتماد الذى يقوم فيه‬
‫العميل اآلمر بفتح االعتماد بدفع جزء من ثمن البضاعة‬
‫من ماله الخاص‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪92‬‬
‫هنالك حاالت مختلفة لهذه التغطية حسب االتفاق ‪ ,‬مثال‬
‫ان يلتزم بالتغطية للمبلغ المتبقى بمجرد الدفع للمستفيد‬
‫حتى قبل وصول المستندات‪,‬او ان تكون عند وصول‬
‫المستندات ‪ ,‬او ان يتأخر الدفع لحين وصول السلعة‪.‬‬
‫مساهمة البنك فى هذه الحالة هو تحمل مخاطر تمويل‬
‫الجزء الباقى من مبلغ االعتماد‪.‬‬
‫البنوك التقليدية تقوم باحتساب فوائد على الجزء الغير‬
‫مغطى وهى فوائد ربوية محرمة تتجنبها البنوك االسالمية‬
‫باستخدام بديل آخر يسمى اعتماد المشاركة‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪93‬‬
‫تابع تصنيف االعتمادات من حيث طريقة سداد المشترى‬
‫االمر بفتح االعتماد‪-:‬‬
‫االعتماد الغير مغطى‪-:‬‬
‫االعتماد الغير مغطى هو االعتماد الذى يمنح فيه البنك‬
‫تمويال كامال للعميل فى حدود مبلغ االعتماد حيث يقوم‬
‫البنك بدفع المبلغ للمستفيد عند تسلم المستندات‬
‫وتستخدم البنوك االسالمية فى مثل هذه الحالة اعتماد‬
‫المرابحة‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪(1‬‬
‫‪(2‬‬
‫‪94‬‬
‫االعتمادات المستندية فى المصارف االسالمية‪-:‬‬
‫المصارف االسالمية تؤدى خدمة االعتمادات الستندية‬
‫بطريقتين‪-:‬‬
‫الطريقة االؤلى ان يسدد العميل كامل المبلغ للبنك ويتولى‬
‫البنك فتح االعتماد وتسديد المبلغ للمستفيد حسب شروط‬
‫االعتماد المنفذة كاملة بالعملة المحددة ويتقاضى البنك‬
‫رسوما لهذه الخدمة‪.‬‬
‫الطريقة الثانية هو ان يقوم البنك بتنفيذ االعتماد كائتمان‬
‫مصرفى يقوم المتعامل بتسديد جزء فقط من قيمة‬
‫االعتماد ويقوم المصرف االسالمى بتغطية قيمة االعتماد‬
‫كعملية ائتمانية اسالمية باحد االشكال االتية‪-:‬‬
‫‪‬‬
‫‪(1‬‬
‫‪(2‬‬
‫‪(3‬‬
‫‪(4‬‬
‫‪95‬‬
‫تابع االعتمادات المستندية فى المصارف االسالمية‪-:‬‬
‫المرابحة‪.‬‬
‫المضاربة‪.‬‬
‫المشاركة‪.‬‬
‫او اى صيغ اخرى يتم االتفاق عليها ونكون موافقة الحكام‬
‫الشريعة فى المعامالت المالية‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪96‬‬
‫الفرق بين خطابات الضمان وخطابات‬
‫االعتماد‪:‬‬
‫خطابات الضمان وخطابات االعتماد ادوات مالية تستعمل‬
‫دائما فى التجارة الداخلية والخارجية‪.‬‬
‫خطابات الضمان واالعتماد متشابهان فى حاالت متعددة‬
‫لكنهما ايضا مختلفات فى حاالت اخرى‪.‬‬
‫فى الحالتين البنك يعتبر طرف ثالث فى العمليتين‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪97‬‬
‫البنوك تتحمل االلتزامات كاملة فى الحالتين‪.‬فى حالة‬
‫خطاب الضمان العميل قد يفشل وفى هذه الحالة البنك‬
‫يتحمل االلتزام‪.‬‬
‫الخالف الرئيسى بينهما هو موقف البنك النسبى من‬
‫المشترى والبائع‪.‬‬
‫خطاب االعتماد يعزز تنفيذ العملية على حسب ما مخطط‬
‫لها فى حين ان خطاب الضمان يقلل خسائر العملية لو لم‬
‫تتم كما مخطط لها‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪98‬‬
‫خطاب االعتماد عندما يصدر من البنك‪ ,‬البنك ال ينتظر فشل‬
‫المشترى او طلب البائع ليقوم بالسداد‪.‬‬
‫خطاب االعتماد التزام وتعهد مباشر من بنك الى المورد او‬
‫المستفيد بالدفع‪.‬‬
‫خطاب الضمان عقد مكتوب يوضح فيه البنك (أنه فى‬
‫حالة) فشل الطرف المضمون بالوفاء بالتزاماته سيتولى‬
‫البنك كضامن للعملية االلتزام بالسداد‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪99‬‬
‫فى خطاب الضمان المطالبة االولية تظل على زبون البنك‬
‫اوال وليس على البنك الذى اصدر الضمان وفى حالة‬
‫فشل العميل يظهر البنك ليتولى السداد وبذلك تكون‬
‫ضمانته احتمالية‪.‬‬
‫فى خطاب االعتماد المشترى ال يظهر فى الصورة ‪ ,‬فقط‬
‫عالقته مع البنك الذى اصدر االعتماد‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪100‬‬
‫خطاب الضمان مخاطرة اكبر للعميل واقل للبنك‪.‬‬
‫خطاب االعتماد اكثر مخاطرة للبنك واقل مخاطرة للعميل‬
‫على الرغم من ان البنك فى الحالتين يقبل كامل‬
‫المسؤلية‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪101‬‬
‫الميزة الرئيسية فى خطاب االعتماد أن هنالك امكانية‬
‫لمطالبة البنك وليس عميل البنك‪.‬‬
‫خطاب الضمان ال يفعل اال اذا اخفق الطرف االخر وعليه‬
‫البنك يكون خط الدفاع الثانى حيث انه ليس الطرف‬
‫االساسى‪.‬‬
‫خطاب االعتماد يفعل عند صدوره من بنك العميل‪.‬‬
‫‪‬‬
‫بنود التوصيل ‪ DELIVERY TERMS‬أو ( ‪TRADE‬‬
‫‪) TERMS‬‬
‫تعد بنود التوصيل من اهم االجزاء التى التتجزأ عن‬
‫كشوف االسعار‪ ,‬فهذه البنود من شانها التاثير على‬
‫االسعار والتكاليف التى تقع على المستورد وعليه البد من‬
‫ادراك مضمون تلك البنود والكيفية التى يتم عن طريقها‬
‫استخدامها وكذلك االلتزامات التى تقع على عبء كل من‬
‫المستورد والمورد تبعا لذلك ‪.‬‬
‫‪102‬‬
‫قامت غرفة التجارة الدولية‬
‫‪INTERNATIONAL CHAMBER OF COMMERCE‬‬
‫والمعروفة اختصارا (‪ ) ICC‬بصياغة البنود الخاصة‬
‫بتوصيل المنتجات فى كود دولى يعرف باسم البنود‬
‫المشتركة ‪.‬‬
‫البند الواحد يتكون من ثالثة أحرف تحدد الشروط‬
‫القياسية فى التجارة العالمية وذلك بتحديد االلتزامات‬
‫والتكلفة والمخاطر الى عملية تسليم للبضائع من البائع‬
‫الى المشترى‪.‬‬
‫‪103‬‬
‫‪ ‬هذه االحرف فى انفسهم ال تشكل ‪-:‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪104‬‬
‫أى عقد‪.‬‬
‫ال تحل محل العقد الذى يحكم التعاقد‪.‬‬
‫ال تعالج موضوع السعر المدفوع ‪ ,‬العملة‬
‫المستعملة فى العملية ‪ ,‬او اى شروط ائتمان‬
‫اتفق عليها‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪105‬‬
‫المصطلحات التحارية‪:‬‬
‫المصطلحات التجارية مرت بمراحل متعددة منذ انشاء غرفة‬
‫التجارة العالمية فى العام ‪ 1936‬وصدرت اول مجموعة فى‬
‫ذلك البعام واستمرت الكثر من عشرون عاما ثم تلتها ثمانى‬
‫تعديالت وتوسعات آخرها كان سارى المفعول حتى العام‬
‫‪ 2000‬ثم صدر التعديل الثامن والسارى المفعول منذ العام‬
‫‪ 2011‬وحتى االن‪.‬‬
‫بموجب هذا التعديل اصبجت المصطلحات (‪ )11‬مصطلح بدال‬
‫من (‪ )13‬التى كانت مستعملة حتى العام ‪ 2000‬وادخلت‬
‫مصطلحين جديدين والغيت اربعة مصطلحات‪.‬‬
: ‫الكود الدولى للبنود المشتركة‬
‫المصطلحات التجارية الدولية‬
INTERNATIONAL COMMERCIAL TERMS



EXW, FCA, CPT, CIP, DAT, DAP, DDP,
FAS, FOB, CFR & CIF
106
‫‪‬‬
‫‪107‬‬
‫عند استعمال مصطلحات التجارة الدولية‬
‫( ‪ ) INCOTERMS‬فى أى تعاقدات أن يتم‬
‫توضيح المصطلح المطلوب من بين المصطلحات‬
‫االحدى عشر ويتم االشارة الى ( ‪INCOTERMS‬‬
‫‪) 2010‬‬
‫‪108‬‬
‫‪‬‬
‫الكود المستعمل الى وسيلة من وسائل الترحيل ‪:‬‬
‫‪‬‬
‫‪EXW , FCA , CPT , CIP , DAT , DAP , & DDP‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪109‬‬
‫التسليم مكان العمل ‪ ) EXW( EX WORKS‬تحديد‬
‫مكان التسليم‪.‬‬
‫يقوم البائع بتجهيز البضاعة فى مبانيه‪.‬‬
‫تسليم مكان العمل تستعمل دائما فى حالة ان عقدالبيع‬
‫ال يشمل اى التزامات نحو البائع‪.‬‬
‫تعنى ان البائع مواده جاهزة للتسليم فى مبانيه فى‬
‫التاريخ المتفق عليه‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪110‬‬
‫المشترى يتحمل االلتزامات االكبر والبائع يتحمل االلتزامات‬
‫االقل‪.‬‬
‫المشترى يتحمل كل التكلفة وكل المخاطر المتعلقة بتحريك‬
‫البضائع من المكان المتفق عليه الى الوجهة االخيرة‪.‬‬
‫يقوم المورد بترتيب االمور لنقل المنتجات من الشركة الى ان‬
‫تصل فى مكان العمل المتفق عليه وهو المسؤل الوحيد عن‬
‫عمليات النقل والتامين واية تكاليف اخرى تتعلق بهذه االمور ‪.‬‬
‫البائع ال يتحمل تكلفة شحن البضاعة فى الشاحنات واذا حدث‬
‫ذلك فكل التكلفة والمسؤلية على البائع‪.‬‬
‫لو اتفق الطرفان على ان يتحمل البائع مسؤلية الشحن وكل‬
‫التكلفة عند المغادرة من مكان التسليم يجب ان يضمن ذلك‬
‫فى عقد البيع‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪111‬‬
‫التكلفة حتى الشحن فى وسيلة النقل‬
‫‪) FCA( FREE CARRIER‬‬
‫البائع يقوم بتسليم البضاعة خالصة للتصدير وتكون تحت‬
‫تصرف اول ناقل لها فى المكان المتفق عليه‪.‬‬
‫البائع يحمل البضاعة لو كان التسليم فى مبانى البائع‬
‫من نقطة التسليم الى ان تصل البضاعة الى وجهتها على‬
‫حساب المشترى‪.‬‬
‫البائع يقوم بسداد تكلفة الترحيل الى المكان المتفق‬
‫عليه والمسؤلية تتحول منه الى المشترى عند التسليم‬
‫الول ناقل‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪112‬‬
‫يتم استخدام هذا البند عندما يتم استخدام وسائل‬
‫النقل البرية وهو يشتمل على رسوم مرورية كما‬
‫يمكن استخدام هذا البند لالشارة الى شحنة‬
‫البضائع التى يتم نقلها فى حاويات عن طريق‬
‫استخدام اكثر من وسيلة للنقل والمواصالت بحيث‬
‫يتم فى النهاية توصيلها الى اول ناقل حدد بواسطة‬
‫المشترى فى المكان المحدد والمسؤلية تتحول‬
‫الى المشترى عند تسليمها لذلك الناقل‪.‬‬
‫قيمة الترحيل مدفوع الى ‪( ..........‬تحديد الوجهة االخيرة)‬
‫(‪CARRRRIAGE PAID TO ……. )CPT‬‬
‫البائع يتحمل تكلفة الترحيل الى مكان االستالم المتفق عليه‪.‬‬
‫المخاطر والفقدان يتحول الى المشترى عند تسليم البضاعة‬
‫الول ناقل‪.‬‬
‫‪113‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪114‬‬
‫قيمة الترحيل والتأمين مدفوع الى ‪( .........‬تحديد‬
‫الوجهة)‬
‫‪CARRIAGE & INSURANCE PAID TO‬‬
‫‪….‬‬
‫) ‪(CIP‬‬
‫من مسؤلية البائع دفع تكاليف الترحيل والتأمين الى الوجهة‬
‫االخيرة ‪.‬‬
‫المشترى يتحمل مسؤلية الفقدان والخسارة عند تسليم‬
‫الشحنة الول ناقل‪.‬‬
‫البائع يقوم بشراء ودفع تكلفة التأمين المتفق عليها‪..‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪115‬‬
‫التسليم فى محطة الميناء او المطار المحدد أو الوجهة‬
‫االخيرة‬
‫‪DELEVERED AT TERMINAL ………..‬‬
‫)‪) DAT‬‬
‫البائع يدفع تكلفة الترحيل الى المحطة المحددة فى الميناء‪.‬‬
‫البائع تنتهى مسؤليته عند انزال البضائع من وسيلة الترحيل‬
‫فى النقطة المتفق عليها ‪.‬‬
‫المكان او المحطة تشمل اى مكان مغطى او كاشف مثل‬
‫مرابط السفن ‪ ,‬المخازن ‪ ,‬ساحة الحاويات او طرقها ‪,‬‬
‫محطات السكة حديد ‪ ,‬مخازن شحن بضائع الطائرات‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪116‬‬
‫التسليم فى المكان المحدد ‪( .............‬تسمية المكان)‬
‫‪DELEVERED AT PLACE ……..‬‬
‫(‪) DAP‬‬
‫البائع تقع عليه مسؤلية دفع تكلفة الترحيل الى المكان‬
‫المسمى جاهزة لالنزال من وسيلة الترحيل ماعدا‬
‫مصروفات االستيراد وتحمل كل المخاطر قبل تلك النقطة‬
‫التى تكون فيها البضاعة جاهزة للتفريغ بواسطة‬
‫للمشترى‪.‬‬
‫‪ ‬تسليم البضاعة مدفوعة كل الرسوم (تحديد الوجهة‬
‫النهائية)‬
‫‪DELEVERED DUTY PAID‬‬
‫(‪) DDP‬‬
‫البائع مسؤل عن تسليم فى المكان المحدد فى بلد المشترى‬
‫ويدفع كل التكاليف التى تمكن من ائصال البضاعة الى وجهتها‬
‫االخيرة بما فيها كل تكاليف وضرائب االستيراد‪.‬‬
‫الحالة تضع على البائع مسؤلية اكبر من المشترى‪.‬‬
‫‪117‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪118‬‬
‫قواعدالنقل البحرى والمائى الداخلى‪:‬‬
‫االربعة نظم الموضحة أدناه تتعلق فقط بترحيل البضائع‬
‫عن طريق الماء‪.‬‬
‫‪FAS , FOB , CFR , & CIF‬‬
‫‪ ‬التسليم بجانب السفينة فى الميناء المحدد للشحن‪.‬‬
‫( ‪) FREE ALONGSIDE SHIP‬‬
‫‪‬‬
‫(‪) FAS‬‬
‫يقوم هنا البائع بوضع البضائع الى جانب السفينة اى على‬
‫رصيف الميناء او المخزن فى الميناء المحدد ويدفع كل‬
‫الرسوم المتعلقة بالتصدير‪.‬‬
‫هذه الحالة تطبق فقط على الترحيل البحرى وليس الترحيل‬
‫المركب بالحاويات وفى العادة يستعمل فى حاالت البضائع‬
‫ذات االوزان الكبيرة والبضائع السائبة فى انتظار شحنها والبد‬
‫للمشترى ان يقوم باعداد الترتيبات الخاصة بالشحن ‪.‬‬
‫المشترى يتحمل كل التكلفات ‪ ,‬والمخاطر ‪ ,‬والتلف ‪ ,‬والفقدان‪.‬‬
‫‪119‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪120‬‬
‫تسليم ظهر السفينة فى الميناء المحدد اسمه‪.‬‬
‫‪) FOB( FREE ON BOARD‬‬
‫فى هذه الحالة يعد البائع هو المسؤل االول واالخير عن‬
‫عمليات التعبئة وشحن البضائع على متن السفينة التى‬
‫حددها المشترى الى الميناء الذى تم اختياره من قبل‬
‫المشترى وقد يحدد االخير شركة الشحن التى يتعامل‬
‫معها وهنا يعتبر البائع هو المسؤل االول واالخير عن‬
‫التكاليف والمخاطر التى يمكن ان تتعرض لها الشحنة ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪121‬‬
‫هذا البند ينطبق على وسائل النقل البحرى والنقل المائى‬
‫الداخلى وليس وسائل النقل البحرى بالحاويات متعدد‬
‫الوسائط‪.‬‬
‫المشترى عليه ابالغ البائع بتفاصيل السفينة وميناء تفريغ‬
‫البضاعة ‪.‬‬
‫من هذه النقطة تتحول المسؤلية الى المشترى حتى تصل‬
‫البضاعة الى وجهتها االخيرة‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪o‬‬
‫‪122‬‬
‫ثمن واجرة الشحن الى ميناء التفريغ المحدد اسمه‬
‫‪)CFR( COST & FREIGHT‬‬
‫يقوم البائع بدفع كل النفقات بما فى ذلك تكاليف التعبئة‬
‫والترحيل قبل ان يتم شحن البضاعة على متن السفينة‬
‫ثم تكاليف الشحن الى المكان التى ستصل وتسليم فيه‬
‫البضائع وعلى البائع ايضا التامين على المنتجات حتى يتم‬
‫شحنها‬
‫وبعد ذلك يكون المشترى مسؤل عن المخاطر التى يمكن‬
‫ان تتعرض لها البضاعة منذ لحظة وضع البضاعة على‬
‫ظهر السفينة‪.‬‬
‫التامين ليس مشموال فى هذا البند‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪123‬‬
‫شامل التكاليف والتامين والشحن الى الميناء المحدد‬
‫اسمه‪.‬‬
‫‪) CIF( COST INSURANCE & FREIGHT‬‬
‫يشابه هذا البند كثيرا مع ‪ CFR‬ولكن بموجبه يعتبر البائع‬
‫هو المسؤل عن سياسة التامين التى تقوم بتغطية‬
‫المخاطر التى يمكن ان تتعرض لها البضائع فى اثناء‬
‫عملية النقل من مكان الى مكان معين زائدا ‪%10‬‬
‫اضافية لتغطية تكلفة البضائع ‪.‬‬
‫البائع يقوم بشراء التأمين البحرى ويدفع تكلفته‪.‬‬
‫‪ ‬التعرف متى تتحول المخاطر والفقدان‬
‫والمسؤلية ؟‬
‫‪‬‬
‫‪124‬‬
‫هنالك فهما مغلوطا يتعلق أنه فى حالة قيام‬
‫البائع بدفع تكلفة الترحيل ان تكون مسؤلية‬
‫الفقدان أو الخسران عليه حتى تصل البضاعة الى‬
‫وجهتها االخيرة المحددة فى بوليصة الشحن‬
‫البحرى او بوليصة الشحن الجوى ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪125‬‬
‫عند استعمال مصطلحات ‪CPT, CIP, CFR ,‬‬
‫‪ CIF‬المخاطر تتحول الى المشترى عندما يسلم‬
‫البائع البضائع فى المكان االول لناقل المشترى‬
‫المتفق عليه وليس حتى وصول البضاعة الى‬
‫الوجهة االخيرة‪.‬‬
‫يجب االنتباه أنه فى حالة ‪ CIP , CIF‬يقوم البائع‬
‫فقط بشراء التأمين على اساس أنه جزء من‬
‫التكلفة المتفق عليها‪.‬‬
‫‪ ‬من هو الذى يتحمل تكلفة شحن‬
‫البضاعة وتفريغ الشحنات عند استعمال‬
‫احدى المصطلحات االتية؟‬
‫‪‬‬
‫‪126‬‬
‫‪DAT, DAP, CPT, CIP, CFR, & CIF‬‬
‫‪DAT ‬‬
‫‪‬‬
‫يلزم البائع بوضع البضاعة تحت تصرف المشترى‬
‫وبعد تفريغها فى النقطة او المكان فى الميناء او‬
‫المطار المتفق عليه‪.‬‬
‫‪DAP ‬‬
‫‪‬‬
‫‪127‬‬
‫يلزم البائع يوضع البضائع تحت تصرف المشترى‬
‫على الناقل جاهزة للتسليم فى المكان المسمى ‪.‬‬
‫‪CPT, CIP, CFR, & CIF ‬‬
‫‪ ‬فى الحاالت أعاله يجب على الطرفين‬
‫البائع والمشترى التحديد بصورة واضحة‬
‫للنقطة فى الميناء المتفق عليه الن‬
‫التكلفة حتى تلك النقطة يتحملها البائع‪.‬‬
‫‪128‬‬
‫‪‬التأمين‬
‫‪ ‬تتعرض كل الكائنات ومن بينها البضائع بكل‬
‫انواعها واحجامها الخطار مختلفة وعادة ما تنتج‬
‫مثل هذه االخطار عن أسباب مختلفة ومتنوعة ال‬
‫قدرة على منع تحققها وعند حدوثها قد ال يكون‬
‫فى االمكان القدرة على تحمل تبعاتها منفردا‪.‬‬
‫‪129‬‬
‫‪ ‬عدم القدرة على تحمل نتائج تبعات الحوادث او االحداث‬
‫ظهرت الحاجة الى طرق ووسائل مختلفة تهتم بالتعامل او‬
‫مواجهة مثل هذه االخطار للحيلولة دون وقوعها او بالتقليل‬
‫من معدالت حدوثها واثارها ان حدثت‪.‬‬
‫‪ ‬نظام التامين بانواعه المختلفة هو نوع من ادارة المخاطر‬
‫يستعمل كحافز ضد المخاطر المحتملة والغير مؤكدة‪.‬‬
‫‪ ‬التامين يعمل على تحويل المخاطر والخسائر بانصاف من‬
‫كائن الى كائن آخر نظير دفع مبلغ من المال‪.‬‬
‫‪130‬‬
‫‪‬‬
‫‪131‬‬
‫عملية التأمين يترتب عليها أن الجهة أو‬
‫الشخص المؤمن نظير خسارة بسيطة‬
‫معلومة تدفع للشركة المؤمنة فى مقابلها‬
‫تلتزم الشركة المؤمنة بتعويض المومن فى‬
‫حالة الخسارة الكبيرة المحتملة‪.‬‬
‫‪‬‬
‫اخطار النقل عموما يمكن تقسيمها الى‪:‬‬
‫‪.1‬‬
‫اخطار النقل البحرى‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫اخطار النقل النهرى‬
‫‪.3‬‬
‫أخطار النقل البرى‪.‬‬
‫‪132‬‬
‫‪ ‬شركة التأمين هى شركة تبيع التأمين الطراف اخرى‪.‬‬
‫‪ ‬االطراف االخرى هم المؤمن عليهم أو حاملى بوليصة‬
‫التأمين‪.‬‬
‫‪ ‬رسم فئة التأمين هو من العوامل التى بموجبها تحديد‬
‫المبلغ الذى يتم دفعه نظير خدمة تأمينية معينة ويسمى‬
‫قسط التأمين‪.‬‬
‫‪133‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫قسط التأمين‪-:‬‬
‫قسط األمين بصفة عامة يتراوح بين ‪ %1‬الى ‪ %2.5‬ثم يرتفع‬
‫الى أكثر ويتوقف تحديد قيمة القسط على عوامل كثيرة منها‪-:‬‬
‫نوع البضاعة‬
‫البضاعة القابلة للكسر او الضياع قسط تامينها اكبر من تلك‬
‫الغير قابلة للكسر او الضياع (الزجاج والشواكيش)‪.‬‬
‫‪134‬‬
‫‪.2‬‬
‫البلد أو المنطقة‬
‫البلد أو المنطقة التى لديها تاريخ فى‬
‫مخاطر الفقدان ومسافاتها بعيدة تصبح‬
‫احتماالت مخاطرها اكبر وعليه قسط‬
‫تأمينها أكبر‪.‬‬
‫‪135‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫قيمة البضاعة‪.‬‬
‫وسيلة الترحيل‬
‫بصفة عامة الترحيل بالبحار قسطه اكبر من الترحيل بالبر والترحيل بالبر‬
‫قسطه اكبر من الترحيل بالجو ‪.‬‬
‫بصفة عامة الترحيل بالجو اكثر تأمينا من‬
‫الترحيل بالبحر او االرض واسرع الى المكان‬
‫النهائى‪.‬‬
‫‪136‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪137‬‬
‫المؤمن يتحصل على عقد يسمى بوليصة التأمين والتى‬
‫تحوى كل التفاصيل والشروط والظروف التى توضح‬
‫كيفية تعويض المؤمن عليه‪.‬‬
‫وثيقة التأمين البحرى عبارة عن مستند ال تتطلب القوانين‬
‫شروط قانونية أو رسمية بشكلها أو فى صيقتها وان كان‬
‫هتالك حد ادنى من البيانات التى يجب ان تتضمنها‪:‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫‪.5‬‬
‫‪138‬‬
‫وثيقة التأمين البحرى‬
‫اسم المؤمن اوالمستفيد او تكون مستحقة الدفع الى‪.......‬‬
‫‪.‬‬
‫قيمة التامين‪.‬‬
‫نوع بنود التامين ‪ . C , B , A‬أو بنود الحرب أو غيرها‪.‬‬
‫تاريخ اصدار بوليصة التامين الذى يجب ان يكون فى اوفبل‬
‫وضع البضاعة على السفينة‪.‬‬
‫اسم وكيل التامين الذى تقدم له اى مطالبة فى ميناء‬
‫الوصول‪.‬‬
‫‪ .6‬وصف للبضاعة والطرود‪.‬‬
‫‪ .7‬العالمات واالرقام‪.‬‬
‫‪ .8‬رقم الحاوية (ان وجدت)‪.‬‬
‫‪ .9‬رقم الرحلة بحرية او جوية‪.‬‬
‫‪ .10‬اسم ميناء المغادرة بحرى او جوى‪.‬‬
‫‪ .11‬اسم ميناء الوصول‪.‬‬
‫‪ .12‬اسم اى ميناء وسيط ثم‬
‫‪ .13‬اسم الميناء االخير‪.‬‬
‫‪139‬‬
‫‪.14‬‬
‫‪.15‬‬
‫‪.16‬‬
‫‪140‬‬
‫قسط التامين‬
‫شرط التحكيم‪.‬‬
‫اسم السفينة واسم الربان وجنسيته‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪141‬‬
‫تتخذ وثيقة التأمين صورا متعددة ومن اهمها‪:‬‬
‫وثيقة التأمين الفردية وهى تصدر لتغطية موضوع تأمين‬
‫محدد‪.‬‬
‫وثيقة التأمين المركبة ويطلق عليها احيانا وثيقة التأمين‬
‫الشاملة او وثيقة تأمين جميع االخطار‪.‬‬
‫وثيقة التأمين الجماعية هذه الوثيقة لتغطية اشياء متشابة‬
‫من خطر واحد محدد (خيانة االمانة)‪.‬‬
‫‪ ‬ما هو الخطر؟‬
‫‪ ‬الخطر يعنى االشراف على الهالك‪.‬‬
‫‪ ‬لفظ الخطر يستخدم للداللة على حالة مادية او‬
‫معنوية بعينها‪.‬‬
‫‪ ‬مثل خطر الحريق‪ ,‬خطر الحروب‪ ,‬خطر طرق‬
‫المرور السريع‪ ,‬خطر التيارات الكهربائية وهذه‬
‫كلها نعنى بها االخطار المادية‪.‬‬
‫‪142‬‬
‫‪ ‬خطر الحاالت المعنوية مثل عدم معرفة المرفق‬
‫لنتائج معامالته المالية عند بداية العام المالى او‬
‫نتيجة مبارة فى كرة القدم قبل بداية‬
‫المباراة‪(.‬نتيجة مباراة فريق المريخ وزيسكو‬
‫الزامبى االخيرة)‪.‬‬
‫‪ ‬اى مرفق اليستطيع معرفة ما سيحدث له او‬
‫لممتلكاته وكل ما يحيط به فى المستقبل المنظور‬
‫او البعيد مما يخلق حالة معنوية معينة نوصفها‬
‫بالخطر‪.‬‬
‫‪143‬‬
‫‪ ‬قاعدة التأمين‬
‫‪ ‬التأمين يشمل أموال مقدمة من عدة جهات‬
‫بغرض دفع مبالغ الخطار غير معلومة الحدوث‬
‫والتى ربما تحدث لتلك الجهات‪.‬‬
‫‪ ‬المؤمن عليهم يشملهم التأمين بموجب الرسوم‬
‫التى تدفع من قبلهم والتى يتم تحديدها بموجب‬
‫احتماالت حدوث الحدث وحجمه‪.‬‬
‫‪144‬‬
‫‪‬شركات التأمين عبارة عن مرافق تجارية‬
‫وتمثل ركيزة كبيرة فى مجال الخدمات‬
‫المالية‪.‬‬
‫‪‬المؤسسات الفردية يمكنها أن تقوم بما‬
‫يسمى ألتأمين ألذاتى عن طريق توفير موارد‬
‫الى خسائر مستقبلية محتملة‪.‬‬
‫‪145‬‬
‫‪‬يفرق االسالم بين نوعين من ألتامين‬
‫وهما‪-:‬‬
‫‪ .1‬التأمين التجارى‪.‬‬
‫‪ .2‬ألتأمين ألتعاونى‪.‬‬
‫‪146‬‬
‫‪ ‬ألتأمين التجارى‪-:‬‬
‫‪ ‬هو عقد ين شركة التامين والمستأمن يقضى بأن يدفع‬
‫المستأمن مبلغ من ألمال فى صورة أقساط على أن يأخذ‬
‫تعويض فى حالة تحقق خطر معين وتحصل شركة‬
‫التامين على ارباحها أوال من الفرق بين االقساط‬
‫المدفوعة من عمالئها والتعويضات التى تم انفاقها فى‬
‫حالة تحقق الخطر وثانيا من عوائد استثمارات الدخل‬
‫وفقا للمعادلة االتية‪-:‬‬
‫‪ ‬الربح = االقساط المحصلة ‪ +‬استثمارات الدخل – الخسائر‬
‫المحققة – مصروفات عملية التامين‪.‬‬
‫‪147‬‬
‫‪ ‬التامين التجارى أجمعت كل الجماعات‬
‫والمؤسسات االسالمية على حرمته وقد‬
‫جاء هذا التحريم بناء على توافر عدة‬
‫اشكال لمعامالت اسالمية محرمة فى‬
‫عقد التامين‪.‬‬
‫‪ ‬الشريحة التالية تبين أشكال المعامالت‬
‫الغير اسالمية‪.‬‬
‫‪148‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪149‬‬
‫أوال عقد التامين تعويض مالى احتمالى فيه غرر‬
‫المستامن ال يعلم عند توقيع العقد ما سوف‬
‫يعطيه أو ياخذه‪.‬‬
‫ثانيا عقد مخاطرة مالية للطرفين وهما يجهالن ما‬
‫سيحدث مستقبال(مغامرة)‪.‬‬
‫ثالثا شركة التامين قد تدفع للمستامن اكثر مما‬
‫دفع او تدفع له مبلغ معادل لما دفعه (ربا)‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫التامين التعاونى‪-:‬‬
‫التامين التعاونى يقوم على مبدأ أن مايتم دفعه من‬
‫أقساط هو على سبيل التبرع وينطبق ذلك على كل مجموعة‬
‫المشتركين بهدف استخدام ما يتم جمعه فى مساعدة‬
‫المحتاجين وال يعود للمشتركين من هذه التبرعات شى سواء‬
‫رؤس االموال او االرباح او اى عائد استثمارى آخر الن هذه‬
‫االموال تعتبر تبرعات من المشتركين يرجى منها الثواب من‬
‫هللا ال الربح وكل انواع عقودات التامين التى تبرمها شركات‬
‫التامين االسالمية ينطبق عليها هذا المبدأ‪.‬‬
‫هذه الصيغة من التأمين ليس تجاريا‪.‬‬
‫‪150‬‬
‫‪ ‬نوع االخطار‪:‬‬
‫‪ ‬اهتمامنا سيركز على نوع واحد من االخطار وهى‬
‫االخطار االقتصادية التى ينتج عن تحققها خسارة‬
‫مالية مثل‪:‬‬
‫‪ ‬خطر الحريق واثره فى فقدان الممتلكات‪.‬‬
‫‪ ‬خطر الزالزل واثره فى تدمير الممتلكات‪.‬‬
‫‪ ‬خطر الحروب‪.‬‬
‫‪151‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪‬‬
‫‪152‬‬
‫تابع االخطار االقتصادية‬
‫االخطار االقتصادية يمكن تقسيمها الى قسمين‪:‬‬
‫االخطار التجارية‬
‫االخطار بصفة عامة‪.‬‬
‫االخطار التجارية‪:‬‬
‫هى اخطار يتسبب في حدوثها االنسان وان كان اليعلم‬
‫بنتائج تحققها مسبقا‪.‬هل سيؤدى تحققها الى ربح او‬
‫خسارة؟ المرفق او الشركة تقبل على مثل هذه االخطار‬
‫باالختيار‪.‬‬
‫‪‬تابع االخطار التجارية‬
‫‪‬المرفق الذى يشترى بضاعة بغرض اعادة‬
‫بيعها قد يحقق من وراء ذلك ربحا اذا ما‬
‫ارتفع سعر السلعة‪ ,‬لكن لو انخفض السعر‬
‫لتحمل من وراء ذلك خسارة‪.‬‬
‫‪153‬‬
‫‪‬االخطار البحتة‬
‫نعنى باالخطار التى ينتج عن تحقيق‬
‫مسبباتها خسارة مالية وال ينطوى مثل هذا‬
‫التحقيق على اى فرص للربح كما فى‬
‫االخطار التجارية‪.‬‬
‫االخطار العامة تنتج عن ظواهر طبيعية او‬
‫عامة ال قدرة على منع او تجنب الخسارة‬
‫التى تنتج عنها‪.‬‬
‫‪154‬‬
‫‪‬هذه االخطار تواجه المرفق بصفة عارضة‬
‫وينتج عن تحققها خسارة مالية لذا كان‬
‫تجنبها امر مرغوب فيه طالما ان ذلك‬
‫سيجنبهم الخسارة التى تنتج عن تحققها‪.‬‬
‫اخطار الحريق ‪,‬االنفجار‪,‬والسرقة امثلة‬
‫لالخطار العامة‪.‬‬
‫‪155‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪156‬‬
‫االخطارالبحتة‬
‫االخطار البحتة يمكن تقسيمها الى‬
‫قسمين‪:‬‬
‫االخطار العامة‪.‬‬
‫االخطار الخاصة‪.‬‬
‫‪‬‬
‫االخطار العامة‬
‫هى اخطار غير شخصية اال ان اثر تحققها يلحق بجماعات‬
‫كبيرة من االفراد فى وقت واحد‪.‬‬
‫مثل هذه االخطار قد تتعلق بالظروف السياسية‬
‫واالجتماعية كاخطار الحروب واالضطرابات‪,‬او قد تتعلق‬
‫بالتنبؤ فى مجرى النشاط االقتصادى (مثل ازمة سوق‬
‫المواسير بالفاشر او السوق العقارية االخيرة فى الواليات‬
‫المتحدة)‪.‬‬
‫‪157‬‬
‫‪‬‬
‫االخطار العامة‬
‫يمكن ان تنشأ لتغيرات مفاجئة فى الظروف‬
‫الطبيعية كاخطار الفياضانات واالمطار او عدم‬
‫هطول االمطار وغالبا ما تتحمل الحكومات مثل‬
‫هذه االخطار‪.‬‬
‫مثل هذه االخطار تكون عامة اوشاملة اى تكون‬
‫فى صورة كارثة مالية مما يؤدى الى عزوف‬
‫شركات التامين عن تغطية مثل هذه االخطار‪.‬‬
‫‪158‬‬
‫‪‬االخطار الخاصة‬
‫وهى االخطار الشخصية فى نشاتها اى‬
‫يتسبب فى نشأتها شخص معين باالضافة‬
‫الى ان اثرها يكون محدودا ويمكن التحكم‬
‫فى ظروف حدوثها وفى النتائج المترتبة‬
‫عليها‪.‬‬
‫‪159‬‬
‫‪ ‬القسط او مقابل التأمين‪:‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪160‬‬
‫هو ما يدفع مقابل قيام شركة التأمين بدفع مبلغ‬
‫التأمين أو قيمة التعويض عند تحقق الخطر‬
‫فى تأمين الممتلكات يعتمد القسط على الخبرة‬
‫الماضية لشركة التأمين فى اى نوع من انواع‬
‫التأمين وخاصة بالنسبة الحتماالت الخطر‪.‬‬
‫‪ ‬مدة التامين‪:‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪161‬‬
‫يشمل اتفاق طرفا التعاقد فى وثيقة التأمين على تأريخ‬
‫بداية سريان الوثيقة وتاريخ انتهاء سريانها على ان يكون‬
‫ذلك مقرونا بساعة معينة وان قسط التأمين قد تم‬
‫سداده‪.‬‬
‫مبلغ التأمين‪:‬‬
‫قد ينص فى وثيقة التأمين على مبلغ التأمين صراحة كما‬
‫هو الحال فى التأمينات النقدية‪.‬‬
‫اما فى تأمينات الخسائر كتأمينات الممتلكات فان االمر‬
‫يختلف حيث يمثل مبلغ التأمين الحد االقصى للتعويض‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪162‬‬
‫الشروط االساسية الى خطر‪:‬‬
‫ان يكون الخطر محتمل الحدوث وهذا يعنى اال يكون الخطر‬
‫مؤكد الحدوث (طرفى التعاقد سيرفضانه)‪.‬‬
‫أن يكون تحقق الخطر امرا مستقبال فليس من المنطقى ان‬
‫يتم التأمين على خطر قد زال فعال قبل طلب التأمين واجراء‬
‫التعاقد (قبول تأمين على عقار من خطر الحريق فى حين ان‬
‫العقار نفسه قد ازيل)‪.‬‬
‫‪ .3‬اال يقع الخطر بارادة المستأمن ويقتضى هذا الشرط‬
‫باال يكون الخطر المؤمن عليه نتيجة لعمل ارادى بحت من‬
‫جانب المستفيد من التامين اى ان يكون وقوع الخطر‬
‫عرضيا‪.‬‬
‫‪ .4‬اال يكون الخطر عاما يقتضى هذا الشرط بأال يكون‬
‫الخطر من النوع العام الذى يصيب نتائجه جماعات كبيرة‬
‫كأخطار الحروب واخطار الزلزال والبراكين والفيضانات‬
‫نظرا لفداحة الخسائر ولصعوبة قياس احتمال تحققها بدقة‪.‬‬
‫‪ .5‬ان تكون الخسائر الناتجة عن تحقق الخطر مادية‬
‫‪163‬‬
‫بما ان عقدالتامين عقد تعويض فاذا تحقق‬
‫الخطر المؤمن منه قامت شركة التأمين بتغطية‬
‫الخطر‪.‬فاذا كانت نتيجة الخطر خسارة نفسية او‬
‫معنوية فلن يكون هنالك تعويض‪.‬‬
‫‪164‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪165‬‬
‫الشروط الفنية‬
‫أال يكون الخطر صعب االثبات يتطلب االمر الثبات وقوع‬
‫اى خطر تحديد كل من زمان ومكان وقوع الحادث‬
‫المؤمن منه فال يمكن التامين من الحريق على نقود ورقية‬
‫موجودة فى بيت صاحبها الن مجال الغش والخداع ربما‬
‫يكون كبيرا‪.‬‬
‫‪ ‬التأمين البحرى‪:‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪166‬‬
‫صاحب تطور نمو وسائل النقل بين الدول تعرض وسائل‬
‫النقل والبضائع والمواد المنقولة عليها الى اخطار عديدة‪.‬‬
‫كان على اصحاب السفن والبضائع والمواد المنقولة الى‬
‫التفكير فى الحد من وقوع هذه االخطار او العمل على‬
‫تقليل اثارها ان هى حدثت‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪167‬‬
‫التأمين البحرى هو عقد يتعهد المؤمن بموجبه بتعويض‬
‫المؤمن له عن الخسائر البحرية وهى المخاطر التى تنشأ‬
‫عن مخاطر بحرية‪.‬‬
‫االخطار البحرية هى االخطار الناشئة عن المالحة البحرية‬
‫او عن العمليات التابعة للرحلة البحرية بشرط تحقق‬
‫الخطر المؤمن منه على سطح البحر‪.‬‬
‫عند التأمين على البضائع تأمينا بحريا يجوز االتفاق على‬
‫ان تضمن شركة التأمين االخطار التى تلحق بمثل هذه‬
‫البضاعة قبل اجراء عملية شحنها او بعد اجراء تفريغها‬
‫فى ميناء الوصول‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪168‬‬
‫يوفر التامبن البحرى التغطية للبضائع المشحونة‬
‫عن طريق البحر ‪ ,‬االنهار ‪ ,‬البحيرات ‪ ,‬الجو ‪,‬‬
‫السكة حديد ‪ ,‬والطرق البرية‪.‬‬
‫يعمل على تعويض اصحاب البضائع عن الخسائر‬
‫والمصروفات التى تلحق ببضائعهم نسبة لتعرضها‬
‫الخطار مؤمن عليها أثناء النقل أو الشحن‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫التامين البحرى يغطى الخسائر او الفقدان للسفن ‪,‬‬
‫الشحنات ‪ ,‬او اى وسيلة ترحيل للشحنات بين نقطة بداية‬
‫الشحن ونهاية مكان الوصول‪.‬‬
‫التامين البحرى مبنى عل قواعد اساسية كما فى بقية‬
‫التامينات وتتلخص فى االتى‪:‬‬
‫المصلحة التامينية‪:‬‬
‫عندما تفقد البضائع او تتلف مالك البضاعة او الذى له حق‬
‫عليها يعانى من خسارة ‪,‬فشل‪,‬فى تحقيق الفائدة او تحمل‬
‫التزام وفى هذه الحاالت يعتبر لديه مصلحة تأمينية‪.‬‬
‫‪169‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪170‬‬
‫حسن النية‪:‬‬
‫أقصى حد لحسن النية هو احد الشروط المهمة فى‬
‫عقودات التامين‪.‬‬
‫الشحنة قد تصل فى حالة جيدة او قد تصل فى حالة‬
‫سيئة‪.‬‬
‫مبدأ التعويض‪:‬‬
‫التامين عقد تعويض للخسارة او الفقدان للمبلغ المتفق‬
‫عليه والذى سيكون االساس للتعويض‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪171‬‬
‫الوثائق التى يمكن الحصول عليها من هذا‬
‫النوع من التأمين يندرج تحت نموزج وثيقة‬
‫التامين الصادرة من مجمع مكتتبى التأمين‬
‫(بلندن) والتى يمكن أن تغطى اى من‬
‫المجموعات االربعة الموضحة فى الشريحة‬
‫التالية‪:‬‬
‫المسمى الجديد‬
Institute Cargo
Clauses A
Institute Cargo Clauses
B
Institute Cargo Clauses
C
‫المسمى القديم‬



Institute Clauses
ALL RISKS(AR)
Institute Clauses
With Average (WA)
Institute Clauses Of
Particular Average
(FPA)



172
INISTITUTE CARGO ( ) A ) ‫المجموعة‬
CLAUSES (
.1
INISTITUTE CARGO ( ) B( ‫ المجموعة‬.2
CLAUSES (
INISTITUTE CARGO ( ) C( ‫ المجموعة‬.3
) CLAUSES
) INSITUTE WAR CLAUSES( ‫ مجموعة الحرب‬.4
173
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪174‬‬
‫بنود معهد الشحن ‪ A, B, C‬تستبعد على وجه التحديد‬
‫مخاطر الحرب ‪ ,‬مخاطر االضرابات ‪ ,‬اعمال الشغب ‪,‬‬
‫االضطرابات المدنية ‪ ,‬ومخاطر التاخير‪.‬‬
‫بنود معهد الشحن المتعلقة بالحرب تستبعد على وجه‬
‫التحديد الخسارة او الفقدان او المصروفات المترتبة او‬
‫نتيجة استعمال عدائى السلحة حرب ذرية او مواد‬
‫انشطارية او مواد ذات قوة مشعة‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪175‬‬
‫مخاطر التأمين البحرى مقسمة على ثالثة مجموعات‬
‫تصدر بها وثائق التأمين وهى على النحو التالى‪:‬‬
‫المجموعة (‪) A‬‬
‫تغطى كل أنواع المخاطر باالضافة الى التلف المتعمد‬
‫والقرصنة‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪176‬‬
‫المجموعة (‪: ) B‬‬
‫تغطى أخطار الزلزال ‪ ,‬الصواعق ‪ ,‬التجريف ‪ ,‬التلف على‬
‫ظهر السفينة الناتج من هياج مياه البحر ‪ ,‬البحيرة ‪,‬أو النهر‬
‫الفقدان الكلى للطرود عند الشحن او التفريغ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪177‬‬
‫المجموعة (‪) C‬‬
‫تغطى اخطار الحريق ‪ ,‬االنفجارات ‪ ,‬الغرق ‪,‬الخروج من‬
‫مسار الطريق ‪ ,‬االصطدام ‪ ,‬تفريغ البضاعة فى ميناء‬
‫بسبب الحجز عليها ‪ ,‬التخلص من البضائع ‪ ,‬التضحية ‪,‬‬
‫مصروفات االنقاذ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪178‬‬
‫البضائع المرحلة بالجو‪:‬‬
‫البضائع المرحلة بالجو مغطبية بكل اخطار الطيران ماعدا‬
‫تلك المتعلقة بالحرب‪.‬‬
‫البريد المسجل‪:‬‬
‫مغطى ببوليسة تأمين تشمل كل االخطار تحت المجموعة‬
‫(‪.) A‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪179‬‬
‫الترحيل بالسكة حديد أو الطرق‬
‫تغطية المجموعتين (‪ ) B‬و (‪.) C‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪180‬‬
‫بنود الحرب (‪) INSTITUTE WAR CLAUSES‬‬
‫بنود الحرب تغطى ‪:‬‬
‫مخاطر الحرب ‪ ,‬مخاطر االضرابات ‪ ,‬اعمال الشغب ‪,‬‬
‫االضطرابات المدنية ‪.‬‬
‫الخسارة او الفقدان للشى المؤمن نتيجة االعمال العدائية‬
‫‪ ,‬العمليات الحربية ‪ ,‬الحرب االهلية ‪ ,‬الثورات ‪ ,‬التمرد ‪,‬‬
‫العصيان المسلح ‪ ,‬الصراعات االهلية ‪ ,‬االلغام ‪,‬‬
‫الطوربيدات ‪ ,‬القنابل ‪ ,‬او اى متحركات حربية اخرى‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪181‬‬
‫التغطية تحت بنود بوليصة الحرب‪:‬‬
‫تحت بوليصة بنود الحرب التامين يسرى فقط عندما توضع‬
‫البضاعة او الشى المؤمن عليه فى سفينة تعمل باعالى‬
‫البحار وينتهى عندما يتم تفريغ الشى المؤمن عليه من‬
‫سفينة اعالى البحار فى ميناء الوصول او مكان التفريغ‬
‫او مضى خمسة عشر يوما تحسب من منتصف اول ليلة‬
‫وصول السفينة الى الميناء المتفق عليه او مكان التفريغ‬
‫ايهما اول‪.‬‬
‫تحت هذا البند البضاعة او الشحنة فقط مؤمنة وهى على‬
‫ظهر السفينة‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪182‬‬
‫فى حالة السماح باعادة الشحن وعند‬
‫وصول السفينة الى الميناء الوسيط او‬
‫المكان الذى سيتم فيه تفريغ الشحنة فى‬
‫سفينة اخرى التامين ينتهى بعد خمسة عشر‬
‫يوما تحسب من منتصف ليلة وصول السفينة‬
‫الى الميناء الوسيط ويلحق عندما يشحن‬
‫الشى المؤمن عليه فى السفينة الثانية ويبقى‬
‫سارى المفعول خالل الخمسة عشر يوما‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫‪.5‬‬
‫‪183‬‬
‫االخطار البحرية‪:‬‬
‫تتعرض الرحلة البحرية الى اخطار بحرية عديدة أهمها‪:‬‬
‫أخطار البحار التى تنشا عن ثورات واضطرابات البحار‬
‫والمحيطات والتصادم‪.‬‬
‫القرصنة‪.‬‬
‫تغير العوامل الجوية واخطار الرمى فى البحر‪.‬‬
‫الحريق‪.‬‬
‫تسرب مياه البحر‪.‬‬
‫‪ ‬تابع االخطار البحرية‪.:‬‬
‫‪ .6‬اخطار الحرب‪.‬‬
‫‪ .7‬السلب واالستيالء‪.‬‬
‫‪ .8‬المنع واالئقاف بواسطة المحاكم‪.‬‬
‫‪ .9‬خيانة المالحين‪.‬‬
‫‪ .10‬اى اخطار مشابه تشملها وثيقة التأمين‪.‬‬
‫‪184‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫المخاطر البحرية‪:‬‬
‫يمكن تقسيم المخاطر البحرية الى ثالث انواع رئيسية‬
‫وهى‪:‬‬
‫السفينة‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫البضائع والمنقوالت‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫اجرة الشحن‪.‬‬
‫‪185‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪‬‬
‫‪186‬‬
‫السفينة‪:‬‬
‫يكون جسم السفينة ومحتوياتها من ماكينات ومواد‬
‫متعلقة بالسفينة وغرف البحارة واغراضهم هو محل‬
‫التامين حيث يعتبر هنا من تأمينات الممتلكات والذى‬
‫يهدف الى توفير الحماية المادية لمالك وحائزى السفن‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫البضائع والمنقوالت‬
‫التأمين على الممتلكات من اكثر التأمين‬
‫البحرى شيوعا ويشمل كافة انواع البضائع‬
‫سواء أكانت مغلفة فى صناديق خشبية او‬
‫ورقية او حاويات او غير مغلفة كالحبوب‬
‫ومواد البناء والمواد صغيرة الحجم مرتفعة‬
‫القيمة‪.‬‬
‫‪187‬‬
‫يهدف التامين هنا الى تعويض اصحاب البضائع‬
‫المنقولة او اصحاب المصلحة فيها اثناء الرحلة‬
‫البحرية من اخطار مياه البحر وكذلك‬
‫اخطارالغرق والتصادم والجنوح للسفن‬
‫وكذلك االنفجار والبرق والهزات االرضية‬
‫والقرصنة وغيرها حسب شروط وثيقة‬
‫التأمين‪.‬‬
‫‪188‬‬
‫‪‬‬
‫تابع البضائع والمنقوالت‬
‫‪‬‬
‫الخسائر تتلخص فى نوعين رئيسين‪:‬‬
‫‪.1‬‬
‫الخسائر الكلية‪.‬‬
‫‪.1‬‬
‫الخسائر الجزئية‬
‫‪189‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪190‬‬
‫الخسائر الكلية وتتكون من نوعين‪:‬‬
‫الخسائر الكلية الفعلية‪.‬‬
‫الخسائر الكلية التقديرية‪.‬‬
‫الخسائر الكلية الفعلية‪:‬‬
‫يقصد بها الهالك او الفناء المادى التام للشى موضع‬
‫التامين او فقد الشى لنوعيته‪ ,‬االول متل حالة غرق‬
‫السفينة‪ ,‬والثانى مثل تسرب مياه البحر لشحنة من‬
‫السكر‪ ,‬او تحجر شحنة من االسمنت بسبب تسرب المياه‬
‫اليها‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪191‬‬
‫الخسائر الكلية الفعلية تعنى ايضا حرمان المؤمن له من‬
‫الشى موضوع التامين دون هالك فعلى للشى مثل وقوع‬
‫بضاعة مؤمن عليها من خطر الحجز واالستيالء عليها فى‬
‫يد العدو‪ ,‬او تغيب سفينة دون وصول اخبار عنها بعد‬
‫انقضاء فترة معقولة بعد موعد وصولها المحدد مسبقا‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪192‬‬
‫الخسارة الكلية التقديرية‪:‬‬
‫فى هذا النوع من الخسائر ال يتعرض الشى موضوع‬
‫التأمين للهالك الكلى ماديا كما هو الحال فى الخسارة‬
‫الفعلية ولكن المؤمن له يعتبر ان هنالك خسارة كلية من‬
‫الناحية التجارية التقديرية مثل فى حالة استحالة اتمام‬
‫ارسال بضائع الى المكان المحدد لها بسبب حجز قضائى‬
‫على السفينة‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪‬‬
‫‪193‬‬
‫الخسائر الجزئية‪:‬‬
‫تنقسم الخسائر الجزئية الى نوعين‪:‬‬
‫الخسائر العامة‪.‬‬
‫الخسائر الخاصة‪.‬‬
‫الخسائر العامة هى الخسائر التى يكون سببها او تنشأ‬
‫مباشرة عقب اجراء يقوم به كابتن السفينة بقصد‬
‫السالمة العامة وتشمل اى تضحية او اى مصروفات‬
‫انفقت لذلك الغرض‪.‬‬
‫‪‬‬
‫يشترط العتبار الخسارة الجزئية خسارة عامة شروط‬
‫ثالث‪:‬‬
‫‪.1‬‬
‫أن تكون هناك تضحية على ان تكون بارادة الكابتن‬
‫لمصلحة المخاطر البحرية المشتركة‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫ان تكون التضحية لتجنب خطر تتعرض له الرسالة‬
‫البحرية‪.‬‬
‫‪ .3‬ان تتم التضحية لتحقيق السالمة العامة للمخاطر‬
‫البحرية‪.‬‬
‫‪194‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪195‬‬
‫امثلة للخسارة العامة‪:‬‬
‫اذا نفد وقود السفينة وتصرف الكابتن بأن استخدم جزءا‬
‫من البضاعة المشحونة كوقود النقاذ السفينة وما عليها‪.‬‬
‫اذا شب حريق فى السفينة وتخلص الربان من بعض‬
‫البضائع سريعة االشتعال بالقائها فى البحر النقاذ السفينة‬
‫وما عليها من بضائع‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪196‬‬
‫عند جنوح السفينة وراى الكابتن التخلص من بعض‬
‫البضائع الثقيلة بالغائها فى البحر من اجل تعويم السفينة‪.‬‬
‫عند هياج االبحر مما دفع السفيتة الى منطقة صخرية‬
‫وعجز الكابتن على تعويمها باستخدام المعدات الخاصة‬
‫بالسفينة مما حدا به باالستعانة بقاطرة مؤجرة لتعويم‬
‫السفينة ‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫تابع الخسارة العامة‪:‬‬
‫الخسارة العامة مهما كان نوعها تتسم لتحقيق مصلحة للجميع‬
‫لهذا تقتضى العدالة بأال يختص بهذه الخسائر جهة معينة بل‬
‫يجب ان توزع على جميع اصحاب المصالح وهى‪:‬‬
‫‪.1‬‬
‫السفينة‪.‬‬
‫‪.2‬‬
‫البضاعة‪.‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪197‬‬
‫اجرة الشحن‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪198‬‬
‫تقوم نسب االشتراك فى الخسارة العامة على االسس‬
‫التالية‪:‬‬
‫السفينة على اساس قيمتها الصحابها وبحالتها عند وصولها‬
‫الى مكان نهاية الرحلة ذلك على اساس انها سليمة فاذا‬
‫كانت مصابة فيخصم من القيمة السابقة قيمة تكاليف‬
‫اصالح االجزاء المعطوبة‪.‬‬
‫‪‬‬
‫تابع الخسارة العامة‪.‬‬
‫‪‬‬
‫اجرة الشحن‬
‫‪‬‬
‫‪199‬‬
‫وهو المبلغ الذى كان معرض للضياع وتم تحصيله بشرط‬
‫خصم المصاريف التى تنفق فى سبيل الحصول عليه‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪200‬‬
‫شرط المتوسط (ِ‪) AVERAGE‬‬
‫كلمة ‪ AVERAGE‬فى لغة التأمين تعنى خسارة‬
‫وكلمة ‪ PARTICULAR‬تعنى جزئى‪.‬‬
‫شرط المتوسط موجود فى كل بوليصة تصدرها اى شركة‬
‫وتأمين وكلمة متوسط يعنى بها أمرين‪:‬‬
‫االول‪:‬‬
‫عند حدوث خسارة جزئية او صيانة اصطرارية للسفينة يتم‬
‫تطبيق مبدأ المتوسط وهذه الحالة يمكن ايضا ان تطبق فى‬
‫حالة القاء بعض الشحنات فى البحر لمصلحة عامة مما‬
‫يستوجب مساهمة المشاركين فى الرحلة من مالك السفينة‬
‫واصحاب الشحنات‪.‬‬
‫‪ ‬الثانى‪:‬‬
‫‪‬‬
‫‪201‬‬
‫الحالة الثانية عندما يقوم احد المؤمنين‬
‫بالتامين على بضائعه باقل من القيمة‬
‫الحقيقية المتوسط يطبق لدفع تعويض أقل‪.‬‬
‫‪ ‬مثال‬
‫‪‬‬
‫‪202‬‬
‫سفينة قيمتها ‪ 1,000,000‬جنيه وشحنت عليها بضائع‬
‫لشركة التوليد المائى ‪ 500,000‬جنيه ويضاعة اخرى‬
‫لسكر كنانة ‪ 200,000‬جنيه وكانت اجرة الشحن‬
‫المستحقة للشركة المالكة للسفينة ‪ 50,000‬جنيه تعرضت‬
‫السفينة وشحنتها لخطر عام بحرى مما اضطر الكابتن‬
‫اللقاء بضاعة كنانة فى البحر بالكامل‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪203‬‬
‫وفقا للقواعد‪:‬‬
‫الخسارة ‪ 200,000.00‬جنيه قيمة بضاعة شركة كنانة‬
‫التى تم القاؤها فى البحر‪.‬‬
‫قيمة اطراف المخاطرة‪:‬‬
‫‪1,000,000.00‬‬
‫قيمة السفينة‬
‫‪500,000.00‬‬
‫قيمة بضائع شركة التوليد المائى‬
‫‪200,000.00‬‬
‫قيمة بضائع شركة كنانة‬
‫‪50,000.00‬‬
‫قيمة النولون‬
‫‪1,750,000.00‬‬
‫القيمة الكلية‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪204‬‬
‫نسبة المساهمة = قيمة البضاعة التى القيت فى البحر ‪/‬‬
‫القيمة الكلية للبضائع‪.‬‬
‫= ‪%01142 = 1,750,000.00/ 200,000.00‬‬
‫‪114,300.00‬‬
‫=‬
‫مساهمة السفينة‬
‫‪57,100.00‬‬
‫مساهمة شركة التوليد المائى =‬
‫‪22,900.00‬‬
‫مساهمة شركة سكر كنانة =‬
‫‪5,700.00‬‬
‫=‬
‫مساهمة اجرة النولون‬
‫‪200,000.00‬‬
‫الجملة‬
‫‪‬‬
‫‪205‬‬
‫مما تقدم فى الشريحة السابقة ان شركة‬
‫سكر كنانة ستساهم فى الخسارة بمبلغ‬
‫‪22,900.00‬جنيه‪ .‬وستعوض من بقية‬
‫المساهمين بمبلغ ‪ 177,100.00‬جنيه‪.‬‬
‫‪ .2‬الخسائر الجزئية الخاصة‪:‬‬
‫‪ ‬هى الخسارة التى تخص الشخص المعنى وهى خسارة‬
‫جزئية يتحملها من نصيبه ومن امثلتها تعرض جزء من‬
‫بضاعة يملكها شخص معين للحريق او عند الكسر اثناء‬
‫النقل‪.‬‬
‫‪ ‬الخسائر الجزئية الخاصة هى التى تحدث بصفة عرضية‬
‫نتيجة حادث مؤمن منه وذلك عكس الخسارة الجزئية‬
‫العامة فانها تحدث بصفة اختيارية متعمدة‪.‬‬
‫‪206‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪207‬‬
‫تابع الخسائر الجزئية الخاصة‬
‫فى حالة فقدان البضاعة فى المحطة االخيرة يتم‬
‫دفع المبلغ المتفق عليه فى بوليصة التامين‪.‬‬
‫فى حالة ان تكون البضاعة تلفت اثناء الطريق‬
‫وقبل وصولها الى الوجهة االخيرة المبلغ الذى‬
‫يمكن دفعه بواسطة شركة التامين يحسب كنسبة‬
‫من القيمة المؤمن عليها‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪208‬‬
‫المساهمات‪:‬‬
‫أى شركة تامين قامت بسداد خسارة بموجب بوليصة‬
‫تأمين لها الحق فى استعادة نسبة من المبلغ من‬
‫شركات التامين التى عليها التزامات نحو تلك الخسارة‪.‬‬
‫المؤمن ربما يؤمن أكثر من تأمين على نفس‬
‫الموضوع لدى شركات مختلفة بغرض الحصول على‬
‫تعويضات متعددة عند حدوث الخسائر مما يجعله‬
‫يحقق ربحا وهذا يعد انتهاك لمبدأ التعويض االساسى‬
‫الذى يحظر التربح من عمليات التامين‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪209‬‬
‫المؤمن ملزم بالتامين بقيمة البضاعة الكلية واذا لم يتم ذلك‬
‫الشركة ستطبق عليه شرط المتوسط والموجود فى كل‬
‫بوليصة من بواليص التأمين‪.‬‬
‫مثال ‪:1‬‬
‫بضائع قيمتها ‪ 100,000.00‬جنيه تم تأمينها بمبلغ ‪75,000.00‬‬
‫جنيه وحدثت خسائر قيمتها ‪ 10,000.00‬جنيه فى هذه الحالة‬
‫شركة التأمين تطبق مبدأ المتوسط وتدفع فقط ‪7,500.00‬‬
‫جنيه وليس ‪ 10,000.00‬جنيه وذلك بسبب أن التامين كان‬
‫على ‪ %75‬من قيمة البضاعة االصلية لدى الشركة واحتفظ‬
‫المؤمن لنفسه بتغطية ‪ %25‬من مصادره الخاصة فى حالة‬
‫حدوث خسارة‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪210‬‬
‫مثال ‪2‬‬
‫بضاعة قيمتها ‪ 90,000.00‬جنيه تم تأمينها‬
‫بمبلغ ‪ 75,000.00‬جنيه وحدثت خسارة‬
‫قيمتها ‪ 10,000.00‬جنيه‪.‬‬
‫تغطية شركة التأمين ستكون مايعادل‬
‫‪ %83.13‬ويتحمل المؤمن من مصادره‬
‫الخاصة ‪.%16.67‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪211‬‬
‫الشريحة التالية توضح المخاطر المغطاة‬
‫واالستثناءات لكل مجموعة من مجموعات وثائق‬
‫التامين ‪ , B , A‬و ‪. C‬‬
‫تغطى الخسارة او التلف الذى يحدث للموضوع‬
‫المؤمن عليه بسبب‬
‫المخاطر المباشرة فى حالة المجموعة ‪ A‬او‬
‫منطقيا يمكن ان يعزى ‪.‬السبب فى حالتى‬
‫المجموعة ‪ B‬و ‪C‬‬
‫سبب الخطر‬
‫‪A‬‬
‫‪B‬‬
‫‪C‬‬
‫الحريق واالنفجارات‬
‫مغطى‬
‫مغطى‬
‫مغطى‬
‫السفينة‪,‬المركب التى تقطعت بها السبل ‪,‬غرغت‪,‬احترقت‪,‬او انقلبت‬
‫مغطى‬
‫مغطى‬
‫مغطى‬
‫وسيلة النقل التى انقلبت او انحرفت عن المسار‬
‫مغطى‬
‫مغطى‬
‫مغطى‬
‫اصطدام السفينة او المركب او وسيلة النقل باى جسم خارجى‬
‫مغطى‬
‫مغطى‬
‫مغطى‬
‫الزلزال‪,‬الصواعق‪,‬الثورات البركانية‬
‫مغطى‬
‫مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫الضرر المتعمد‬
‫مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫السرقة‬
‫مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫التاخير‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫الخسارة او التلف الناتج عن طبيعة موضوع التامين‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫الخسارة او التلف التاتج عن تعمد المؤمن عليه‬
‫غير مطى‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫الخسارة او التلف الناتج عن متوسط التضحية‬
‫مغطى‬
‫مغطى‬
‫مغطى‬
‫التخلص‬
‫مغطى‬
‫مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫الرمى فى البحر‬
‫مغطى‬
‫مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫دخول مياه البحر‪,‬النهر او البحيرة فى السفينة او المركب او الحاويات او فى مكان التخزين‬
‫مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫الخسارة الكلية الى صندوق شحن فقد على ظهر السفينة او تحطم نتيجة الشحن فى السفينة او‬
‫التفريغ منها‬
‫مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫القرصنة‬
‫مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫‪212‬‬
‫‪A‬‬
‫‪B‬‬
‫‪C‬‬
‫سبب الخطر‬
‫الخسارة الناتجة عن الحرب‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫االضطرابات ‪ ,‬الثورات‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫الخسارة نتيجة استعمال االسلحة النووية‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫التسفينة غير صالحة لالبحارب العادى او النقص فى الوزن او الحجم‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫عدم مالئمة ادوات الشحن وكفايتها‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫السفينة غير صالحة لالبحار‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫تفليسة اصحاب السفينة او مشغلى السفينة‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫غير مغطى‬
‫‪213‬‬
‫‪ ‬مخاطر الحروب‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪214‬‬
‫فى العادة بوليصة التامين ال تغطى أى سفينة تبحر فى‬
‫مناطق حرب‪( .‬سفينة تبحر فى الخليج اثناء جرب الخليج)‪.‬‬
‫لتغطية مخاطر الحرب يجب ان تنص البوليصة على ذلك‬
‫وان يتم دفع مقابل ذلك رسوم اضافية لتغطية المخاطر‬
‫التى تحدث فى منطقة الحرب‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪215‬‬
‫المخأطر التى ال تغطيها بوليصة التامين تحتاج الى طلب‬
‫تأمين اضافى عليها وتتلخص فى االتى‪:‬‬
‫االضطرابات المدنية الناتجة عن اعمال عدائية لقوة‬
‫محاربة‪.‬‬
‫الحروب المدنية‪.‬‬
‫االرهاب واالحداث التى تحدث على خلفيات سياسية‪.‬‬
‫الخسارة الناتجة عن استعمال اسلحة ذرية او اسلحة‬
‫انشطارية او مواد انصهار او مواد مشعة‪.‬‬
‫التمرد‪.‬‬
‫العصيان‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪216‬‬
‫الخسارة الناتجة عن انفجار االلغام او الطوربيدات او‬
‫مخلفات اسلحة الحروب‪.‬‬
‫الخسارة الناتجة عن القبض ‪ ,‬المصادرة ‪ ,‬االعتقال ‪ ,‬ما‬
‫عدا القرصنة والتى تغطيها المجموعة ‪. A‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪217‬‬
‫اجراءات اصدار وثائق التأمين البحرى‬
‫تختلف اجراءات اصدار وثائق تأمين الممتلكات االخرى‬
‫حيث تبدأ اجراءات اصدار وثائق التأمين البحرى عن‬
‫طريق السمسار البحرى‪.‬‬
‫طلب التأمين‪:‬‬
‫يتقدم المؤمن له او وكيله الى احد السماسرة البحريين‬
‫بطلب موضحا فيه معلوماته عن الشى موضوع التأمين‬
‫مراعيا توافر حسن النية حيث يختلف التأمين البحرى فى‬
‫انه يتم دون معاينات كما فى تأمين الممتلكات االخرى‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪218‬‬
‫طلب التأمين على بضاعة‪:‬‬
‫يبدأ ببيانات عن البضاعة كنوع البضاعة‪,‬قيمتها‪,‬طريق‬
‫تغليفها‪ ,‬ورقم االعتماد المستندى او طريقة السداد‪,‬اسم‬
‫المؤمن له‪,‬اسم السمسار البحرى‪,‬اسم المستفيد من‬
‫التأمين فى حالة وقوع خسارة يلى ذلك اسم السفينة‬
‫التى سيتم الشحن عليها‪,‬ومكان بدء ونهاية سريان التأمين‬
‫‪,‬وقيمة القسط االجمالى‪,‬وعدد الصور المطلوبة من وثيقة‬
‫التأمين االصلية‪.‬‬
‫وينتهى الطلب بتوقيع السمسار وتوقيع ممثل المؤمن‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪219‬‬
‫اخطار التغطية المؤقت‬
‫هو اخطار مؤقت يقدمه المؤمن الى المؤمن له ويحل‬
‫محل وثيقة التأمين ويستمر مفعوله لحين اصدار وثيقة‬
‫التأمين االصلية‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪220‬‬
‫تابع الخسارة العامة‬
‫البضاعة‪:‬‬
‫تقدر قيمتها بسعر السوق فى الميناء الذى انتهت عنه‬
‫الرحلة ويخصم قيمة النولون ومصاريف التفريغ واية‬
‫مصروفات اخرى نظير تسليم البضاعة‪.‬‬
‫ال تؤخذ فى االعتبار اال البضائع التى توجد على ظهر‬
‫السفينة عند القيام بالتضحية االختيارية‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪221‬‬
‫وثائق التامين على البضائع‪:‬‬
‫تغطى هذه الوثائق الخسائر التى يتعرض لهاالمؤمن لهم‬
‫بسبب االخطار التى تتعرض لها بضاعتهم اثناء نقلها بحرا‬
‫او جوا وذلك فى حدود مبلغ تأمين يتفق عليه مقدما‪.‬‬
‫من اهم االشتراطات التى تتضمنها وثيقة التامين على‬
‫البضائع االشتراطات االتية‪:‬‬
‫تحديد االخطار التى تقطيها الوثيقة وهى‪:‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪222‬‬
‫تابع االخطار التى تغطيها وثيقة التامين على البضائع‪:‬‬
‫أخطار البحر ويقصد بها الحوادث القهرية او حوادث البحر‬
‫فال تشمل الفعل العادى لالمواج او الرياح‪.‬‬
‫خطر االمطار بشرط ان تكون الخسارة نتيجة خطأ من‬
‫الربان او البحارة‪.‬‬
‫السرقة والتشمل التغطية السرقة العادية لكنها تغطى‬
‫السرقة باالكراه او المصحوبة بعنف‪.‬‬
‫تشمل التغطية اخطار الرمى فى البحر والقرصنة المنظمة‬
‫وخيانة الربان والمالحين والحريق‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪223‬‬
‫شرط الملحوظة‪:‬‬
‫يرد دائما فى نهاية الوثيقة بحروف بارزة للتنبيه عن وجود‬
‫شروط يفترض ان يتم االطالع عليها ومن اهمها‪:‬‬
‫الحبوب‪,‬االسماك‪,‬الجلود وما شابهها ال يغطى المؤمن ما‬
‫يحدث لها من ضرر اال اذا كان ناشئا من خسارة عامة او‬
‫خسارة خاصة نتيجة جنوح السفينة‪.‬‬
‫السكر والتبغ والجلود يغطى المؤمن الخسارة التى تحدث‬
‫لها اذا زادت عن ‪.% 5‬‬
‫كل السلع االخرى ال يتحمل المؤمن الخسارة التى تحدث‬
‫لها اال اذا جاوزت هذه الخسارة ‪ %3‬مع استثناء الخسارة‬
‫العامة او الخسارة الخاصة نتيجة جنوح السفينة‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪224‬‬
‫وثائق التامين المحددة‪:‬‬
‫يحدد هذا النوع من الوثائق نوع البضاعة المغطاة وتحديد‬
‫ميناء الشحن وميناء التفريغ وتحديد نوع السفينة الناقلة‬
‫للبضائع‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪‬‬
‫‪225‬‬
‫التقسيم بحسب مدة التامين‬
‫تامين الشحنة على البضائع‪:‬‬
‫الوثيقة تغطى االخطار التى تتعرض لها البضاعة اثناء‬
‫الرحلة وال ينتهى مفعول هذه الوثيقة اال بعد اتمام تفريغ‬
‫البضاعة على رصيف ميناء الوصول وحتى لو تم استعمال‬
‫القوارب والصنادل والمواعين‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪226‬‬
‫تابع تامين البضائع‪:‬‬
‫من اهم االشتراطات التى ترد بوثائق تامين الرحلة على‬
‫البضائع ما يلى‪:‬‬
‫شرط النقل بالعائمات والذى يقضى بان تغطى الوثيقة‬
‫االخطار الت تتعرض لها البضاعة اثناء نقلها بالعائمات‬
‫القوارب والصنادل والمواعين وما شابهها‬
‫شرط االنحراف تكفل لصاحب البضاعة امتدادا فى‬
‫الغطاء التامينى اذاما قام صاحب السفينة باالنحراف عن‬
‫خط سيرها المحدد فى الوثيقة‪.‬‬
‫‪ ‬تابع تامين البضاعة‬
‫‪ .3‬شرط تغيير الوجهة‪:‬‬
‫بمقتضاه يتم تغطية االخطار التى تتعرض لها البضاعة فى‬
‫حالة تفريغها فى ميناء خالف ميناء الوصول السباب ال‬
‫ارادية وتمتد هذه التغطية لحين تحقق احد امرين‪:‬‬
‫‪ ‬اولهما بيع البضاعة او تسليمها فى الميناء الذى تم تفريغها‬
‫فيه او لحين وصول اخطار الى المؤمن بانتهاء وثيقة‬
‫التامين‪.‬‬
‫‪ ‬ثانيهما وصول البضاعة الى ميناء الوصول المحدد بالوثيقة‬
‫وذلك بعد اعادة شحنها‪.‬‬
‫‪227‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪228‬‬
‫المطالبة التامينية‬
‫الشخص المؤمن عليه ان يتخذ كل االحتياطيات لتقليل‬
‫الخسارة او الفقدان ‪.‬‬
‫عليه ان يتقدم بالمطالبة ضد الشاحن او اى جهة اخرى قذ‬
‫تكون مسؤلة عن الخسارة او الفقدان‪.‬‬
‫عليه ان يخطر شركة التامين فى الحال عن الفقدان او‬
‫التلف الذى حدث وفق الفترة المحددة فى بوليصة‬
‫التامين‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪229‬‬
‫شركة التامين فى الغالب تقوم بتكليف مساح مخول له‬
‫ذللك ليقوم بالفحص واعداد تقرير عن سبب الحادث‬
‫وقيمة الشحنة‪.‬‬
‫المساح يقوم باعداد شهادة فقدان مرفق معها تقرير‬
‫بالحقائق ويسلمه للمرسل اليه البضاعة‪.‬‬
‫المرسل اليه قد يدفع رسوم للمساح والتى يمكن‬
‫استردادها من شركة التامين عند تكملة اجراءات‬
‫التعويض‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪230‬‬
‫عند تكملة اجراءات التعويض يقوم المؤمن بالتوقيع على‬
‫شهادة احالل تعطى شركة التامين الحق فى البضائع‬
‫المفقودة او التالفة‪.‬‬
‫بعد ذلك التوقيع المذكور اعاله فقط تستطيع شركة‬
‫التامين ان تتخذ االجراءات ضد الناقل او اى جهة اخرى‬
‫يكون هنالك احتمال فى تسببها للفقدان او الخسارة‪.‬‬
‫‪ ‬القيودات المحاسبية‪:‬‬
‫‪‬‬
‫‪.A‬‬
‫‪.B‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪231‬‬
‫القيودات المحاسبية تترتب اما‪:‬‬
‫عن طلب مواد أو‬
‫طلب تقديم خدمة ‪.‬‬
‫المواد او الخدمة اما مطلوب تقديمها لرئاسة‬
‫الشركة او الحد فروع الشركة خارج الخرطوم‪.‬‬
‫‪.A‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫‪232‬‬
‫المواد مطلوبة ‪:‬‬
‫كمخزونات‬
‫لعمليات صيانة ( صرف مباشر )‪.‬‬
‫للتاهيل‪( .‬صرف مباشر )‪.‬‬
‫لمشروع‪( .‬صرف مباشر )‪.‬‬
‫‪.B‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪233‬‬
‫الخدمة الفنية ‪:‬‬
‫العمال صيانة‪.‬‬
‫العمال تأهيل‪.‬‬
‫العمال مشروعات مستقبلية يتم النظر‬
‫فى تنفيذما حسب نتائج الدراسات‪.‬‬
‫‪ ‬التمويل سواء للمواد او الخدمات الفنية‪:‬‬
‫‪ .1‬تمويل ذاتى من مصادر الشركة‪.‬‬
‫‪ .2‬تمويل من وزارة المالية (منحة)‪.‬‬
‫‪ .3‬تمويل من وزارة المالية كقرض‬
‫مسترد‪.‬‬
‫‪ .4‬تمويل بقرض اجنبى (اتفاقيات فرعية)‬
‫‪(,‬سعر صرف ثابت ام متحرك)‪.‬‬
‫‪234‬‬
‫‪.5‬‬
‫‪.6‬‬
‫‪235‬‬
‫مرابحة‪.‬‬
‫تسهيل مصرفى من البنك‪.‬‬
‫‪ ‬طريقة السداد‬
‫‪ .1‬دفع كل المبلغ مقدما‪.‬‬
‫‪ .2‬دفع جزء مقدم واالخر بخطاب اعتماد‪.‬‬
‫‪ .3‬الدفع ضد المستندات او الشهادات‪.‬‬
‫‪ .4‬الدفع باقساط‪.‬‬
‫‪236‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫‪.5‬‬
‫‪237‬‬
‫عناصر تكلفة المواد‪:‬‬
‫التكلفة حسب العطاء او االتفاق وبند‬
‫التوصيل المختار‪.‬‬
‫كل المصروفات البنكية‪.‬‬
‫كل مصروفات الترحيل‪.‬‬
‫كل مصروفات التامين‪.‬‬
‫اى مصروفات مهما كان مسماها لها عالقة‬
‫مباشرة اوغير مباشرة بطلب المواد‪.‬‬
‫‪ ‬المعالجات الحسابية المطلوبة‪:‬‬
‫‪ ‬وصول البضاعة ناقصة او فقدها‪.‬‬
‫‪ ‬المطالبات على شركات التأمين‪.‬‬
‫‪ ‬التسويات التى يتم االتفاق عليها‪.‬‬
‫‪ ‬سداد المطالبات نقدا‪.‬‬
‫‪ ‬سداد المطالبات عن طريق حساب‬
‫جارى‪.‬‬
‫‪238‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫‪.5‬‬
‫‪.6‬‬
‫‪.7‬‬
‫‪239‬‬
‫عناصر تكلفة الخدمات الفنية‪:‬‬
‫كل التكلفة حسب العقد او االتفاق‪.‬‬
‫اى مصروفات تدفع بالعملة المحلية بغض النظر‬
‫عن مسماها‪.‬‬
‫االقامة فى الفنادق‪.‬‬
‫تكلفة وسائل الترجيل‪.‬‬
‫تكلفة االقامات‬
‫تكلفة اذونات العمل‬
‫اى تكلفة بغض النظر عن مسماها تتعلق‬
‫بالخدمة المطلوبة‪.‬‬

similar documents