“motori” contabili

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U-GOV Contabilità
La logica di U-GOV
I cicli gestionali e i motori contabili
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Riprendiamo i concetti di ieri…
Il ciclo acquisti
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Logica di U-GOV contabilità
Documenti Gestionali e Motori Contabili
1. il fatto amministrativo assume una funzione centrale, tale
obiettivo si ottiene utilizzando il concetto di Documento
Gestionale (DG)
2. i “motori” contabili leggono e rilevano gli elementi portati dal
DG medesimo.
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Logica di U-GOV contabilità
Documenti Gestionali
Sono ad esempio classificati come DG:
• Ordine al fornitore
• Ddt (in U-Gov si parla di “DCE” documento entrata merce)
• Fattura di acquisto
• Nota di credito
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Motori Contabili
Sono motori contabili, alimentati in modo integrato ma indipendente:
Contabilità Finanziaria (COFI): contabilità orientata al controllo
autorizzativo dei flussi finanziari nominali o certi
Contabilità Generale (COGE): contabilità di consuntivo che
segue le logiche della partita doppia e rileva le nature economiche,
nonché debiti/crediti
Contabilità Analitica (COAN): SISTEMA DI SUPPORTO
orientato al Controllo di Gestione.
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Motori Contabili
Sono presenti inoltre questi ulteriori motori contabili:
– Contabilità Inventariale: orientata alla gestione dei beni
patrimoniali
– Gestione Fiscale: orientata alla gestione delle operazioni iva.
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Definizione del ciclo: ciclo acquisti
Documenti Gestionali che compongono il ciclo acquisti
Richiesta
d’acquisto
Contratto
passivo
Ordine
Doc.
Consegna /
Erogazione
Fattura
Ordinativo
di
Pagamento
Riscontro
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Definizione delle scritture del ciclo acquisti
Documenti Gestionali
Motore
Richiesta
d’acquisto
CoFi
Ordine Contratto
Doc.
Consegna /
Erogazione
Fattura
Riscontro
In assenza di contabilità finanziaria,
Registrazione
Registrazione
Pagamento
è con
la contabilità analitica
che si ha il CONTROLLO
di
Impegno
Mandato
DISPONIBILITA’ e si adempie alla funzione AUTORIZZATIVA
Anticipata:
rilevazione del
costo
Normale:
rilevazione del
costo effettivo
Normale:
rilevazione del
costo effettivo
CoGe
Anticipata:
costo a fatture
da ricevere
Prima: fatture da
ricevere a debito
Inventario
BUONO
DI CARICO
NON
CONFERMATO
BUONO
DI CARICO
CONFERMATO
CoAn
Ordinativo
di
Pagamento
Ultima: debito
a banca
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Definizione del ciclo:
DG che movimentano l’inventario
Documenti Gestionali che compongono il ciclo acquisti
Richiesta
d’acquisto
Ordine
COAN ANTICIPATA
COAN NORMALE
COGE ANTICIPATA
Doc.
Consegna /
Erogazione
INVENTARIO: BUONO DI
CARICO NON CONFERMATO
COAN NORMALE
Fattura
INVENTARIO: BUONO DI
CARICO CONFERMATO
COGE PRIMA
NB: in arancione i
dg che movimentano
l’inventario
Ordinativo
di
Pagamento
Riscontro
COGE ULTIMA
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Caso pratico
Acquisto di un bene inventariale
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Il carico in inventario
Nell’esercizio visto:
la DCE movimenta l’inventario con la registrazione di un buono
di carico Non confermato
la fattura “conferma” il buono di carico precedentemente
registrato.
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Break!! 15 minuti per riprendersi!!
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Caso pratico
Acquisto su fondi di progetto;
con fattura diversa da ordine.
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La chiusura dei dg predeccessori
Nell’esercizio visto:
l’ordine ha scalato il budget attraverso una Scrittura anticipata
Coan
Al ricevimento di una fattura diversa dall’ordine per importo
Caso 1: la fattura “NON CHIUDE” l’ordine (la merce mi
verrà consegnata in un secondo momento): la scrittura
normale non adegua il budget, che rimane scalato per
l’importo originario
Caso 2: la fattura “CHIUDE” l’ordine (la merce non mi
verrà più consegnata): la scrittura normale adegua il
budget, che verrà scalato per l’importo della fattura
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La chiusura dei dg predeccessori
Es: ordine di ammontare 100
Con la scrittura anticipata CoAn il budget viene scalato per 100
Al ricevimento di una fattura di importo 80
Caso 1: la fattura “NON CHIUDE” l’ordine (la merce mi
verrà consegnata in un secondo momento): la scrittura normale
non adegua il budget, che rimane scalato per 100
Caso 2: la fattura “CHIUDE” l’ordine (la merce non mi
verrà più consegnata): la scrittura normale adegua il
budget, che verrà scalato per soli 80,
i 20 non ‘utilizzati’ verranno resi disponibili sul budget.
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Esercitazione
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