Bagaimana XBRL Bekerja?

Report
Februari 2014
Agenda
•
•
•
•
•
Pengenalan Mengenai XBRL
Implementasi XBRL di BEI
Penjelasan Mengenai Taksonomi BEI
Umpan Balik
Tanya Jawab
2
Pengenalan XBRL
3
Apa itu XBRL ?
XBRL – “Bar Code” Untuk Bisnis Pelaporan Dunia
Konsep yang
dapat
disesuaikan
Konsep yang
dibuat secara
spesifik
Bahasa yang
dapat
dimengerti
komputer
Sebuah Informasi Standard
4
Bagaimana XBRL Bekerja?
• Tujuan utama XBRL adalah bagaimana sebuah bisnis data dan
data keuangan dapat dengan mudah dipertukarkan,
dibandingkan dan digunakan tanpa adanya kendala bahasa
dan standar akuntansi.
• XBRL bekerja dengan membuat suatu tanda (disebut “tag”)
yang dapat diidentifikasi atau dikenal untuk setiap data dan
data tertentu yang spesifik. Tag ini dengan mudah dapat
dibaca oleh komputer sehingga data dapat diidentifikasi
dalam bahasa apapun.
• Metode ini akan memudahkan pihak lain dalam memperoleh
dan memproses data secara elektronik tanpa adanya
kebutuhan untuk menterjemahkan dan menginput ulang data.
Data ini dapat dengan mudah dibandingkan karena tag yang
sama diseluruh dunia.
XBRL Tagging
• Bagaimana caranya agar komputer mengerti pesan yang kita buat?
Tagging Informasi
Asset
1,000
<Asset>1000</Assets>
XBRL melakukan tag atas semua informasi yang berfungsi seperti
barcode
6
Pelaporan Sebelum XBRL
Sumber
Format
Penerima
Sistem Keuangan
Pengungkapan
tambahan
7
Pelaporan Setelah XBRL
XBRL Melakukan generalisasi semua bahasa pelaporan dalam 1 standar pelaporan
Format
Sumber
Penerima
Sistem Keuangan
•
Pengungkapan
Tamabahn
•
•
•
Meningkatkan akses ke informasi
keuangan.
Memfasilitasi
analisa
dan
perbandingan.
Meningkatkan
akurasi
data
keuangan dan mengurangi biaya
Memperbolehkan
untuk
membuka kerangka pelaporan
keuangan.
8
Keuntungan XBRL
•
•
•
•
Untuk melakukan Analisa Laporan yang lebih baik
Mengurangi Biaya
Lebih cepat, akurat dan dapat diandalkan
Mengurangi perbandingan yang dilakukan secara manual
diantara laporan
• Mengurangi input ulang data
• Berguna untuk penyebaran informasi menggunakan internet
• Standarisasi format pelaporan
Siapa yang Akan Diuntungkan dari
Penggunaan XBRL?
• Perusahaan yang menyiapkan laporan keuangan: Lebih efisien dalam
menyiapkan laporan keuangan karena laporan akan dibuat satu kali dan
dioleh seperti laporan yang dicetak di dalam web ataupun form dari
regulator.
• Analis, Investor, dan Regulator: meningkatkan distribusi dan penggunaan
informasi di dalam laporan keuangan. Mengotomasi analisa, secara
signifikan mengurangi input data keuangan dari satu form ke form yang
lain, menerima informasi dalam format yang lebih diharapkan untuk
analisis tertentu.
• Penerbit keuangan dan data agregator: Lebih efisien dalam pengumpulan
data, mengurangi biaya yang berhubungan dengan penyesuaian,
pemutakhiran data feed dan mengurangi kesalahan dalam memberikan
nilai pada data dan meningkatkan kapasitas transaksi.
• Independen Software Vendors: Hampir semua produk perangkat lunak
yang mengelola informasi keuangan bisa menggunakan XBRL untuk
melakukan ekspor dan impor format data, sehingga meningkatkan potensi
untuk full-interoperabilitas dengan aplikasi keuangan dan analitis lainnya.
Sumber: www.accountingweb.com
10
Penggunaan XBRL
Saat ini XBRL telah diadopsi sebagai standar pelaporan diseluruh dunia
sumber: http://www.xbrl.org/knowledge_centre/projects/map
11
Komponen XBRL
12
IMPLEMENTASI XBRL
di IDX
13
Latar Belakang
Perspektif Pemantauan
• Pemantauan yang responsif dibutuhkan agar menjadi lebih baik, cepat,
dan juga manajemen informasi yang terpercaya, karena:
–
–
–
–
•
Lebih banyak Perusahaan Tercatat di IDX
Lebih dinamik dan kompleksitas aksi korporasi Perusahaan Tercatatat
Lebih banyak tipe laporan dan keterbukaan informasi
Lebih banyak tipe surat berharga dan tipe penerbit
Meningkatkan kemampuan monitoring dengan menciptakan Bisnis Intelijen
Kualitas dari Perspektif Pengungkapan
• Pengungkapan yang lebih handal dan informatif Perusahaan Tercatat
sangat dibutuhkan oleh pasar dan investor.
• Adanya perbedaan bahasa dan standar keuangan dengan investor secara
global
Perusahaan Tercatat di IDX
538
485
2009
595
600
2013
2014*
561
508
2010
2011
2012
*) Jumlah Perusahaan Tercatat sampai dengan tanggal 7 Feb, 2014
15
Jumlah Perusahaan Tercatat
berdasarkan Industri
16
Sistem Pelaporan Elektronik
IDXnet
• IDXNet adalah sistem pelaporan elektronik untuk Perusahaan Tercatat, dan juga
sebagai pemantauan Perusahaan Tercatat
• IDXNet dapat diakses melalui publik internet
• IDXNet generasi pertama menggunakan format XML yang diluncurkan pada bulan
Januari 2009, yang khusus hanya digunakan Emiten melalui Ekuitas
• IDXNet generasi kedua menggunakan baik format PDF dan XML yang diluncurkan
pada bulan Maret 2013, digunakan untuk Emiten melalui Ekuitas, obligasi, Sukuk,
ABS, ETF, dan SPEI. OJK juga akan menerapkan sistem yang sama seperti IDXnet
dengan target pada tahun 2013.
Jan 2009
Pengembangan Masa
Depan
IDXnet Generasi Pertama
Format Pendukung XBRL
Mar 2013
Generasi Terbaru
IDXnet Generasi ke Tiga – Adopsi
XBRL (Rencana)
18
Perencanaan Pelaksanaan
XBRL di IDX
2013
2014
2015
Catatan
Pembangunan
Taksonomi
Laporan Keuangan tidak
disertai dengan Catatan
atas LK
Perluasan Lingkup
Adopsi XBRL
Laporan Keuangan
disertai dengan catatan
atas LK
Pemberian Solusi
Laporan Keuangan tidak
disertai dengan Catatan
atas LK
Publikasi dan
Pengakuan
Laporan Keuangan
disertai dengan catatan
atas LK
Implementasi
Laporan Keuangan tidak
disertai dengan Catatan
atas LK
Penjelasan Taksonomi IDX
20
XBRL Berdasarkan Laporan
21
Struktur Folder Taksonomi IDX
xbrl
taxonomy
{Release
date}
dic
DEI
dic: schema,
FIN
label,
reference,
custom
NOFIN
datatypes, ELR
dilokasikan di DEI: untuk informasi
folder “dic” . umum(document and
entity information);
FIN: untuk informasi
finansial; NOFIN:
untuk informasi nonfinansial
rep
Corporate
Disclosure
rep: untuk seluruh komponen
pelaporan seperti PRE, CAL, DEF,
sektor / subsektor labels spesifik
dan formula disimpan dalam folder
“rep”.
forms
DEI
general
property
infrastructure
financing
financingsharia
insurance
securities
ep
ep
ep
Fund
Disclosure
Collective
common
dimensionDefaults
22
Penjelasan IDX Taxonomy
DEI
IDX
Taxonomy
Laporan Keuangan
1. General / Umum
2. Property / Properti
1. Laporan Posisi
Keuangan
3. Infrastructure / Infrastruktur
4. Keuangan dan Syariah /
Financial and Sharia
5. Securities / Sekuritas
2. Laporan Laba Rugi
Komprehensif
3. Laporan Perubahan
Ekuitas
6. Insurance / Asuransi
7. Collective / Kolektif
4. Laporan Perubahan
Arus Kas
8. Financing / Pembiayaan
23
Referensi pada Taksonomi IDX
Format laporan keuangan yang telah disusun, telah melalui proses review dengan mengambil
sampel laporan keuangan 188 perusahaan yang terdaftar di BEI, atau mewakili 35% dari semua
perusahaan yang tercatat
Proposed IDX Taxonomy 2014 disusun menggunakan beberapa referensi dan ketentuan,
diantaranya:
• Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK);
• Pernyataan Standar Akuntansi Syariah;
• Ketentuan dalam Peraturan Pasar Modal khususnya:
 Peraturan BAPEPAM-LK No. VIII.G.7 mengenai Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan
Emiten atau Perusahaan Publik;
 Peraturan BAPEPAM-LK nomor VIII.G.17 mengenai Pedoman Akuntansi Perusahaan Efek;
 Surat Edaran BAPEPAM-LK No. SE-17/BL/2012 mengenai checklist Pengungkapan Laporan Keuangan
Untuk Seluruh Industri di Pasar Modal di Indonesia;
Ketentuan yang dijadikan acuan adalah ketentuan yang berlaku pada 31 Desember 2013, dan
yang akan berlaku pada tanggal 1 Januari 2015.
24
Memetakan Sektor & Subsektor ke
entry point Taksonomi IDX
25
Memetakan Sektor & Subsektor ke entry
point Taksonomi IDX - Lanjutan
26
Tabel Presentation Link pada
Taksonomi IDX
27
Contoh Chart of Accounts (COA)
28
Membuat Dokumen Instance – Contoh (1)
PT Test Tbk, perusahaan yang beroperasi di sektor Basic Industry & Chemical, sub sektor : Pulp
& Paper, akan menyampaikan laporan keuangan untuk tahun 2012. PT Test Tbk akan
melakukan langkah-langkah berikut untuk membuat dokumen untuk pelaporan XBRL
(instance document).
29
Membuat Dokumen Instance – Contoh (2)
A
Memilih entry point yang sesuai
Pemetaan entry point PT Test Tbk
√
Entry point yang dipilih : General
30
Membuat Dokumen Instance – Contoh (3)
B
Memilih Linkbase (termasuk form)
1
2
3
4
5
31
Membuat Dokumen Instance – Contoh (4)
C
Membuat Skema Taksonomi berdasarkan Linkbase
TestFY2012.xsd
32
Membuat Dokumen Instance – Contoh (5)
D
Membuat dokumen instance
33
Membuat Dokumen Instance – Contoh (6)
E
Validasi data - calculation
34
Membuat Dokumen Instance – Contoh (7)
Validasi Formula
• Validasi Keberadaan (Existence Validation)
Kewajiban untuk mengisi akun-akun yang telah ditentukan.
Contoh : Aset lancar, aset tidak lancar, total aset, total
ekuitas, dll.
• Validasi Asersi (Assertion Validation)
Validasi atas kesesuaian dan keterbuhungan suatu akun
antar laporan dalam laporan keuangan.
Contoh : Nilai kas dalam laporan posisi keuangan dengan
dalam laporan arus kas.
35
Membuat Dokumen Instance – Contoh (8)
Setelah validasi data, dokumen instance dapat disimpan dan
siap untuk dikirimkan kepada IDX bersama dengan file skema
36
Review Publik
37
Tujuan Sosialisasi
• Memperkenalkan Taksonomi IDX dan rencana
pengembangannya.
• Melakukan review dan mendapatkan masukan
dari Perusahaan Tercatat, Pengguna data
laporan keuangan dan Regulator lainnya (OJK,
SRO dan IAI).
38
Tahapan Setelah Review Publik
Proses
Pengakuan
Taksonomi
Review Publik
Mar 14, 2014:
Batas waktu
penyampaian
tanggapan review
publik
Finalisasi
Taksonomi
Feb 14, 2014: Informasi
mengenai XBRL dan form
tanggapan review publik telah
disiapkan di website IDX.
May 5, 2014
Me-release
format final
taksonomi
yang
dipersiapkan
untuk proses
Recognizing.
Jul 4, 2014:
Mendapatkan
Pengakuan
taksonomi dari
Organisasi xbrl
Internasional
39
Informasi XBRL - Website
40
File Untuk Review Publik
Review sesuai dengan
industri Emiten terkait
41
Panduan Review Publik
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Membuka website : www.idx.co.id
Download file di “taksonomi XBRL”  “File dan materi
pendukung”  “Proposed IDX Taxonomy 2014 full set”
Me-review Chart of Account
Me-review Formula
Mengisi feedback review publik
Submit feedback form melalui email : [email protected] paling
lambat tanggal 14 Maret 2014
*)Bursa akan merekap berdasarkan cut off date, sebagai bahan
penyempurnaan taksonomi. Taksonomi final yang telah
mempertimbangkan review Emiten akan menjadi format
pelaporan standar untuk laporan keuangan yang akan
disampaikan Emiten kepada Bursa melalui pelaporan elekronik.
42
Hal-hal yang dimintakan review
1. Chart of Account (Contoh)
2. Formula (Contoh)
43
Form Feedback
Link
44
Terima Kasih
45

similar documents