PowerPoint Presentation - สำนักงาน งบประมาณ และ การเงิน

Report
การตรวจสอบและแก้ไขข้ อผิดพลาดทางบัญชี
สานักมาตรฐานด้ านการบัญชีภาครัฐ
กลุ่มงานระบบบัญชีภาครัฐ
การควบคุมและจัดเก็บเอกสารบัญชี
กลุ่มงานระบบบัญชีภาครัฐ
สานักมาตรฐานด้ านการบัญชีภาครัฐ
การควบค ุมบัญชี
Input
Process
Output
ถูกต้อง / ครบถ้วน / ทันเวลา / ค ุณภาพ
เกณฑ์ประเมินผลด้านบัญชี
โครงสร้างระบบบัญชี
โครงสร้ างระบบบัญชี
เริ่มต้ น
เอกสารประกอบรายการ
ZGL_RPT001/
รายงานสมุด
รายวันทั่วไป
สมุดบันทึกรายการขั้นต้ น
FBL3N/
สมุดบันทึกรายการขั้นปลาย
Y_DEV_80000030/
รายงานงบทดลองรายวัน
ZGL_MVT_MONTH/
รายงานงบทดลองราย
เดือน
ZINF_R09/
SAP log
รายงานแสดงบรรทัด
รายการบัญชีแยก
ประเภททัว่ ไป
รายงานการเงิน
S_ALR_87012284
จบ
โครงสร้ างระบบบัญชี
ชื่อรายงานจากระบบ
เอกสารประกอบ
สมุดบันทึกรายการ
ขั้นต้ น
สมุดบันทึกรายการ
ขั้นปลาย
สมุดรายวันเอกสาร
(เอกสารผ่านรายการ)
บัญชีแยกประเภท
รายงานการเงิน
งบทดลอง
คาสั่ งงานใน
GFMIS Terminal
ZINF_R09
ZGL_RPT001
FBL3N
Web online
Sap log
รายงานสมุดรายวันทัว่ ไป
รายงานแสดงบรรทัดรายการ
บัญชีแยกประเภททัว่ ไป
Y_DEV_80000030 รายงานงบทดลองรายวัน
ZGL_MVT_MONTH รายงานงบทดลองรายเดือน
งบแสดงฐานะการเงิน S_ALR_87012284
งบรายได้ และค่ าใช้ จ่าย
รายงานการเงิน
หมายเหตุ
ประกอบ
งบแสดง
ฐานะการเงิน
รายงาน
การเงิน
งบรายได้ และ
ค่ าใช้ จ่าย
การควบคุม
ข้อมูลด้านบัญชี
ข้อผิดพลาด
การปฏิบตั ิงาน
เกณฑ์การประเมินผล
ด้านบัญชี
การตรวจสอบ
Financial
Statement
ถูกต้ อง ครบถ้ วน ทันเวลา
งบทดลอง / งบการเงิน
แนวทางการตรวจสอบ
การปฏิบตั ิ งานด้านบัญชี
เกณฑ์ประเมินผล
ตรวจสอบ
งบทดลอง
ความสัมพันธ์
แนวทาง
แก้ไขข้อผิดพลาด
เกณฑ์การประเมินผลด้านบัญชี
บัญชีเงินสดและเงินฝากธนาคาร
ปี งบประมาณ
พ.ศ. 2557
ถูกต้อง
บัญชีพกั ที่มียอดคงค้าง
ครบถ้วน เป็ นปัจจุบนั
งบทดลอง
รายงานการเงิน
ทันเวลา และคุณภาพ
งบทดลอง
บัญชีสินทรัพย์ถาวร
ระบบ GFMIS
FM
งบ
ประมาณ
PO
การจัดซื้อ
จัดจ้ าง
AP
การเบิก
จ่ ายเงิน
RP
การรับ
และนาส่ ง
คลัง
GL
FA
บัญชีแยก
ประเภท
สิ นทรัพย์
ถาวร
การบัญชีภาครัฐกับระบบ GFMIS
FM
PO
FA
AP
GL
RP
สิ้นวัน
สิ้นเดือน
สิ้นปี
งบทดลอง
งบทดลอง
งบทดลอง
งบแสดงฐานะการเงิน
งบรายได้ ค่าใช้ จ่าย
งบแสดงฐานะการเงิน
งบรายได้ ค่าใช้ จ่าย
ขั้นตอนการบันทึกบัญชีในระบบ GFMIS
1. การเบิกจ่ ายเงินผ่าน PO จ่ ายตรงผู้ขาย
2. การเบิกเงินเข้ าหน่ วยงานเพือ่ จ่ ายต่ อให้ ผ้ ูมสี ิ ทิิ
3. การรับและจ่ ายเงินนอกงบประมาณ
4. การรับและนาส่ งเงินรายได้ แผ่นดิน
เงินงบประมาณ
การเบิกเงินผ่ าน PO จ่ ายตรงผู้ขาย
1. สร้ างข้ อมูลหลักผู้ขาย (เจ้ าหนี)้ MK01 และ XK01/ผข01
2. บันทึกใบสั่ งซื้อสั่ งจ้ าง ME21N / แบบ บส 01
3. บันทึกตรวจรับ MIGO/แบบ บร 01
4. ขอเบิกเงิน ZMIRO_KA/ขบ 01
5. กรมบัญชีกลางจ่ ายตรงเข้ าบัญชีเจ้ าหนี้
กรณีมีภาษีระบบจะนาส่ งภาษีให้ กรมสรรพากร
เงินงบประมาณ
การเบิกเงินเข้ าหน่ วยงาน เพือ่ จ่ ายต่ อให้ ผ้ ูมสี ิ ทิิ
1. รับใบแจ้ งหนีห้ รือหลักฐานขอเบิก
บันทึกขอเบิก แบบ ขบ 02 / ZFB60_KE/KL
2. เมื่อจ่ ายเงินให้ ผู้มีสิทิิ แบบ ขจ 05 / ZF_53_PM
กรณีมีภาษีระบบจะนาส่ งภาษีให้ กรมสรรพากร
3. หน่ วยงานควรทาทะเบียนคุมการรับจ่ ายเงิน
มิให้ เกิน 15 วันทาการ
เงินนอกงบประมาณ
การรับและเบิกจ่ ายเงินนอกงบประมาณ
1. รับเงินนอกงบประมาณฝากคลัง (รายได้ /หนีส้ ิ น)
แบบ นส 01/ZRP_RB
2. นาเงินฝากคลัง
แบบ นส 02-1 /ZRP_R2 และ ZRP_RX
3. ขอเบิกเงิน แบบ ขบ 03 /ZFB60_KN
4. บันทึกจ่ ายเงิน แบบ ขจ 05/ZF_53_PM
5. หน่ วยงานควรทาทะเบียนคุมการรับจ่ ายเงินมิให้ เกิน
15 วันทาการ
เงินนอกงบประมาณ
การเบิกเงินผ่ าน PO จ่ ายตรงผู้ขาย
1. สร้ างข้ อมูลหลักผู้ขาย (เจ้ าหนี)้ MK01 และ XK01/ผข01
2. บันทึกใบสั่ งซื้อสั่ งจ้ าง ME21N / แบบ บส 01
3. บันทึกตรวจรับ MIGO/แบบ บร 01
4. ขอเบิกเงิน ZMIRO_KA/ขบ 01
5. กรมบัญชีกลางจ่ ายตรงเข้ าบัญชีเจ้ าหนี้
กรณีมีภาษีระบบจะนาส่ งภาษีให้ กรมสรรพากร
เงินนอกงบประมาณ
การรับและนาเงินฝากคลัง
1. รับเงินนอกงบประมาณฝากคลัง (รายได้ /หนีส้ ิ น)
แบบ นส 01/ZRP_RB
2. นาเงินส่ งคลังทีิ่ นาคาร
ประเภทเอกสาร CJ
3. บันทึกการนาเงินส่ งคลัง
แบบ นส 02-1 / ZRP_R2 และ ZRP_RX
เงินรายได้ แผ่นดิน
การรับและนาส่ งเงินรายได้ แผ่ นดิน
1.รับเงินรายได้ แผ่นดินแบบ นส 01 / ZRP_RA
2. นาเงินส่ งคลังที่ินาคาร
ประเภทเอกสาร CJ
3. บันทึกการนาเงินส่ งคลัง
แบบ นส 02-1 / ZRP_R1
4. ถอนคืนรายได้ แผ่นดิน (ขอตกลงกระทรวงการคลัง)
แบบ ขบ05 / ZFB60_K6 (อ้างเลขที่ นส 02-1/R1)
การควบคุมข้ อมูลทางบัญชี
ระบบจัดซื้อจัดจ้ าง
ระบบเบิกจ่ าย
ระบบสิ นทรัพย์ถาวร
ระบบรับและนาส่ งเงิน
ระบบ
บัญชีแยกประเภท
การจัดซื้อจัดจ้ าง (PO)
ใบสั่ งซื้อสั่ งจ้ าง
25007xxxxxxx
25007
25007xxxxx
ประเภทการจัดซื้อจัดจ้าง
ผูข้ าย
ใบสั่ งซื้อสั่ งจ้ าง
25007xxxxxxx
25007
25007xxxxx
25007xxxxx
เงินที่ใช้
ระบุรหัสบัญชี
แยกประเภท
ใบสั่ งซื้อสั่ งจ้ าง
การตรวจรับ
25007xxxxxxx
25007
25007xxxxx
25007xxxxx
เลขที่ใบสัง่ ซื้อสัง่ จ้าง
การตรวจรับ
การตรวจรับ
25007xxxxxxx
25007
80........
25007xxxxx
70........
61........
การตรวจรับ
25007
25007xxxxx
การตรวจรับ
25007
25007xxxxx
เอกสารบัญชี
การควบคุมทางบัญชีของการจัดซื้อจัดจ้ าง (PO)
ใบสัง่ ซื้อ ใบสัง่ จ้าง/ สัญญา/ ข้อตกลง
• รายงานเอกสารจากระบบ SAP R/3
แบบ บส 01 หรื อ ZINF_R09 ของ ME21N
• ข้อมูลหลักผูข้ าย/การเปลี่ยนแปลงข้อมูลหลักผูข้ าย
(ใบขออนุมตั ิสร้าง/แบบขอเปลี่ยนแปลงข้อมูลหลักผูข้ าย)
ใบตรวจรับ (คณะกรรมการตรวจรับพัสดุ)
• รายงานเอกสารจากระบบ SAP R/3
แบบ บร 01 หรื อ ZINF_R09 ของ MIGO
การเบิกจ่ ายเงิน (AP)
การเบิกจ่ ายเงิน (AP)
25007xxxxxxx
25007
25007xxxxx
Web ขบ 01
เลข PO
25007
25007xxxxx
25007
25007xxxxx
Web ขบ 01
Web ขบ 01
25007xxxxxxx
25007
25007xxxxx
Web ขบ 01
25007xxxxxxx
25007
25007xxxxx
ประเภทเอกสาร
Web ขบ 01
25007 - สานักงานตารวจแห่งชาติ
25007xxxxx
คู่บัญชีจาก
บันทึกรายการ
ขอเบิกเงิน
Web -ขบ 02
25007xxxxxxx
25007
25007xxxxx
จ่ายตรง
Web -ขบ 02
25007xxxxxxx
25007
25007xxxxx
จ่ายผ่าน
Web -ขบ 02
25007xxxxxxx
25007
25007xxxxx
25007xxxxx
ระบุบัญชี
แยกประเภท
Web -ขบ 02
จ่ ายตรง
คู่บัญชีจาก
บันทึกรายการ
ขอเบิกเงิน
Web -ขบ 02
จ่ ายผ่าน
(A)
คู่บัญชีจาก
บันทึกรายการ
ขอเบิกเงิน
จ่ ายผ่าน
(V)
คู่บัญชีจาก
บันทึกรายการ
ขอเบิกเงิน
Web -ขบ 03
25007xxxxxxx
25007
25007xxxxx
Web -ขบ 03
25007xxxxxxx
25007
ระบุรหัสบัญชี
แยกประเภท
25007xxxxx
25007xxxxx
25007
Web -ขบ 03
คู่บัญชีจาก
บันทึกรายการ
ขอเบิกเงิน
ขจ 05
25007xxxxxxx
25007
ระบุเลขที่
เอกสารขอเบิก
25007xxxxx
ระบุเลขที่เอกสารขอเบิก/ขอ
จ่ายครัง้ ก่อน
ระบุรหัส
เจ้าหนี้
ระบุจานวนเงิน
จ่ายชาระ
เลือก
บัญชี
ขจ 05
25007xxxxxxx
25007xxxxxxx
25007xxxxx
25007
Sap Log
ขจ 05
25007xxxxxxx
25007xxxxxxx
25007xxxxx
25007
Sap Log
ทยอยจ่ าย
1/2
ขจ 05
25007xxxxxxx
25007xxxxxxx
25007xxxxx
ทยอยจ่ าย
2/2
25007
การควบคุมทางบัญชีของการเบิกจ่ ายเงิน (AP)
1. กรณีจ่ายตรงผู้ขาย
• รายงานเอกสารจากระบบ SAP R/3 หรือ ZINF_R09
แบบ บส 01 หรือ ME21N
แบบ บร 01 หรือ MIGO
แบบ ขบ01 หรือ ZMIRO_KA ,KG
• ใบสั่ งซื้อ ใบสั่ งจ้ าง/ สั ญญา/ ข้ อตกลง
• ใบตรวจรับของที่คณะกรรมการลงนามแล้ ว
• ใบเสร็จรับเงินของเจ้ าหนีห้ รือ รายงานการจ่ ายชาระเงินจากระบบ
ZAP_RPT506 กรณีจ่ายตรงผ้ ขู าย
• หลักฐานการจ่ ายเงิน
การควบคุมทางบัญชีของการเบิกจ่ ายเงิน (AP)
2. กรณีขอเบิกเข้ าหน่ วยงาน
• รายงานเอกสารจากระบบ SAP R/3 หรือ ZINF_R09
แบบ ขบ 02 หรือ ZFB60_K0 K1 K8 KL
แบบ ขบ 03 หรือ ZFB60_K0 K1 KN
• ใบแจ้ งหนี/้ หลักฐานขอเบิก
แบบ ขจ 05 หรือ ZF_53_PM
• ใบเสร็จรับเงิน/ใบสาคัญรับเงิน /หลักฐานการจ่ ายเงิน
การควบคุมทางบัญชีของการเบิกจ่ ายเงิน (AP)
3. การเบิกเกินส่ งคืน
• รายงานเอกสารจากระบบ SAP R/3 หรือ ZINF_R09
แบบ บช 01 หรือ ZGL_BD4/BE
แบบ นส 02-1 หรือ ZRP_R6 (งบประมาณ)
แบบ นส 02-1 หรือ ZRP_R7 และ ZRP_RX (เงินฝากคลัง)
• ใบนาฝากเงิน
• สาเนาใบเสร็จรับเงิน (ถ้ ามี)
การรับและนาส่ งคลัง (RP)
นส 01
25007xxxxxxx
25007
25007xxxxx
Rตัวอักษร
นส 01
25007xxxxxxx
25007
25007xxxxx
ระบุรหัสบัญชี
แยกประเภท
Rตัวอักษร
นส 01
คู่บญั ชีจาก
บันทึกรับรายได้
CJ
T/E
นส 02-1
25007xxxxxxx
25007
25007xxxxx
Rตัวเลข
นส 02-1
25007xxxxxxx
25007
25007xxxxx
อ้างอิง
นส 02-1
คู่บัญชีจาก
บันทึก
นาเงินส่ งคลัง
การควบคุมทางบัญชีของการรับและนาส่ ง (RP)
• รายงานเอกสารจากระบบ SAP R/3 หรือ ZINF_R09
แบบ นส 01 หรือ ZRP_RA RB
แบบ บช 01 BD หรือ ZGL_BD
แบบ นส 03 หรือ ZRP_RC RD
แบบ นส 02-1 หรือ ZRP_R1 ,R6
แบบ นส 02-1 หรือ ZRP_R2 (RX) / R7 (RX)
แบบ นส 02-2 หรือ ZRP_R3 /R4 (RY)
• สาเนาใบนาฝากเงินทีไ่ ด้ รับจากธนาคารกรุงไทย
เลขอ้ างอิง 16 หลัก และสาเนาใบเสร็จรับเงิน
สิ นทรัพย์ ถาวร (FA)
สท 01
สร้างสิ นทรัพย์ (สท.01)
สท 01
สร้างสิ นทรัพย์ (สท.01)
สท 01
สร้างสิ นทรัพย์ (สท.01)
สท 01
สร้างสิ นทรัพย์ (สท.01)
สท 01
เมื่อ “จาลองการสร้างข้อมูล” และ “บันทึกข้อมูล”
ระบบแสดงรายละเอียดสิ นทรัพย์
ตัวอย่าง กดปุ่ ม “ค้นหา”
การเปลี่ยนแปลงข้อมูลสิ นทรัพย์ (สท.02)
สิ นทรัพย์ยอ่ ย (สท 11)
การผ่านรายการด้วยการหักล้าง (สท.13)
ผ่านรายการด้วยการหักล้าง (สท.13)
DR
CR
การควบคุมทางบัญชีของสิ นทรัพย์ ถาวร (FA)
• รายงานเอกสารจากระบบ SAP R/3 หรือ ZINF_R09
แบบ สท 13 หรือ F-04 (AA) / (JV)
• ข้อมูลหลักสิ นทรัพย์
แบบ สท 01 ข้อมูลสิ นทรัพย์หลัก
แบบ สท 11 ข้อมูลสิ นทรัพย์ยอ่ ย
แบบ สท 02 การเปลี่ยนแปลงข้อมูลสิ นทรัพย์
ใบตรวจรับ (คณะกรรมการตรวจรับพัสดุ)
เอกสารประกอบอื่น ๆ
บัญชีแยกประเภท (GL)
บช 01
25007xxxxxxx
บช 01
25007xxxxxxx
25007
25007xxxxx
JV JR JM RE PP BD BE
บช 01
25007xxxxxxx
DR
GL
25007xxxxx
บช 01
25007xxxxxxx
CR
GL
25007xxxxx
บช 01
คู่บัญชีจาก
บันทึกรายการ
บัญชี/ปรับปรุ ง/แก้ ไข
การควบคุมทางบัญชีของการบัญชี (GL)
• รายงานเอกสารจากระบบ SAP R/3 หรือ ZINF_R09
แบบ บช 01 หรือ ZGL_J…/B…
JV = การปรับปรุงบัญชีแยกประเภทที่ไม่ เกีย่ วข้ องกับตัวเงิน
JR = การปรับปรุงบัญชีเงินสดหรือเงินฝากธนาคาร
JM = การปรับปรุงวัสดุคงคลัง
RE = การรับเงินนอกงบประมาณฝากธนาคาร
PP = การจ่ ายเงินนอกงบประมาณฝากธนาคาร
BD BE = การบันทึกบัญชีเบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง
แนวทางการจัดเก็บเอกสาร
ระบบ
การจัดเก็บเอกสาร
*ด้ าน
รับเงิน
*ด้ าน
ทัว่ ไป
*ด้ าน
จ่ ายเงิน
แนวทางการจัดเก็บเอกสาร
ด้ านรับเงิน
รับเงิน
ใบนาฝากเงิน/
ใบรับเงิน
ใบเสร็จรับเงิน
การบันทึก
รายการบัญชี
เก็บรักษา
นาส่ งคลัง
แนวทางการจัดเก็บเอกสาร
ด้านรับ
สำเนำใบเสร็จรับเงิน
รับรายได้แผ่นดิน
สำเนำใบนำฝำก (Pay in)
ใบรับเงินจำกธนำคำรกรุงไทย
รับเงินงบประมาณ
สำเนำใบนำฝำก/ถอน (Pay in)
ZINF_R09 /
Sap log
รับเงินนอกฝากคลัง
รับเงินนอกฝากธ.พาณิ ชย์
เอกสารการรับเงิน และการนาส่ งเงิน
แนวทางการจัดเก็บเอกสาร
ด้ านจ่ ายเงิน
สั ญญา
ใบเสร็จรับเงิน
ใบสั่ งซื้อสั่ งจ้ าง
บันทึกรายการบัญชี
ใบแจ้ งหนี/้ ใบส่ งของ
ใบตรวจรับงาน
แนวทางการจัดเก็บเอกสาร
จ่ายตรง
ด้านจ่าย
หนังสือสั ่งซื้อ สั ่งจ้ำง ตำมระเบียบ
ใบตรวจรับงำน
ใบแจ้งหนี้
จ่ายผ่าน
ใบเสร็จรับเงินของผูม้ ีสิทธิ
สำเนำใบนำฝำก/ถอน (Pay in)
จ่ายเงินนอกฝากธ.พาณิ ชย์
ZINF_R09 /
Sap log
เอกสารการขอเบิก ขอจ่าย
แนวทางการจัดเก็บเอกสาร
ด้านทัว่ ไป
ใบสำคัญกำรปรับปรุงบัญชี
วัสดุคงคลัง
เงินสด/เงินฝาก
รำยงำนกำรนับพัสดุประจำปี
ZINF_R09 /
Sap log
บัญชีแยกประเภท
ปรับหมวดรายจ่าย
รายการปรับปรุ งบัญชี
ตรวจสอบและแก้ไขข้ อผิดพลาด
สานักมาตรฐานด้ านการบัญชีภาครัฐ
กลุ่มงานระบบบัญชีภาครัฐ
• จะทาบัญชีอย่างไร
ให้ ถูกต้ อง
งบทดลอง
บัญชี
เอกสาร
งบทดลอง
บัญชีแยกประเภท
รายงาน
บันทึก
งบทดลอง
บัญชีแยกประเภท
รายงาน
ZGL_MVT_MONTH/รายงานงบทดลอง
รายเดือน-หน่ วยเบิกจ่ าย
ดุลบัญชีปกติ
อิเล็กทรอนิกส์
ตรวจสอบทุกเดือน
•พบข้ อผิดพลาด
•แก้ไขข้ อมูลให้ ถูกต้ องเป็ นปัจจุบนั
Web online
96
ZFI_RPT0029
รายงานข้ อมูลบัญชีผดิ ดุล
ตัวอย่าง
ZFI_RPT0029
ตัวอย่าง
ZFI_RPT0029
บันทึก
ตรวจสอบ
ความสั มพันธ์
เบิกจ่ ายเงิน
จากคลัง
รับฝากเงิน
เบิกจ่ ายเงินจากคลัง
ทส < นส
ส่ วนต่ าง : ภาษีรายการขอเบิก
งปม./นอกงปม./กู้
เงินฝาก
ธนาคาร
ค้ างรับ
บก
ทส
ทส
ใบสาคัญ
ค้ างจ่ าย
(A)
จน.ค้ านอก (V)
นส
นส
เฉพาะจ่ ายเข้ าหน่ วยงาน
เบิกจ่ ายเงินจากคลัง
บัญชี
งฝิ.งบประมาณ
ยกมา
100
เดบิต
200
เครดิต
(150)
ยกไป
150
งฝิ.นอกงบประมาณ
ค้ างรับจาก บก.
0
50
150
(120)
(30)
(150)
100
445
(20)
(300)
140
30
(380)
(70)
80
195
425
(360)
(70)
(430)
ใบสาคัญค้ างจ่ าย (A)
เจ้ าหนีก้ ารค้ า-ภายนอก (V)
เงิน
เงินสด
เงินสด
เงินฝาก
คลัง
เงินฝาก
คลัง
หนีส้ ิ น
เงินฝาก
ธนาคาร
เงินรับ
ฝากอืน่
เงิน
ปก.อืน่
เงินฝาก
ธนาคาร
เงินรับ
ฝากอืน่
เงิน
ปก.อืน่
>
หนีส้ ิ น/ส่ วนทุน/
รายได้
รับฝากเงิน
บัญชี
ยกมา
200
เดบิต
120
เครดิต
(170)
ยกไป
150
เงินฝากคลัง
งฝิ.พาณิชย์
100
150
450
(120)
(30)
(150)
40
50
0
(30)
30
0
0
0
140
170
460
(90)
(30)
(120)
เงินสด
เงินรับฝากอืน่
เงินประกันอืน่
วิธีการปรับปรุงบัญชีเพือ่ แก้ ไขข้ อผิดพลาด
1
ใบสาคัญการปรับปรุ งบัญชี
4
สรุ ปรายการปรับปรุ งบัญชี
ของปี งบประมาณก่อน
แยกตามปี งบประมาณ
3
ขออนุมตั จิ าก ผส.สานัก
ทีร่ ับผิดชอบงานด้ านการคลัง
และการบัญชี/ผอ.กองคลัง/
เทียบเท่ า/ผู้ได้ รับมอบหมาย
2
5
บันทึก
GFMIS
ส่ ง สรก.
ต้ นสั งกัด
ทุกเดือน
เลขที.่ ...............
ใบสาคัญการปรับปรุ งบัญชีของปี งบประมาณ พ.ศ. .....
ชื่อส่ วนราชการ...............................................
รหัสหน่ วยงาน................................................รหัสหน่ วยเบิกจ่ าย..................................
วันที.่ ..................................................
ลาดับ
รายการ
บันทึกปรับปรุงบัญชี
รายการปรับปรุงบัญชีใน GFMIS
รหัสบัญชี ชื่อบัญชี เดบิต เครดิต เลขเอกสาร GF วันที่ผ่านรายการ
คาอธิบาย
ผู้จัดทา
ผู้อนุมัติ
ผู้บันทึก GFMIS
รายงานสรุ ปรายการปรับปรุ งบัญชีของปี งบประมาณก่ อน (ปี งบประมาณ พ.ศ. .....)
ชื่อส่ วนราชการ...............................................
รหัสหน่ วยงาน................................................รหัสหน่ วยเบิกจ่ าย..................................
ประจาเดือน...................................................
รหัสบัญชี
ชื่อบัญชี
เดบิต
เครดิต
หมายเหตุ
รวม
ลงชื่อ..............................................ผู้จัดทา
ลงชื่อ..............................................ผู้อนุมัติ
(..........................................)
(.........................................)
ตาแหน่ ง......................................................... ตาแหน่ ง.........................................................
วันที.่ ............................................................... วันที.่ ...............................................................
วันทีป่ รับปรุงบัญชี
ระหว่ างปี งบประมาณปัจจุบัน
วันที่ 1 ของงวดเดือนก่ อนที่ยงั ไม่ ปิดงวด
หรือ
วันที่ 1 ของงวดเดือนทีพ่ บข้ อผิดพลาด
ภายหลังสิ้นปี งบประมาณ
(เดือนตุลาคม – พฤศจิกายน 25x2)
วันที่ผ่านรายการ
วันที่ 1 กันยายน 25x2
บัญชี
เงินสดในมือ
ตัวเงิน
ยกมา
เดบิต
เครดิต
ยกไป
100
200
(150)
150
• ยอดยกไปจากงบทดลอง
• รายงานเงินสดคงเหลือประจาวันตามระเบียบฯ
รายงานเงินคงเหลือประจาวัน
ส่ วนราชการ ...............สานักงาน ก......................... จังหวัด/อาเภอ .......ตัวอย่ าง...............
ตัวอย่าง
ประจาวันที่ .............30.............. เดือน ..............เมษายน......... พ.ศ....2557.............
รายงาน
จานวนเงิน
ินบัตร
เหรียญกษาปณ์
เช็ค...................ฉบับ
อืน่ ๆ (ระบุชื่อ)..............................................
..............................................
รวมทั้งสิ้น
150.00
-
หมายเหตุ
มีเงินทดรองราชการ
จานวน 500 บาท
150.00
จานวนเงิน (ตัวอักษร) หนึ่งร้ อยห้ าสิ บบาทถ้ วน
(ลงชื่อ) .....................นางสาวจริ งใจ ใจดี .............เจ้าหน้าที่การเงิน
(ลงชือ
่ ) .................... นายอุดม
สมใจ....................หัวหน้ากองคลัง
ปี ปัจจุบัน
เงินสดในมือผิดดุล
บันทึกรับเงิน ZRP_RA/RB /นส 01
เดบิต บัญชีเงินสดในมือ
เครดิต บัญชีรายได้ (ระบุประเภท)/
ไม่ บันทึกรับเงิน
บัญชีหนีส้ ิ น
บันทึกนาส่ งซ้า
ยกเลิกรายการ ZFB08
เดบิต บัญชีเงินสดในมือ
เครดิต บัญชีพกั เงินนาส่ ง
เงินสดในมือผิดดุล
ปี ก่อน
บันทึกปรับปรุง ZRP_RE / บช 01 (RE)
เดบิต บัญชีเงินสดในมือ
ไม่ บันทึกรับเงิน
เครดิต บัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้ อผิดพลาด
บันทึกนาส่ งซ้า
บันทึกปรับปรุ งบัญชี ZRP_RE / บช 01 (RE)
เดบิต บัญชีเงินสดในมือ
เครดิต บัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้ อผิดลาด
และ ZJ9_C01
เดบิต บัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้ อผิดพลาด
เครดิต บัญชีพกั เงินนาส่ ง
บัญชี
เงินฝากินาคาร(งปม.)
ตัวเงิน
ยกมา
100,000
เดบิต
250,000
เครดิต
(44,177.73)
ยกไป
305,822.27
• ยอดยกไปจากงบทดลอง
• งบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร กับ Bank Statement/สมุดคู่ฝาก
งบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร
ข้ อผิดพลาด
บันทึก
การจ่ ายเงินในระบบ
ใช้ บัญชีแยกประเภทไม่ ถูกต้ อง
ปี งบประมาณ
ปัจจุบัน
วิธีการแก้ ไข
กรณี ไม่มีภาษี
บันทึก
ใหม่
เดบิต บัญชีเงินฝากธนาคาร
(เงินงปม./เงินนอก งปม.)
เครดิต บัญชีใบสาคัญค้ างจ่ าย
ZFI_FBRA
เดบิต บัญชีใบสาคัญค้ างจ่ าย
เครดิต บัญชีเงินฝากธนาคาร
(เงินงปม./เงินนอก งปม.)
ZF_53_PM/ขจ 05
ข้ อผิดพลาด
วิธีการแก้ ไข
การจ่ ายเงินในระบบ
ใช้ บัญชีแยกประเภทไม่ ถูกต้ อง
บันทึก
กรณี มีภาษี
ZFI_FBRA
ปี งบประมาณ
ปัจจุบัน (ต่ อ)
เดบิต บัญชีเงินฝากินาคาร
(เงินงปม./เงินนอก งปม.)
บัญชีภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ ายรอนาส่ ง
เครดิต บัญชีใบสาคัญค้ างจ่ าย
เดบิต บัญชีรายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน-หน่ วยงานรับเงิน
จากรัฐบาล/เงินนอกจาก บก.
เครดิต บัญชีภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ ายรอนาส่ ง
บันทึก
ใหม่
เดบิต บัญชีใบสาคัญค้ างจ่ าย
เครดิต บัญชีเงินฝากธนาคาร
(เงินงปม./เงินนอก งปม.)
บัญชีภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ ายรอนาส่ ง
ZF_53_PM/ขจ 05
ระบบเบิกหักผลักส่ งภาษีให้ กรมสรรพากร
เดบิต บัญชีภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ ายรอนาส่ ง
เครดิต บัญชีรายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน-หน่ วยงาน
รับเงิน (ระบุงบ) จากรัฐบาล/เงินนอกจาก บก.
ข้ อผิดพลาด
หรือ
วิธีการแก้ ไข
บันทึก
การจ่ ายเงินในระบบ
ใช้ บัญชีแยกประเภทไม่ ถูกต้ อง
ZGL_JR /บช 01 (JR)
ปี งบประมาณ
ปัจจุบัน (ต่ อ)
เดบิต บัญชีเงินฝากินาคาร (ระบุประเภท-บัญชีที่ผดิ )
เครดิต บัญชีเงินฝากินาคาร (ระบุประเภท-บัญชีที่ถูก)
ข้ อผิดพลาด
บันทึก
วิธีการแก้ ไข
ปี ก่ อน
การจ่ ายเงินในระบบ
ใช้ บัญชีแยกประเภทไม่ ถูกต้ อง
ZGL_JR / บช 01 (JR)
เดบิต บัญชีเงินฝากินาคาร (ระบุประเภท-บัญชีที่ผดิ )
เครดิต บัญชีเงินฝากินาคาร (ระบุประเภท-บัญชีที่ถูก)
บัญชีใบสาคัญค้ างจ่ าย, บัญชีเจ้ าหนีก้ ารค้ าบุคคลภายนอก มียอดคงค้ างสู ง
ไม่ ได้ บันทึกรายการขอจ่ ายในระบบ
ข้ อผิดพลาด
วิธีการแก้ ไข
ตรวจสอบรายการทีจ่ ่ ายเงินไปแล้ ว แต่ ยงั ไม่ ได้ บนั ทึกรายการขอจ่ าย
จ่ ายเงินในปี ปัจจุบันที่ปิดงวดแล้ ว
จ่ ายเงินในปี งบประมาณก่ อน
บันทึกรายการขอจ่ าย
ปรับปรุงบัญชี
กรณีไม่ มีภาษี
ZF_53_PM/ขจ 05
เดบิต ใบสาคัญค้างจ่ าย/
เจ้ าหนีก้ ารค้า-บุคคลภายนอก
เครดิต เงินฝากินาคาร
(เงินงบประมาณ/เงินนอกงบประมาณ
กรณีมีภาษี
เดบิต ใบสาคัญค้ างจ่ าย/
ZJ9_C01 เจ้ าหนีก้ ารค้า-บุคคลภายนอก
เครดิต ผสส.จากการแก้ไขข้ อผิดพลาด
เดบิต ผสส.จากการแก้ไขข้อผิดพลาด
เครดิต เงินฝากินาคาร
ZJ9_501
(เงินงบประมาณ/เงินนอกงบประมาณ)
บัญชี
เงินฝากคลัง
ตัวเงิน
ยกมา
86,809
เดบิต
96,426
เครดิต
(112,587)
ยกไป
70,648
• ตัวเงินฝากคลังกับรายงานเคลือ่ นไหวเงินฝากคลัง ZGL_RPT013
• งบกระทบยอดเงินฝากคลัง
งบเทียบยอดเงินฝากคลัง
ส่ วนราชการ............................................
งบเทียบยอดเงินฝากคลัง
ชื่อบัญชีเงินฝาก : เงินฝากเพื่อบูรณะทรัพย์สิน รหัสบัญชีเงินฝาก 10770
ณ วันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2557
ยอดยกมา
บวก รายการปรับเพิ่มเงินฝากคลัง
การนาฝากเงิน (RX)
การโอนขายบิล (RI/RJ)
การเบิกหักผลักส่ ง ……..
การนาฝากเงินแล้วระบบไม่เพิม่ เงินฝากคลัง (ไม่มี RX)
การขอเบิกเงินแล้วระบบตัดเงินฝากคลังซ้ า (J0 ซ้ า)
70,648
25,399
-
25,399
งบเทียบยอดเงินฝากคลัง
หัก รายการปรับลดเงินฝากคลัง
การขอเบิกเงิน (J0)
การโอนขายบิล (RI/RJ)
การเบิกหักผลักส่ ง .........
การนาฝากเงินแล้วระบบเพิ่มเงินฝากคลังซ้ า ( RX ซ้ า)
การขอเบิกเงินแล้วระบบตัดเงินฝากคลังซ้ า (ไม่มี J0)
ยอดเงินฝากคลังที่ถกู ต้อง
-
ขอรับรองว่าถูกต้ อง
ลายมือชื่อ......................................................หัวหน้ าส่ วนราชการหรือผู้ได้ รับมอบหมาย
(.....................................................)
ตาแหน่ ง.....................................................................
วันที่..............................................................
0.00
96,047
ข้ อผิดพลาด
เงินฝากคลัง
ตัวอย่ าง
เงินฝากคลัง
ระบุรหัสบัญชีเงินฝากคลัง
ไม่ ถูกต้ อง
ระบุผดิ เป็ น xx991
ทีถ่ ูกเป็ น xx697
การแก้ไข
แบบ บช 04/ZRP_RI
(รายการพัก)
บก. ผ่านรายการ
โอนขายบิล ประเภทเอกสาร RI
เดบิต เงินฝากคลัง (รหัสบัญชีเงินฝากทีถ่ ูก)
เครดิต เงินฝากคลัง (รหัสบัญชีเงินฝากที่ผดิ )
เดบิต เงินรับฝากรัฐบาล (รหัสบัญชีเงินฝากที่ผดิ )
เครดิต เงินรับฝากรัฐบาล (รหัสบัญชีเงินฝากทีถ่ ูก)
รหัสบัญชีเงินฝากที่ผดิ
เดบิต คชจ.ระหว่ างหน่ วยงาน-ภายในกรมเดียวกัน
เครดิต เงินฝากคลัง
รหัสบัญชีเงินฝากทีถ่ ูก
เดบิต เงินฝากคลัง
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน-ภายในกรมเดียวกัน
ข้ อผิดพลาด
นาส่ ง
ยังไม่ ปิดงวด
ปิ ดงวดแล้ว
การบันทึกรายการนาส่ งผิดเป็ นเงินฝากคลัง ทีถ่ ูกเป็ นเบิกเกินส่ งคืน
ผิด
ถูก
เงินฝากคลัง
เบิกเกินส่ งคืน
แจ้ งกรมบัญชีกลาง
ภายในวันที่ 10 ของเดือนถัดไป
1. บันทึกรับเงินเป็ น “เงินรับฝากอืน่ ”
2. บันทึกเบิกเงินจากคลัง
3. นาส่ งเป็ นเบิกเกินส่ งคืน
การแก้ไข
เงินฝากคลัง
ทีถ่ ูก
เบิกเกินส่ งคืน
เดบิต เงินสดในมือ
1. บันทึกรับเงินเป็ น
เครดิต เงินรับฝากอืน่
“เงินรับฝากอืน่ ”
ZRP_RB/นส 01
2. บันทึกข้ อมูลนาเงิน
เดบิต พักเงินนาส่ ง
ส่ งคลัง
เครดิต เงินสดในมือ
ZRP_R2 /นส 02-1
บันทึกปรับเพิม่ เงินฝาก
เดบิต เงินฝากคลัง
คลัง (Terminal)
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน –
Web ระบบปรับเพิม่ ให้
ปรับเงินฝากคลัง
ZRP_RX
4. บันทึกรายการขอเบิกเงินฝากคลัง ด้ วยคาสั่ งงาน ZFB60_KN หรือ ZFB60_KI
ระบุ “บัญชีเงินรับฝากอืน่ ”
5. บันทึกรับและนาส่ งเป็ นเงินเบิกเกินส่ งคืน
ข้ อผิดพลาด
โอนขายบิลผิดหน่ วยผิดศูนย์ ต้นทุนภายในกรมเดียวกัน
การแก้ไข
โอนขายบิล
กลับคืนหน่ วยทีถ่ ูก
บันทึก
เป็ นรายได้
แบบ บช 04/ZRP_RI
(รายการพัก)
บันทึก
เป็ นหนีส้ ิ น
แบบ บช 04/ZRP_RK
(รายการพัก)
บก.ผ่ าน
รายการ
การแก้ไข
โอนขายบิล กรณีบันทึกเป็ นรายได้
แบบ บช 04/ZRP_RI
(รายการพัก)
บก. ผ่านรายการ
เดบิต เงินฝากคลัง (รหัสหน่ วย/ศูนย์ ต้นทุนทีถ่ ูก)
เครดิต เงินฝากคลัง (รหัสหน่ วย/ศูนย์ ต้นทุนทีผ่ ดิ )
เดบิต เงินรับฝากรัฐบาล (รหัสหน่ วย/ศูนย์ ต้นทุนทีผ่ ดิ )
เครดิต เงินรับฝากรัฐบาล (รหัสหน่ วยศูนย์ ต้นทุนทีถ่ ูก)
รหัสหน่ วย/ศูนย์ ต้นทุนทีผ่ ดิ
เดบิต คชจ.ระหว่ างหน่ วยงาน-ภายในกรมเดียวกัน
เครดิต เงินฝากคลัง
รหัสหน่ วย/ศูนย์ ต้นทุนทีถ่ ูก
เดบิต เงินฝากคลัง
เครดิต รายได้ ระหว่ างหน่ วยงาน-ภายในกรมเดียวกัน
การแก้ไข
โอนขายบิลกรณีบันทึกเป็ นหนีส้ ิ น
แบบ บช 04/ZRP_RK
(รายการพัก)
บก. ผ่านรายการ
เดบิต เงินฝากคลัง (รหัสหน่ วย/ศูนย์ ต้นทุนทีถ่ ูก)
เครดิต เงินฝากคลัง (รหัสหน่ วย/ศูนย์ ต้นทุนทีผ่ ดิ )
เดบิต เงินรับฝากรัฐบาล (รหัสหน่ วย/ศูนย์ ต้นทุนทีผ่ ดิ )
เครดิต เงินรับฝากรัฐบาล (รหัสหน่ วย/ศูนย์ ต้นทุนทีถ่ ูก)
เดบิต เงินรับฝากอืน่ (รหัสหน่ วย/ศูนย์ ต้นทุนทีผ่ ดิ )
เครดิต เงินรับฝากอืน่ (รหัสหน่ วย/ศูนย์ ต้นทุนทีถ่ ูก)
รหัสหน่ วย/ศูนย์ ต้นทุนที่ผดิ
เดบิต คชจ.ระหว่างหน่ วยงาน-ภายในกรมเดียวกัน
เครดิต เงินฝากคลัง
เดบิต เงินรับฝากอืน่
เครดิต ร/ดระหว่างหน่ วยงาน-ภายในกรมเดียวกัน
รหัสหน่ วย/ศูนย์ ต้นทุนที่ถูก
เดบิต เงินฝากคลัง
เครดิต รายได้ ระหว่างหน่ วยงาน-ภายในกรมเดียวกัน
เดบิต คชจ. ระหว่างหน่ วยงาน-ภายในกรมเดียวกัน
เครดิต เงินรับฝากอืน่
ข้ อผิดพลาด
นาส่ ง
ยังไม่ ปิดงวด
ปิ ดงวดแล้ว
การบันทึกรายการนาส่ งผิดเป็ นเบิกเกินส่ งคืน ทีถ่ ูกเป็ นเงินฝากคลัง
ผิด
ถูก
เบิกเกินส่ งคืน
แจ้ งกรมบัญชีกลาง
ภายในวันที่ 10 ของเดือนถัดไป
1. บันทึกรายการเป็ นเบิกเกินส่ งคืน
2. บันทึกเบิกเงินจากคลัง
3. นาส่ งเป็ นเงินฝากคลัง
เงินฝากคลัง
การแก้ไข
เบิกเกินส่ งคืน
ทีถ่ ูก
1. บันทึกรับเงิน
เบิกเกินส่ งคืน
เดบิต เงินสดในมือ
เครดิต เบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง
ZGL_BD4 /บช 01 (BD)
2. บันทึกนาส่ งเงิน
เบิกเกินส่ งคืน
เดบิต พักเงินนาส่ ง
เครดิต เงินสดในมือ
ZRP_R6 นส 02-1
3. บันทึกล้างเบิกเกิน
ส่ งคืน
เดบิต เบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง
เครดิต ค่ าใช้ จ่าย (ระบุประเภท)
ZGL_BE /บช 01 (BE)
4. บันทึกขอเบิกเงินจากคลัง ด้ วยคาสั่ งงาน ZFB60_KE /ZFB60_KL
5. รับเงินจากคลังให้ นาเงินส่ งคลังให้ ถูกต้ องเป็ นเงินฝากคลัง
เงินฝากคลัง
บันทึกอย่ างไร
มี เงินนอกงบประมาณทีฝ่ ากคลังและเงินดังกล่าวหมดความจาเป็ น
หรือหมดระยะเวลาการใช้ จ่าย หรือมีข้อกาหนดของกฎหมาย/
ระเบียบให้ เป็ นรายได้ แผ่ นดิน
บันทึกบัญชี
บันทึกรายการเบิกหักผลักส่ งเงินฝากคลังเป็ นรายได้ แผ่ นดิน
ด้ วยคาสั่ งงาน ZGL_N3 / บช 01 (N3) มี 3 กรณี ดังนี้
กรณี 1. การเบิกหักผลักส่ งเงินฝากคลังทีเ่ ป็ นรายได้ ของปี ปัจจุบันเป็ นเงินรายได้ แผ่ นดิน
ผลักส่ งรายได้
ปี ปัจจุบัน
เดบิต
บัญชีรายได้ (ระบุประเภท)
เครดิต บัญชีรายได้ ทไี่ ม่ ใช่ ภาษีอนื่ (4206010199)
กรณี 2. การเบิกหักผลักส่ งเงินฝากคลังที่เป็ นรายได้ ของปี ก่ อนเป็ นเงินรายได้ แผ่นดิน
ผลักส่ งรายได้
ปี ก่อน
เดบิต
บัญชีค่าใช้ จ่ายผลักส่ งเป็ นรายได้ แผ่นดิน (5104030218)
เครดิต บัญชีรายได้ ทไี่ ม่ ใช่ ภาษีอนื่ (4206010199)
กรณี 3. การเบิกหักผลักส่ งเงินฝากคลังที่เป็ นหนีส้ ิ นเป็ นเงินรายได้ แผ่นดิน
ผลักส่ งหนีส้ ิ น
เดบิต
บัญชีเงินรับฝากอืน่ (2111020199)
เครดิต บัญชีรายได้ ทไี่ ม่ ใช่ ภาษีอนื่ (4206010199)
ระบบประมวลผลข้ อมูล
หน่ วยงาน
เดบิต บัญชีรายได้ (ระบุประเภท) หรือ
บัญชีค่าใช้ จ่ายผลักส่ งเป็ นรายได้ แผ่ นดิน (5104030218) หรือ
บัญชีหนีส้ ิ น (ระบุประเภท)
เครดิต บัญชีรายได้ ทไี่ ม่ ใช่ ภาษีอนื่ (4206010199)
เดบิต ค่ าใช้ จ่ายระหว่ างหน่ วยงาน-หน่ วยงานโอน
รายได้ แผ่ นดินให้ กรมบัญชีกลาง (5210010103)
เครดิต เงินฝากคลัง (1101020501)
บัญชีพกั รอ Clearing (1101010113)
สามารถมียอดคงค้ างในงบทดลองแต่ ละงวดได้ หรือไม่
บัญชีพกั รอ Clearing – บัญชีที่เกิดจากการนาส่ งเช็คของส่วนราชการที่ บมจ. ธนาคารกรุ งไทย
สรก. ได้ รับเงินทีต่ ้ องนาส่ งคลังเป็ นเช็ค
สรก. นาเช็คส่ ง บมจ. กรุงไทย
เดบิต เงินสดในมือ
เครดิต รายได้ /หนีส้ ิ น
เดบิต คชจ. ระหว่ างหน่ วยงาน...
เครดิต พักรอ Clearing
สรก. บันทึกนาส่ ง
เดบิต พักเงินนาส่ ง
เครดิต เงินสดในมือ
บมจ. กรุงไทย เรียกเก็บเงินตามเช็คได้
เดบิต พักรอ Clearing
เครดิต พักเงินนาส่ ง
สรก. จ่ ายค่ าจ้ างเหมาให้ ผ้ มู สี ิ ทิิด้วยเงินนอกงบประมาณฝากินาคารพาณิชย์
และหักภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ าย ไว้ เพือ่ รอนาส่ งกรมสรรพากร
จะบันทึกภาษีหัก ณ ทีจ่ ่ าย ด้ วยบัญชีแยกประเภทอะไร
สรก. ได้รับใบแจ้งหนี้
สรก. จ่ายเงินให้เจ้าหนี้
สรก. จ่ายเงินให้
กรมสรรพากร
ZGL_JV
บช 01/JV
เดบิต พักสิ นทรัพย์/ค่าใช้จ่าย
เครดิต เจ้าหนี้อื่น-บุคคลภายนอก
ZF_02_PP
บช01/PP
เดบิต เจ้าหนี้อื่น-บุคคลภายนอก
เครดิต เงินสด/เงินฝากธนาคาร
ZGL_JV
บช 01/JV
เดบิต เจ้าหนี้อื่น-บุคคลภายนอก
เครดิต เงินรับฝากอืน่
ZF_02_PP
บช 01/PP
เดบิต เงินรับฝากอืน่
เครดิต เงินสด/เงินฝากธนาคาร
ปี ปัจจุบัน
เงินรับฝากอืน่ ผิดดุล
รับรายได้
เบิกเป็ นหนีส้ ิ น
บันทึกปรับปรุ งบัญชี ZGL_JV/บช 01 (JV)
เดบิต บัญชีค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท)/พักสิ นทรัพย์
เครดิต บัญชีเงินรับฝากอื่น
ระบุบัญชีแยก
ประเภทผิด
บันทึกปรับปรุ งบัญชี ZGL_JV/บช 01 (JV)
เดบิต บัญชีเงินประกันอื่น
เครดิต บัญชีเงินรับฝากอื่น
เงินรับฝากอืน่ ผิดดุล
ปี ก่อน
รับรายได้
บันทึกปรับปรุงบัญชี ZGL_JV/บช 01 (JV)
เบิกเป็ น เดบิต บัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด/พักสิ นทรัพย์
เครดิต บัญชีเงินรับฝากอื่น
หนีส้ ิ น
ระบุบัญชี
แยก
ประเภทผิด
บันทึกปรับปรุงบัญชี ZGL_JV/บช 01 (JV)
เดบิต บัญชีเงินประกันอื่น
เครดิต บัญชีเงินรับฝากอื่น
บัญชีลูกหนีเ้ งินยืม
ใช้ บัญชีแยกประเภทไม่ ถูกต้ อง
ทั้งปี งปม. ปัจจุบัน และปี งปม. ก่อน
ข้ อผิดพลาด
ล้าง
วิธีการแก้ ไข
ZGL_JV /บช 01 (JV)
ขอเบิกผิด
เดบิต บัญชีลูกหนีเ้ งินยืม (ระบุประเภท-บัญชีทถี่ ูก)
เครดิต บัญชีลูกหนีเ้ งินยืม (ระบุประเภท-บัญชีทผี่ ดิ )
หรือ
ชดใช้ผดิ
เดบิต บัญชีลูกหนีเ้ งินยืม (ระบุประเภท-บัญชีทผี่ ดิ )
เครดิต บัญชีลูกหนีเ้ งินยืม (ระบุประเภท-บัญชีทถี่ ูก)
ข้ อผิดพลาด
ไม่ บันทึกรายการบัญชีล้างลูกหนีเ้ งินยืม (ระบุประเภท)
ที่ได้ ชดใช้ ใบสาคัญแล้ว ในปี งบประมาณก่อน
การแก้ไข
ZGL_JV /
บช 01 (JV)
เดบิต บัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้ อผิดพลาด
เครดิต บัญชีลูกหนีเ้ งินยืม (ระบุประเภท)
เบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง (คงค้ างด้ านเครดิต) : ไม่ ได้ บันทึก BE
ภายในปี งบประมาณเดียวกัน
BD
นาเงินส่ง
Bank
เรียบร้ อยแล้ ว
ZGL_BE/บช 01 (BE)
เดบิต เบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง
เครดิต ค่าใช้จ่าย หรื อ
วัสดุคงคลัง
พักสิ นทรัพย์
xx
xx
หรื อ
xx
xx
เบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง (คงค้ างด้ านเครดิต) : ไม่ ได้ บันทึก BE (ต่ อ)
ภายหลังปี งบประมาณ
BD
นาเงินส่ง
Bank
เรียบร้ อยแล้ วปี
ก่อน
ZJ9_501
เดบิต เบิกเกินส่ งคืนรอนาส่ ง
xx
เครดิต ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด xx
หากปรับปรุ งวัสดุคงคลังสิ้นปี
ไม่ ทนั เวลาในระบบ GFMIS
การแก้ไข
ปี ปัจจุบนั (ปี ใหม่)
เดบิต บัญชีวสั ดุคงคลัง
เครดิต บัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด
ZGL_JO
xx
xx
จัดซื้อ/
จ้ าง
ทีม่ า
สิ นทรัพย์
เพิม่
สิ นทรัพย์
โอน
ลด
จาหน่ าย
เพิม่
รับ
บริจาค
การจัดซื้อ/จัดจ้ าง
เดบิต พักสิ นทรัพย์
เครดิต เจ้ าหนีก้ ารค้ าบุคคลภายนอก
เดบิต พักสิ นทรัพย์
เครดิต เจ้ าหนีอ้ นื่ บุคคลภายนอก
AP
PO
เดบิต พักสิ นทรัพย์
เครดิต รับสิ นค้ า/ใบสาคัญ
GL
พักสิ นทรัพย์
รหัสสิ นทรัพย์
AS01/สท 01
เดบิต สิ นทรัพย์
เครดิต พักสิ นทรัพย์
F-04/สท 13 (AA)
พักสิ นทรัพย์
ค้ างนาน
ข้อผิดพลาด
บัญชีแยก
ประเภท
พักสิ นทรัพย์
ข้ อผิดพลาด
ยอดยกมา
ยังไม่ ล้างพัก
เดบิต
เครดิต
การตรวจรับ F-04 (AA ,JV)
การขอเบิก
ยอดยกไป
ยังไม่ ล้างพัก
ไม่ บันทึกล้างบัญชีพกั เป็ นสิ นทรัพย์ หรือค่ าใช้ จ่าย
ข้ อผิดพลาด
ปี ปัจจุบนั
F-04 /
สท 13 (AA)
ไม่ ล้างบัญชีพกั สิ นทรัพย์
ไม่ ล้างบัญชีพกั สิ นทรัพย์
ของเดือนก่ อนที่ปิดงวดแล้ ว
สิ นทรัพย์
เดบิต สิ นทรัพย์ (ระบุประเภท)
เครดิต พักสิ นทรัพย์
(ระบุประเภท)
วันที่เอกสาร
วันทีผ่ ่ านรายการ
ค่ าใช้ จ่าย
พักสิ นทรัพย์
ค้ างนาน
F-04 /
สท 13 (JV)
เดบิต ครุ ภัณฑ์ ตา่ กว่ าเกณฑ์ /ค่ าใช้ จ่าย
เครดิต พักสิ นทรัพย์
(ระบุประเภท)
วันที่ตรวจรับงาน
วันที่ 1 ของงวดเดือนก่อน
ทีย่ งั ไม่ ปิดงวด หรือ
วันที่ 1 ของเดือนที่พบข้ อผิดพลาด
ปรับปรุงบัญชีสินทรัพย์ ของปี ก่ อน
สิ นทรัพย์ หลัก
สิ นทรัพย์ ย่อย
สุ ทิิ
มูลค่ าค่ าเสื่ อมราคา
สะสมที่ได้ ใช้
ประโยชน์ ไปแล้ว
อายุการใช้ งาน
อายุการใช้ งาน
ทีเ่ หลือ
1 งวด (เดือน)
มูลค่ าสิ นทรัพย์
ทุน
ข้อผิดพลาด
ปี ก่อน
ไม่ลา้ งบัญชีพกั สิ นทรัพย์เป็ นสิ นทรัพย์
รายการ
คาสั่ งงาน
บันทึกบัญชี
การแก้ไข
1. สร้ างรหัสสิ นทรัพย์
1.1 สิ นทรัพย์หลัก (อายุทเี่ หลือ) AS01 /
ไม่ มีการบันทึกบัญชี
1.2 สิ นทรัพย์ย่อย (อายุ 1 งวด) สท 01
2. บันทึกล้างพักสิ นทรัพย์
F-04 / เดบิต สิ นทรัพย์ (ระบุประเภท)
(ระบุวนั ทีผ่ ่ านรายการวันที่ 1 ของงวด สท 13
(รหัสสิ นทรัพย์หลัก)
เดือนก่ อนทีย่ งั ไม่ ปิดงวด หรือวันที่ 1
(AA)
สิ นทรัพย์ (ระบุประเภท)
ของเดือนทีพ่ บข้ อผิดพลาด)
(รหัสสิ นทรัพย์ย่อย)
เครดิต พักสิ นทรัพย์ (ระบุประเภท)
3. ประมวลผลค่ าเสื่ อมราคา
ZAFAB เดบิต ค่ าเสื่ อมราคา-สิ นทรัพย์
(ส่ วนกลาง)
(ระบุประเภท)
เครดิต ค่ าเสื่ อมราคาสะสมสิ นทรัพย์ (ระบุประเภท)
ข้อผิดพลาด
ปี ก่อน
ไม่ลา้ งบัญชีพกั สิ นทรัพย์เป็ นสิ นทรัพย์
การแก้ไข
รายการ
คาสั่ งงาน
บันทึกบัญชี
4. ปรับปรุ งค่ าเสื่ อมราคาตามข้ อ 3 ZGL_JV เดบิต ผลสะสมจากการแก้ไขข้ อผิดพลาด
/บช01
เครดิต ค่ าเสื่ อมราคา-สิ นทรัพย์
(JV)
(ระบุประเภท)
ค่าเสื่ อมราคาเฉพาะมูลค่าของปี ก่อน
ข้อผิดพลาด
บันทึกล้างพักสิ นทรัพย์
เป็ นค่ าใช้ จ่าย
ปี ก่อน
ไม่ ล้างบัญชีพกั สิ นทรัพย์เป็ นค่ าใช้ จ่าย
เดบิต ผลสะสมจากการแก้ไขข้ อผิดพลาด
เครดิต พักสิ นทรัพย์ (ระบุประเภท)
ZGL_JV/บช 01 (JV)
จับคู่หักล้ างบัญชีพกั สิ นทรัพย์
F-04 / สท 13 (JJ)
ข้ อผิดพลาด
สร้ างใบ PO มี 3 งวดงาน
ตัวอย่ างเป็ น........บัญชีพกั อาคาร
ปรับปรุงบัญชี ZGL_JV
การแก้ไข
บันทึกบัญชี
เดบิต บัญชีพกั งานระหว่ างก่อสร้ าง
เครดิต บัญชีพกั อาคาร
จับคู่หักล้ างบัญชีพกั อาคาร
คาสั่ งงาน F-04 ประเภทเอกสาร JJ
บัญชีพกั งานระหว่ างก่อสร้ าง
• พักงาน
ระหว่ าง
ก่ อสร้ าง
ตั้งแต่
2 ปี ขึน้ ไป
ส่ งมอบงานงวดสุ ดท้ าย
2
• งานระหว่ าง
ก่ อสร้ าง
• สิ นทรัพย์
3
1
อย่ างน้ อยปี ละครั้ง
ภายใน 30 วันนับแต่ วนั สิ้นปี งบประมาณ
ภายในปี
• พักงาน
ระหว่ าง
ก่ อสร้ าง
1
• สิ นทรัพย์
ล้าง
2
ส่ งมอบงานงวดสุ ดท้ าย ภายในปี งบประมาณเดียวกัน
งานเสร็จภายในปี งบประมาณ
สร้ างรหัสสิ นทรัพย์
AS01/สท 01
ล้างบัญชีพกั งานระหว่ างก่อสร้ าง
เป็ นบัญชีสินทรัพย์
(ระบุประเภท)
เดบิต บัญชีสินทรัพย์ (ระบุประเภท)
เครดิต บัญชีพกั งานระหว่ างก่ อสร้ าง
F-04 /สท 13 (AA)
งานเสร็จไม่ ทันภายในปี งบประมาณ
สิ้นปี งบประมาณ
สร้ างรหัสสิ นทรัพย์
AS01/สท 01
ล้างบัญชีพกั งานระหว่ างก่อสร้ าง
เป็ นบัญชีงานระหว่ างก่อสร้ าง
เดบิต บัญชีงานระหว่ างก่ อสร้ าง
เครดิต บัญชีพกั งานระหว่ างก่ อสร้ าง
F-04 /สท 13 (AA)
งานเสร็จปี งบประมาณใหม่
สร้ างรหัสสิ นทรัพย์
AS01/สท 01
ล้างบัญชีพกั งานระหว่ างก่อสร้ าง
เป็ นบัญชีงานระหว่ างก่อสร้ าง
เดบิต บัญชีงานระหว่ างก่ อสร้ าง
เครดิต บัญชีพกั งานระหว่ างก่ อสร้ าง
F-04 /สท 13 (AA)
งานเสร็จปี งบประมาณใหม่ (ต่ อ)
ล้างบัญชีงานระหว่ างก่อสร้ าง
เป็ นบัญชีสินทรัพย์
บันทึกโอน WIP
AIBU/สท 15 (AA)
เดบิต บัญชีสินทรัพย์ (ระบุประเภท)
เครดิต งานระหว่ างก่อสร้ าง
สร้ างรหัสสิ นทรัพย์
AS01 หรือ สท 01
กาหนดกฎการกระจาย
คาสั่ งงาน AIAB หรือ สท 14
งานยังไม่ แล้ วเสร็จ แต่ บันทึกล้ างบัญชีพกั อาคารเป็ นบัญชีสินทรัพย์
การแก้ไข
ภายในปี งบประมาณ
ยกเลิกรายการล้ างบัญชีพกั สิ นทรัพย์ คาสั่ งงาน ZFI_FBRA
เดบิต พักอาคาร (ระบุประเภท)
เครดิต อาคาร (ระบุประเภท)
ประมวลผลค่ าเสื่ อมราคาซ้า
ปรับปรุ งบัญชีพกั อาคาร
เดบิต พักงานระหว่ างก่อสร้ าง
เครดิต พักอาคาร (ระบุประเภท)
ZGL_JV/ บช 01 (JV)
จับคู่
หักล้าง
F-04/
สท 13
(JJ)
ข้ามปี งบประมาณ
ตัดจาหน่ าย คาสั่ งงาน ABAVN/สท 18
เดบิต ค่ าเสื่ อมราคาสะสมอาคาร (ระบุประเภท)
ค่ าจาหน่ าย – อาคาร (ระบุประเภท)
เครดิต อาคาร (ระบุประเภท)
เดบิต พักงานระหว่ างก่อสร้ าง
เครดิต ค่ าจาหน่ าย – อาคาร (ระบุประเภท)
ผลสะสมจากการแก้ไขข้ อผิดพลาด (คส-ปี ก่อน)
ค่ าเสื่ อมราคาอาคาร (คส-ปี ปัจจุบัน)
ปรับปรุ งบัญชี
ZGL_JV/
บช 01 (JV)
การโอนสิ นทรัพย์ ถาวรระหว่ างกรมจะบันทึกบัญชีอย่ างไร
โอนสิ นทรัพย์ ถาวรระหว่ างกรม
สรก. ผู้โอน
เดบิต พักหักล้ างการโอนสิ นทรัพย์
ค่ าเสื่ อมราคาสะสมสิ นทรัพย์
เครดิต สิ นทรัพย์
ZGL_JV/ บช 01 (JV)
เดบิต โอนสิ นทรัพย์ ให้ หน่ วยงานของรัฐ
เครดิต พักหักล้ างการโอนสิ นทรัพย์
ABT1N (AA)
สรก. ผู้รับโอน
เดบิต สิ นทรัพย์ (ด้ วยมูลค่ าสุ ทิิ)
เครดิต พักหักล้ างการรับโอน ส/ท
F-04 / สท 13 (JV)
เดบิต พักหักล้ างการรับโอนสิ นทรัพย์
เครดิต รายได้ จากการรับโอนสิ นทรัพย์
ระหว่ างหน่ วยงาน
โอนสิ นทรัพย์ภายในกรม
โอนสิ นทรัพย์ ให้ ศูนย์ ต้นทุนภายใต้
หน่ วยเบิกจ่ ายเดียวกัน
การบันทึก
แก้ ไขศูนย์ ต้นทุน
ไม่เกิดคู่บญั ชี
AS02 / สท.02
โอนสิ นทรัพย์ภายในกรม
โอนสิ นทรัพย์ ข้ามหน่ วยเบิกจ่ ายภายในกรมเดียวกัน
การบันทึก
1.
สร้
า
งรหั
ส
สิ
น
ทรั
พ
ย์
ท
ห
่
ี
น่
ว
ยเบิ
ก
จ่
า
ยใหม่
AS01 / สท 01
ABUMN
(AA)/สท 17
2. โอนสิ นทรัพย์ จากศูนย์ ต้นทุนภายใต้ หน่ วยเบิกจ่ ายเดิม
ไปยังศูนย์ ต้นทุนภายใต้ หน่ วยเบิกจ่ ายใหม่
ระบุวนั ทีท่ ตี่ ้ องการโอนสิ นทรัพย์ ในฟิ ลด์
“วันคิดมูลค่ า ท/ส”
ABUMN (AA)/สท 17 บันทึกรายการ ดังนี้
เดบิต
บัญชีสินทรัพย์ (ระบุประเภท) – หน่ วยเบิกจ่ ายใหม่ (12xxxxxxx1)
เครดิต บัญชีสินทรัพย์ (ระบุประเภท) - หน่ วยงานเดิม (12xxxxxxx1)
เดบิต
บัญชีค่าเสื่ อมราคาสะสมสิ นทรัพย์
(ระบุประเภท) - หน่ วยงานเดิม (12xxxxxxx3)
เครดิต บัญชีค่าเสื่ อมราคาสะสมสิ นทรัพย์
(ระบุประเภท) – หน่ วยเบิกจ่ ายใหม่ (12xxxxxxx3)
หน่ วยเบิกจ่ ายเดิม
เดบิต บัญชีค่าเสื่ อมราคาสะสมสิ นทรัพย์
(ระบุประเภท) (12xxxxxxx3)
บัญชีค่าใช้ จ่ายระหว่ างกัน - ภายในกรมเดียวกัน (5210010118)
เครดิต บัญชีสินทรัพย์ (ระบุประเภท) (12xxxxxxx1)
หน่ วยเบิกจ่ ายใหม่
เดบิต บัญชีสินทรัพย์ (ระบุประเภท) (12xxxxxxx1)
เครดิต บัญชีค่าเสื่ อมราคาสะสมสิ นทรัพย์
(ระบุประเภท) (12xxxxxxx3)
บัญชีรายได้ ระหว่ างกัน - ภายในกรมเดียวกัน
(4308010118)
ข้ อผิดพลาด
มี บัญชีพกั อาคารสานักงาน ทีเ่ กิดจากการปรับปรุงอาคารสานักงานเดิม
ในปี ปัจจุบัน แต่ ขณะนี้ งวดบัญชีได้ ปิดลงแล้ว
การแก้ไข
พิจารณา >> อายุการใช้ งานเท่ าเดิม
>> ประสิ ทธิภาพการใช้ งานเท่ าเดิม
F-04 (JV) /
สท 13 (JV)
เดบิต บัญชีค่าซ่ อมแซมและค่ าบารุงรักษา
(5104010107)
เครดิต บัญชีพกั อาคารสานักงาน (1205020102)
การแก้ไข
พิจารณา >> อายุการใช้ งานเพิม่ ขึน้
>> ประสิ ทธิภาพการใช้ งานเพิม่ ขึน้
AS11 /
สท 11
สร้ างรหัสสิ นทรัพย์ ย่อย ภายใต้ อาคารสานักงานหลังเดิม
ด้ วยอายุการใช้ งาน ≤ อายุการใช้ งานทีเ่ หลืออยู่ของ
อาคารสานักงานหลังเดิม (สิ นทรัพย์ หลัก)
F-04 (AA) /
สท 13 (AA)
เดบิต บัญชีอาคารสานักงาน (1205020101)
เครดิต บัญชีพกั อาคารสานักงาน (1205020102)
ระบุวนั ทีเ่ อกสาร
ระบุวนั ทีผ่ ่ านรายการ
วันที่ตรวจรับงาน
วันที่ 1 ของงวดเดือนก่อนที่ยงั ไม่ ปิดงวด
หรือ วันที่ 1 ของเดือนที่พบข้ อผิดพลาด
ซื้ อเก้าอี้สานักงาน มูลค่าตัวละ 6,000 บาท จานวน 100 ตัว สร้างรหัสสิ นทรัพย์
รายตัวในระบบ 1 รายการแล้ว แก้ไขอย่างไร
1. สร้างรหัสสิ นทรัพย์
ด้วยคาสั่งงาน AS01
เพิ่มอีก 100 ตัว
2. โอนสิ นทรัพย์ตวั ที่สร้าง
ผิดไปยังรหัสที่สร้างใหม่ที
ละตัว ด้วยคาสั่งงาน
ABUMN (AA)
สิ นทรัพย์ทไี่ ด้ รับบริจาค
ภายในปี งบประมาณเดียวกัน
1
AS01/สท 01
ไม่ บันทึกบัญชี
สร้ างรหัสสิ นทรัพย์
2
ABZON/สท 16
เดบิต บัญชีสินทรัพย์ (ระบุประเภท)
xx
เครดิต บัญชีรายได้รอการรับรู ้ (2213010101) xx
รับรู้สินทรัพย์ และรายได้ รอการรับรู้
3
ZAFAB
ประมวลผลค่ าเสื่ อมราคา
4
เดบิต บัญชีค่าเสื่ อมราคา - สิ นทรัพย์ (ระบุประเภท) xx
เครดิต บัญชีค่าเสื่ อมราคาสะสม - สิ นทรัพย์ (ระบุประเภท) xx
ZGL_JV/บช01 (JV)
ปรับลดรายได้ รอการรับรู้ เป็ นรายได้ จากการบริจาค
= การคานวณค่ าเสื่ อมราคาในงวดบัญชีน้ ัน
เดบิต บัญชีรายได้รอการรับรู ้ (2213010101) xx
เครดิต บัญชีรายได้จากการบริ จาค (4302030101) xx
ปี บัญชี สุดท้ ายให้ ปรับลดรายได้ รอการรับรู้ จนหมดมูลค่ าสิ นทรัพย์
สิ นทรัพย์ทไี่ ด้ รับบริจาค (ต่ อ)
1
ภายหลังปี งบประมาณ
สร้ างรหัสสิ นทรัพย์
2
AS01 /สท 01 :
AS11 / สท 11
ZGL_JV/บช01
(JV)
รับรู้ บัญชี พกั สิ นทรัพย์ &
บัญชี รายได้ รอการรับรู้ ของสิ นทรัพย์ ทไี่ ด้ รับบริจาค
3
ล้างพักสิ นทรัพย์
4
F-04 (AA) / สท 13 (AA)
ZAFAB
ZGL_JV/บช01
(JV)
ปรับลดรายได้ รอการรับรู้
= ค่ าเสื่ อมราคาของปี ก่อน
เดบิต บัญชีพกั สิ นทรัพย์ (ระบุประเภท)
xx
เครดิต บัญชีรายได้รอการรับรู ้ (2213010101)
xx
เดบิต สิ นทรัพย์ (ระบุประเภท) (หลัก)
xx
สิ นทรัพย์ (ระบุประเภท) (ย่อย)
xx
เครดิต พักสิ นทรัพย์ (ระบุประเภท)
xx
เดบิต บัญชีค่าเสื่ อมราคา - สิ นทรัพย์ (ระบุประเภท) xx
เครดิต บัญชีค่าเสื่ อมราคาสะสม - สิ นทรัพย์ (ระบุประเภท) xx
ประมวลผลค่ าเสื่ อมราคา
5
ไม่ บันทึกบัญชี
เดบิต บัญชีรายได้รอการรับรู้ (2213010101)
xx
เครดิต ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด
xx
(คส-ปี ก่อน)
ปี บัญชี สุดท้ ายให้ ปรับลดรายได้ รอการรับรู้ จนหมดมูลค่ าสิ นทรัพย์
ปรับปรุ งการบัญชีสินทรัพย์ ที่ผดิ ซึ่งทีถ่ ูกควรเป็ นบัญชีค่าใช้ จ่าย
ภายในปี งบประมาณ
เดียวกัน
ภายหลังปี งบประมาณ
ตัดสิ นทรัพย์ เดิมออกตามมูลค่ าทุน
ABAVN/สท 18
เดบิต ค่าเสื่ อมราคาสะสม-สิ นทรัพย์ xx
ค่าจาหน่าย – สิ นทรัพย์
xx
เครดิต สิ นทรัพย์ (ระบุประเภท)
1
1
เหมือนกัน
xx
ปรับปรุงรายการบัญชีเพือ่ รับรู้บญ
ั ชี
ค่ าใช้ จ่าย
ZGL_JV/บช
01 (JV)
เดบิต ค่าใช้จ่ายระบุประเภท
xx
เครดิต ค่าจาหน่าย – สิ นทรัพย์
xx
ค่าเสื่ อมราคา-สิ นทรัพย์ (ปี ปัจจุบนั ) xx
2
ปรับปรุงรายการบัญชีเพือ่ รับรู้ บญ
ั ชี
ZGL_JV/บช
ค่ าใช้ จ่าย
01 (JV)
เดบิต ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด(ค่าใช้จ่าย) xx
เครดิต ค่าจาหน่าย – สิ นทรัพย์
ค่าเสื่ อมราคา-สิ นทรัพย์ (ปี ปัจจุบนั )
ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด
(ค่าเสื่ อมราคาปี ก่อน)
xx
xx
xx
2
การแก้ไขการบันทึกสลับหมวดสิ นทรัพย์
กรณีอายุการใช้ งานเท่ ากัน
สร้ างรหัสสิ นทรัพย์
โอนสิ นทรัพย์ จากหมวดทีผ่ ดิ ไปยังหมวดทีถ่ ูกต้ อง
1
2
ไม่ บันทึกบัญชี
เดบิต สิ นทรัพย์ (ที่ถูก)
xx
เครดิต สิ นทรัพย์ (ที่ผดิ )
เดบิต ค่าเสื่ อมราคาสะสม (ที่ผดิ ) xx
เครดิต ค่าเสื่ อมราคาสะสม (ที่ถูก)
xx
xx
การแก้ไขการบันทึกสลับหมวดสิ นทรัพย์ (ต่ อ)
กรณีอายุการใช้ งานไม่ เท่ ากัน
ตัดสินทรัพย์ เดิมออกตามมูลค่าทุน
ABAVN
สร้ างรหัสสินทรัพย์
ตั้งบัญชีพกั สินทรัพย์ ที่ถูก
ล้างพักสินทรัพย์ เป็ นสินทรัพย์
ประมวลผลค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์
ZGL_JV/บช
01 (JV)
F-04 (AA) / สท 13 (AA)
ZAFAB
บันทึกล้างบัญชีค่าเสื่อมราคา เฉพาะมูลค่าของปี ก่อน
ZGL_JV/บช
01 (JV)
เดบิต ค่าเสื่ อมราคาสะสม(ส/ท ที่ผดิ )
ค่าจาหน่าย – สิ นทรัพย์
เครดิต สิ นทรัพย์ (ที่ผดิ )
xx
xx
xx
AS01 /สท 01 :
ไม่ บันทึกบัญชี
AS11 / สท 11
เดบิต พักสิ นทรัพย์
xx
เครดิต ค่าจาหน่าย – สิ นทรัพย์
xx
ค่าเสื่ อมราคา – สิ นทรัพย์
xx
ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด (ค่าเสื่ อมปี ก่อน) xx
เดบิต สิ นทรัพย์ (ระบุประเภท) (หลัก)
สิ นทรัพย์ (ระบุประเภท) (ย่อย)
เครดิต พักสิ นทรัพย์ (ระบุประเภท)
เดบิต ค่าเสื่ อมราคา – สิ นทรัพย์
เครดิต ค่าเสื่ อมราคาสะสม - สิ นทรัพย์
เดบิต ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด
เครดิต ค่าเสื่ อมราคา – สิ นทรัพย์
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
ปรับปรุงรายการบัญชีสินทรัพย์ ไม่ ระบุรายละเอียดเป็ นบัญชีสินทรัพย์ รายตัวในระบบ GFMIS
1
ล้ างสิ นทรัพย์ ไม่ ระบุรายละเอียด
ZGL_JV/บช 01 (JV)
เดบิต พักสิ นทรัพย์ (ระบุประเภท)
xx
ค่าเสื่ อมราคาสะสม-สิ นทรัพย์ไม่ระบุฯ xx
เครดิต สิ นทรัพย์ไม่ระบุรายละเอียด
xx
ค่าเสื่ อมราคา – สิ นทรัพย์ไม่ระบุรายละเอียด xx
ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด
xx
2
สร้ างรหัสสิ นทรัพย์ ทถี่ ูก
AS01 /สท 01 & AS11 / สท 11
ล้างพักสิ นทรัพย์เป็ นสิ นทรัพย์
F-04 (AA) / สท 13 (AA)
ไม่ บันทึกบัญชี
3
4
ประมวลผลค่ าเสื่ อมราคาสิ นทรัพย์
ZAFAB
5
ล้ างบัญชี ค่าเสื่ อมราคาเฉพาะมูลค่ าของปี ก่ อน
ZGL_JV/บช 01 (JV)
เดบิต สิ นทรัพย์ (ระบุประเภท) (หลัก)
สิ นทรัพย์ (ระบุประเภท) (ย่อย)
เครดิต พักสิ นทรัพย์ (ระบุประเภท)
เดบิต ค่าเสื่ อมราคา – สิ นทรัพย์
เครดิต ค่าเสื่ อมราคาสะสม - สิ นทรัพย์
เดบิต ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด
เครดิต ค่าเสื่ อมราคา – สิ นทรัพย์
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
ข้ อผิดพลาด หน่ วยงานบันทึกค่ าเสื่ อมราคาสะสมสิ นทรัพย์ ..ไม่ ระบุรายละเอียด
คลาดเคลือ่ น
สิ นทรัพย์
ไม่ ระบุรายละเอียด
ปรับปรุงค่ าเสื่ อมราคาสะสมสิ นทรัพย์ ...
ไม่ ระบุรายละเอียด (คลาดเคลือ่ น)
ต่าไป
สู งไป
ต่าไป
ZGL_JV
หรือ
บช 01/JV
สู งไป
ZGL_JV
หรือ
บช 01/JV
เดบิต บัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้ อผิดพลาด
เครดิต บัญชีค่าเสื่ อมราคาสะสมสิ นทรัพย์ ...
(ไม่ ระบุรายละเอียด)
เดบิต บัญชีค่าเสื่ อมราคาสะสมสิ นทรัพย์ ...
(ไม่ ระบุรายละเอียด)
เครดิต บัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้ อผิดพลาด
กรณีได้ รับชดใช้ คนื สิ นทรัพย์ ทสี่ ู ญหาย จะต้ องบันทึกการได้ มาของสิ นทรัพย์
ทดแทนสิ นทรัพย์เดิมอย่างไร
หลักการและนโยบายบัญชีสาหรับหน่ วยงานภาครัฐฉบับที่ 2 เรื่องการ
แลกเปลีย่ นสิ นทรัพย์มาพิจารณาว่ าเป็ นการแลกเปลีย่ นสิ นทรัพย์ ทมี่ ีลกั ษณะ
คล้ายคลึงกันหรือไม่
นิยาม “คล้ายคลึงกัน” หมายถึงสิ นทรัพย์ทมี่ ีประโยชน์ ใช้ สอยแบบเดียวกันใน
การดาเนินงานลักษณะเดียวกัน และมีมูลค่ ายุติิ รรมใกล้ เคียงกัน
การบันทึก
1. ตัดจาหน่ าย
สิ นทรัพย์เดิม
ABAVN
2. สร้ างรหัส
สิ นทรัพย์รายตัว
AS01
เดบิต บัญชีค่าเสื่ อมราคาสะสม (ระบุประเภท)
บัญชีค่าจาหน่ าย – สิ นทรัพย์ (ระบุประเภท)
เครดิต บัญชีสินทรัพย์ (ระบุประเภท)
ไม่ บันทึกรายการบัญชี
3.1 กรณีคล้ายคลึงกัน
ให้ บันทึกราคาทุนของสิ นทรัพย์ ทไี่ ด้ รับมาด้ วยราคาตามบัญชีของสิ นทรัพย์ที่
นาไปแลกเปลีย่ น โดยไม่ มกี ารรับรู้ รายการกาไรหรือขาดทุนจากการแลกเปลีย่ น
2 รับสิ นทรัพย์ใหม่ แทน
สิ นทรัพย์ เดิม
ABZON
1
สร้างรหัสสิ นทรัพย์ AS01/สท 01
เดบิต บัญชีสินทรัพย์ (ระบุประเภท)
เครดิต บัญชีค่าจาหน่ าย - สิ นทรัพย์ ระบุประเภท
3.2 กรณีไม่ คล้ายคลึงกัน
ให้ บันทึกราคาทุ นของรายการดังกล่ าวด้ วยมู ลค่ ายุติิรรมของสิ นทรั พย์ ที่
ได้ ม า ซึ่ ง มี มู ล ค่ า เท่ า กั บ มู ล ค่ า ยุ ติ ิ รรมของสิ น ทรั พ ย์ ที่ น าไปแลกเปลี่ย น
ปรับปรุ งด้ วยจานวนเงินสดหรือรายการเทียบเท่ าเงินสดที่หน่ วยงานต้ องโอน
หรือรับโอนเนื่องมาจากการแลกเปลี่ยนสิ นทรัพย์ น้ัน ในกรณีนี้ อาจมีการรั บรู้
รายการกาไรหรือขาดทุนจากการแลกเปลีย่ น
1
2 รับสิ นทรัพย์ใหม่ แทน
สิ นทรัพย์ เดิม
ABZON
สร้างรหัสสิ นทรัพย์ AS01/สท 01
เดบิต บัญชีสินทรัพย์ (ระบุประเภท)
เครดิต บัญชีรายได้ อนื่
3
ปรับปรุงบัญชี
กรณีขาดทุนจากการแลกเปลีย่ น
สิ นทรัพย์
กรณีกาไรจากการแลกเปลีย่ น
สิ นทรัพย์
กรณีกาไรจากการแลกเปลีย่ น
สิ นทรัพย์
ZGL_JV
หรือ
บช 01/JV
เดบิต บัญชีรายได้ อนื่
เครดิต บัญชีค่าจาหน่ าย – สิ นทรัพย์ (ระบุประเภท)
กรณี ขาดทุนจากการแลกเปลี่ยน
สิ นทรัพย์
ZGL_JV
หรือ
บช 01/JV
เดบิต บัญชีรายได้ อนื่
บัญชีค่าใช้ จ่ายอืน่
เครดิต บัญชีค่าจาหน่ าย – สิ นทรัพย์ (ระบุประเภท)
การบันทึกบัญชีสินทรัพย์ทใี่ ช้ ร่วมกับอาคาร
กรณีลฟิ ต์ มาพร้ อมกับการก่ อสร้ างอาคาร
กรณีจัดซื้อลิฟต์ ใหม่ เพือ่ ทดแทนลิฟต์ ตัวเดิมทีช่ ารุ ด
ครุ ภัณฑ์ อนื่ ทีต่ ดิ มากับอาคาร
การบันทึกบัญชี
กรณี ได้ลิฟต์มาพร้อมการก่อสร้างอาคาร
ลิฟต์เป็ นสิ นทรัพย์ที่ตอ้ งใช้งานประกอบกับตัวอาคารและเป็ นส่ วนหนึ่งของอาคาร
รับรู้เป็ นสิ นทรัพย์ยอ่ ย
บัญชีอาคาร (ระบุประเภท)
ตามความ
เหมาะสม
หลักการและ
นโยบายบัญชี
อายุการใช้งาน
≤ สิ นทรัพย์หลัก
การบันทึกบัญชี
กรณี จดั ซื้ อเพื่อทดแทนของเดิมที่ชารุ ด
ลิฟต์ตวั เดิม
ตัดจาหน่าย ABAVN (AA)
ลิฟต์ตวั ใหม่
บันทึกเป็ นสิ นทรัพย์ยอ่ ยของอาคาร
การบันทึกบัญชี
ครุ ภณั ฑ์อื่นที่ติดมากับอาคาร
ตัวอย่าง
เครื่ องปรับอากาศ พัดลมระบายอากาศ ไฟฉุกเฉิ น
หลักการ
ไม่ถือเป็ นสิ นทรัพย์ที่ตอ้ งใช้ประกอบกับตัวอาคาร
ให้จาแนกตามประเภทของสิ นทรัพย์
การจัดทาบัญชี
ปรับปรุง
บันทึก
ความถูกต้ อง
ครบถ้ วน
ตรวจสอบ
แก้ไข
ข้ อผิดพลาด
เกณฑ์ คงค้ าง

similar documents