Control Fiscal. Catalino Córdova

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IMPORTANCIA DE LOS
SOPORTES EN LOS
HALLAZGOS DE AUDITORIA
Y LAS POTESTADES
INVESTIGATIVAS
PONENTE: Abg. Catalino Córdova Marín
Auditoria: Es un examen de las operaciones
Financieras, Administrativas y/o de otro tipo de
una entidad publica o de una empresa, por
especialista ajenos a ellas y con el objeto de
evaluar la situación de la misma(s).
Fases:
 Planificación
 Ejecución
 Presentación de resultados
 seguimiento
El control Fiscal en Venezuela Antecedentes y Nueva
Visión
Ponente: Abg. Catalino Córdova Marín
Clasificación de los Controles en el Estado Venezolano
Control jurisdiccional: Ejercido por el Poder Judicial, encargado de la
administración de justicia en nombre de la República y por autoridad de la
ley. Este Poder ejerce, por mandato constitucional, tanto el control difuso
como el concentrado de la constitucionalidad de las leyes y demás actos de
los órganos que ejercen el Poder Público.
Control Político: Ejercido por los órganos políticos del Estado, a saber: la
Asamblea Nacional, los Consejos Legislativos y Concejos Municipales,
respectivamente. También conocido como “Control Parlamentario”.
El control Fiscal en Venezuela Antecedentes y Nueva Visión
Ponente: Abg. Catalino Córdova Marín
Control Social: Éste viene dado por el conjunto de medios de intervención que
la sociedad pone en marcha, es decir, es el control no institucionalizado, el cual
contribuye a profundizar el régimen democrático de una nación, manifestado
con el juego de opinión pública de los diferentes actores que conforman la
sociedad.
Control Fiscal: Es aquel que va dirigido a vigilar la gestión de la administración
y de los particulares o entidades que manejan fondos o bienes de la Nación.
El Control Fiscal comprende: El control externo, el control interno y el control de
gestión, concebidos de la siguiente manera:
El control Fiscal en Venezuela Antecedentes y
Nueva Visión
Ponente: Abg. Catalino Córdova Marín
El control Fiscal externo: Comprende la vigilancia, inspección y
fiscalización ejercida por los órganos competentes del control fiscal
externo sobre las operaciones sometidas a su control.
El control Fiscal interno: Es el instrumento que permite a los
administradores medir los resultados obtenidos en el ejercicio de
sus funciones y el grado de cumplimiento de sus metas y objetivos.
El control de gestión: Actividad gerencial dirigida a asegurar en
cada institución pública, el cumplimiento de su misión y objetivos,
sus planes, programas y metas, así como las disposiciones
normativas que regulan su desempeño.
El control Fiscal en Venezuela Antecedentes y
Nueva Visión
Ponente: Abg. Catalino Córdova Marín
Sistema Nacional de Control Fiscal
Se entiende por Sistema Nacional de Control Fiscal, el
conjunto de órganos, estructuras, recursos y procesos, que
integrados bajo la rectoría de la Contraloría General de la
República, interactúan coordinadamente a fin de lograr la
unidad de dirección de los sistemas y procedimientos de
control que coadyuven al logro de los objetivos generales de
los distintos entes y organismos sujetos a la Ley Orgánica de
la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional
de Control Fiscal, así como también al buen funcionamiento
de la administración pública.
Art. 4 LOCGRSNCF
El control Fiscal en Venezuela Antecedentes y
Nueva Visión
Ponente: Abg. Catalino Córdova Marín
Visión
Pretende ser un sistema integrado de control fiscal en el cual
el control interno y externo queden debidamente coordinados
y se entrelacen armoniosamente para coadyuvar al logro de
una efectiva, eficiente y económica administración del
patrimonio público.
Y ASI CONTRIBUIR A MEJORAR LA CALIDAD DE VIDA DE LA
CIUDADANÍA
El Control Fiscal Externo y el Rol del Sistema
Nacional de Control Fiscal.
Ponente: Abg. Catalino Córdova Marín
Control Fiscal Externo: Facultad que tienen los distintos Órganos
como la Contraloría General de la República, la de los Estados, la
de los Municipios, las de los distritos y distritos metropolitanos, de
realizar la vigilancia, inspección y fiscalización sobre las distintas
operaciones administrativas que realizan en cumplimiento de sus
competencias las entidades a que se refieren el articulo 9
numerales del 1 al 11 de la Ley Orgánica de la Contraloría General
de la República y del sistema Nacional de control fiscal.
La Nueva Concepción del Control Social en la
Administración y Supervisión de los
Recursos Públicos
Ponente: Abg. Catalino Córdova Marín
Constitución, Ciudadanía y Participación
El preámbulo de la carta magna establece:
“La soberanía reside intransferiblemente en el pueblo,
quien la ejerce directamente en la forma prevista en la
constitución e indirectamente, mediante el sufragio, por
los órganos que ejercen el poder público”.
La Nueva Concepción del Control Social en la
Administración y Supervisión de los
Recursos Públicos
Ponente: Abg. Catalino Córdova Marín
Artículo 62. Todos los ciudadanos y ciudadanas tienen el derecho
de participar libremente en los asuntos públicos, directamente o por
medio de sus representantes elegidos o elegidas.
La participación del pueblo en la formación, ejecución y control de la
gestión pública, es el medio necesario para lograr el protagonismo
que garantice su completo desarrollo, tanto individual como
colectivo. Es obligación del Estado y deber de la sociedad facilitar la
generación de las condiciones más favorables para su práctica.
Las Potestades de Investigación de los
órganos de Control Fiscal
Ponente: Abg. Catalino Córdova Marín
La Potestad Investigativa comprende la facultad de los órganos de
control fiscal para realizar las actuaciones que sean necesarias, a los fines de
verificar la ocurrencia de actos, hechos u omisiones presuntamente contrarios
a una disposición legal o sublegal vinculada con el manejo, custodia o
administración de fondos o bienes públicos y determinar el monto de los daños
causados al patrimonio público, si fuere el caso.
Fundamentada en la Constitución de la República de Venezuela, en la
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y el Sistema Nacional
de Control Fiscal y por lo previsto en las Secciones I y II del Capítulo XI “De
las Potestades, Investigación, de las Responsabilidades y de las Sanciones”
del Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República
y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
Las Potestades de Investigación de los
órganos de Control Fiscal
Ponente: Abg. Catalino Córdova Marín
Pasos a seguir para determinar la Potestad Investigativa:
Determinación de los hallazgos de Auditoría.
Valoración preliminar del Informe definitivo de la actuación.
Apertura del procedimiento para el ejercicio de la Potestad
Investigativa.
Fase de Promoción de Pruebas.
Fase de Informe de Resultados de la Potestad Investigativa.
Las Responsabilidades del Funcionario Público en la Ley
Contra la Corrupción
Ponente: Abg. Catalino Córdova Marín
TIPOS DE RESPONSABILIDADES
Responsabilidad Penal: Es aquella en la cual incurre el funcionario con
ocasión a la comisión de un delito calificado como tal en la norma penal, la
cual puede dar origen a una sanción corporal como la privativa de libertad
y/o otras reparatorias.
Responsabilidad Civil: Es aquella obligación de reparar que tiene el
funcionario, cuando por razón del desempeño de su cargo, causen un daño
al patrimonio público, como consecuencia de actos, hechos u omisiones
contrarios a una norma legal o sublegal, es decir, debe restablecer las
cosas a la situación que tenía antes de producirse el daño.
Las Responsabilidades del Funcionario
Público en la Ley Contra la Corrupción
Ponente: Abg. Catalino Córdova Marín
TIPOS DE RESPONSABILIDADES
Responsabilidad Administrativa: Es aquella que surge en los casos de
inobservancia o violación por parte de funcionarios públicos y particulares,
de normas legales y reglamentarias que regulan sus relaciones con la
Administración Pública.
Responsabilidad Disciplinaria: Es la consecuencia que debe asumir el
funcionario público, con ocasión de un deber infringido que deviene de las
relaciones funcionariales con la administración, por el no cumplimiento de
sus obligaciones para con ésta o de la no observancia de lo establecido en
la Ley relativo a su actividad en el ejercicio del cargo.
TIPOS DE AUDITORIAS
Ponente: Abg. Catalino Córdova Marín
1.- Auditoria Operativa
2.- Auditoria Técnica de Obra
3.- Auditoria de Gestión
4.- Evaluación Presupuestaria y Financiera
5.- Auditoria de Seguimiento
6.- Arque de Caja
7.- Análisis Jurídico e Inspección de Terrenos de
Origen Ejidal
ATRIBUTOS DE LOS HALLAZGOS DE AUDITORIAS
ELEMENTOS
Ponente: Abg. Catalino Córdova Marín
ATRIBUTOS
DESCRIPCION
IMPACTO
CONDICION
Situaciones encontradas
por el auditor.
CRITERIO
Normas legales y/o sub legales que aplican en las
operaciones.
CAUSA
Razones del incumplimiento
o desviacion.
EFECTO
Importancia del impacto de la
situación.
Lo “que” es
El deber ser
Porque sucede
Consecuencia por la diferencia entre lo
Que es y lo que debe ser
“(…) renovemos en el mundo la idea de un
pueblo que no se contenta
con ser libre y fuerte, sino que quiere ser
virtuoso”
Simón Bolívar
Discurso ante el Congreso de
Angostura, 15 de Febrero 1819.

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