Fase 3 - EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

Report
Propuestas de colaboración con el
proceso de auditoría ciudadana del
gobierno de Ecuador sobre TBIs
Taller Internacional: “Alternativas al Régimen Internacional de
Protección de Inversiones y al Sistema de Resolución de Controversias
entre las ET y los Estados”
Ecuador, Guayaquil, 25 y 26 de julio 2013
LA HERRAMIENTA DE LA AUDITORÍA
Inicialmente, es necesario recalcar que la herramienta
de auditoría – realizada con participación ciudadana ha sido probada y aprobada por la importante
experiencia ecuatoriana de auditoría de la deuda
publica, por medio de la Comisión para la Auditoria
Integral del Credito Publico - CAIC, la misma que
posibilitó una reducción del 70% de la Deuda Externa
ecuatoriana reflejada en Bonos (“Deuda Comercial” con
la banca privada internacional).
AUDITORÍA DE LOS TRATADOS BILATERALES DE INVERSIÓN
Examen de los procesos o ciclos operativos de operaciones
involucradas en cada TBI, a fin de determinar si éstos:
Se reflejaban montos reales,
debidamente justificados y transparentes
Fueron legales, legítimos y carecieron
de vicios
Ocasionaran perjuicios morales o
económicos; reflejaban fraudes
La preparación para una auditoría empieza, en forma
simultanea, con:
(1) conformación de un equipo de trabajo,
(2) recopilación de informaciones, y
(3) la definición del enfoque del examen a realizarse.
Es importante preparar un listado de la información básica necesaria:
- Acuerdos Internacionales de Inversiones – AAI, bajo la forma de
Tratados Bilaterales de Inversión – TBI, o los capítulos de inversión
en los Tratados de Libre Comercio – TLC;
- Legislación nacional e internacional relacionada a los tratados,
especialmente los regímenes actuales para la protección de de las
inversiones internacionales.
METODOLOGÍA para realizar la AUDITORÍA
REVISIÓN e ANÁLISIS PRELIMINAR
PLANIFICACIÓN
EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA
INFORME FINAL
Fase 1 - REVISIÓN y ANÁLISIS PRELIMINAR
CONFORMACIÓN DE EQUIPO PRELIMINAR
RECOPILAR INFORMACIÓN:
Documentos (Contratos, Acuerdos y Tratados Internacionales,
Informes de Entidades de Control, Comunicaciones);
Estadística y datos contables; Legislación
ANÁLISIS PRELIMINAR: Revisión general de documentos;
Autorización formal; visitas a entidades de control
INFORME PRELIMINAR
FASE 2 - PLANIFICACIÓN
En base a lo verificado en la fase preliminar, se debe preparar el
PROGRAMA DE AUDITORÍA CIUDADANA
•
Motivo de la auditoría
•
Objetivos Generales y Específicos
•
Alcance
•
Determinación de los grupos de trabajo
•
Cronograma de ejecución
•
Técnicas a aplicarse
•
Tipos de Pruebas a realizar (Sustantivas y de Cumplimiento)
•
Resumen de las evidencias (hallazgos)
•
Firmas de Responsabilidad
Fase 2 - PLANIFICACIÓN
Objetivos Generales:
Determinar si los procesos que han originado la suscripción de
convenios o tratados bilaterales fueron: adecuadamente reflejados,
legales, legítimos, transparentes, carecieron de vicios, así como si
ellos, originaron perjuicios morales y económicos al país,
considerando para ello, los aspectos legales, contables, financieros,
ambientales y sociales establecidos en cada una de las fechas.
FASE 2 - PLANIFICACIÓN
Objetivos Específicos: Determinar si los TBI mantienen, por
ejemplo:
•
Instrumentación irregular, ilegal y no transparente.
•
Beneficios tributarios
•
Beneficios ambientales
•
Tarifas subsidiadas
•
Utilización indiscriminada de recursos naturales.
•
Existencia de obligaciones adicionales
•
Beneficios adicionales
•
Otros aspectos específicos
FASE 3 - EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
En base al Programa de Auditoría, se conformarán sub-comisiones y
grupos para la ejecución de la auditoría de cada objetivo general o
específico elegido. Además de los temas económicos, es importante
que una sub-comisión sea dedicada a los impactos sociales y
ambientales de los TBI.
Considerando que el trabajo de auditoría es un trabajo de equipo, se
recomienda que las sub-comisiones y grupos de trabajo elijan una
coordinación o supervisión general.
Fase 3 - EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
En caso de auditoría de los TBI, identificar por ejemplo:
• Las “cláusulas que limitan la capacidad para que los gobiernos
receptores actúen en favor del fomento económico y el desarrollo
sustentable, protejan el medio ambiente y la salud pública y
defiendan a sus países de crisis financieras ya que si sus políticas
públicas afectan las ganancias de las ETN o algunas de las
libertades que les otorgan los TBI estas pueden demandar
compensación”. (Citación: Manuel Pérez Rocha y Luciana Ghiotto)
• La relación entre el TBI y la existencia efectiva de inversión
extranjera directa (IED);
Fase 3 - EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
• Las exigencias inseridas en los TBI, como por ejemplo
“liberalización financiera y de las inversiones a corto plazo e
inestables, promovidas bajo los acuerdos de comercio e
inversiones”, y sus consecuencias al país;
• Identificar la cláusulas de los “TBI que permiten a las
corporaciones el evadir leyes, constituciones, así como cortes
locales y nacionales, y demandar a Estados soberanos por millones
de dólares ante tribunales arbitrales secretos y privados asociados
al Centro Internacional de Arreglo de Diferencias Relativas a
Inversiones (CIADI) del Banco Mundial, la Comisión de las
Nacional Unidas para el Derecho Mercantil Internacional (CNUDMI
o UNICTRAL por sus siglas en inglés), la Cámara Internacional de
Comercio (ICC por sus siglas en inglés), entre otros”
Fase 3 - EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
• Identificar la cláusulas de los “TBI que permiten muchas veces
una extraordinaria repatriación de lucros, facilitando también la
exención tributaria y/o la evasión fiscal a través de los llamados
acuerdos de doble tributación y los precios de transferencia”.
(Citación: Manuel Pérez Rocha y Luciana Ghiotto)
• Verificar se hubo consulta previa a las poblaciones afectadas por
inversiones relacionadas a los TBI.
Fase 3 - EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
RESUMEN DE HALLAZGOS
El coordinador/supervisor de la comisión de auditoria debe realizar
una supervisión pormenorizada de los trabajos, es decir, verificar que
hayan sido aplicados de acuerdo a las instrucciones allí
determinadas, en forma ecuánime, y que cuenten con los respaldos
necesarios para que se considere un hallazgo que respalde la opinión
del informe final.
Cabe recalcar que el documentar evidencias de auditoria, o del
examen especial, no sólo que respalda la calidad del trabajo de la
equipe de trabajo y de los técnicos, sino que les respalda en sus
aseveraciones emitidas a través del informe que debe elaborar como
producto de su trabajo.
Fase 4 - ELABORACIÓN DEL INFORME FINAL
El cumplimiento de las fases de una auditoría ciudadana convergen
a la documentación de hallazgos y comprobación de la existencia de
tratados ilegales, ilegítimos, debido a que se originan de procesos
viciados y/o fraudulentos.
Se debe considerar, en la redacción del informe final, para cada
hallazgo los siguientes detalles: Condición/Causa/Criterio/Efecto
Los resultados de la Auditoría Ciudadana originaran un informe y/o
publicaciones que deben ser ampliamente divulgados, a fin de
lograr una movilización social cada vez más fuerte.
Fase 4 - ELABORACIÓN DEL INFORME FINAL
Estos resultados deberán trasladarse a entes de control institucional
a fin de establecer responsabilidades administrativas, civiles y
penales, así como constituirá la base para fundamentar luchas
ciudadanas por la anulación y/o repudio de negociaciones y tratados;
reparación de daños económicos, patrimoniales, sociales,
ambientales y ecológicos, así como por el cambio de la estructura
legal que ha sido modificada en privilegio de empresas
transnacionales.
Así, la Auditoría Ciudadana se convierte en una poderosa
herramienta para los movimientos sociales auténticos que luchan por
la verdad, justicia y equidad social.
Gracias,
Maria Lucia Fattorelli
www.auditoriacidada.org.br

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